2025年税务师考试重点考点试题及答案

2025年税务师考试重点考点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人

B.增值税纳税人按照销售额的大小进行分类

C.增值税纳税人的认定标准由税务机关确定

D.增值税纳税人应当依法纳税，不得欠税

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为25%和20%两档

D.企业所得税的税收优惠政策由国务院规定

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

B.个人所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

D.个人所得税的税收优惠政策由国务院规定

4.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的纳税人包括房产所有人、经营管理人和承典人

B.房产税的计税依据是房产的余值或租金收入

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种

D.房产税的税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的纳税人包括土地使用人、土地所有人和土地经营管理人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

C.城镇土地使用税的税率分为地区差别税率

D.城镇土地使用税的税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定

6.下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A.车船税的纳税人包括车船的所有人和管理人

B.车船税的计税依据是车船的座位数或吨位

C.车船税的税率分为机动车辆税率和船舶税率

D.车船税的税收优惠政策由国务院规定

7.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税的纳税人包括各类经济组织和个体工商户

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定

8.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的纳税人包括房屋买卖双方、赠与双方和房屋交换双方

B.契税的计税依据是房屋的成交价格或市场价格

C.契税的税率分为3%、5%和4%三档

D.契税的税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定

9.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。

A.耕地占用税的纳税人包括占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率分为5元/平方米和10元/平方米两档

D.耕地占用税的税收优惠政策由国务院规定

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税人包括车辆购买人和进口车辆所有人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率分为10%、5%和3%三档

D.车辆购置税的税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定

11.下列关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税的纳税人包括资源开采和销售的单位和个人

B.资源税的计税依据是资源的产量或销售额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定

12.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。

A.环境保护税的纳税人包括排放污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的税收优惠政策由国务院规定

13.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是土地增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定

14.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的纳税人包括房屋买卖双方、赠与双方和房屋交换双方

B.契税的计税依据是房屋的成交价格或市场价格

C.契税的税率分为3%、5%和4%三档

D.契税的税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定

15.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的纳税人包括房产所有人、经营管理人和承典人

B.房产税的计税依据是房产的余值或租金收入

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种

D.房产税的税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定

16.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的纳税人包括土地使用人、土地所有人和土地经营管理人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

C.城镇土地使用税的税率分为地区差别税率

D.城镇土地使用税的税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定

17.下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A.车船税的纳税人包括车船的所有人和管理人

B.车船税的计税依据是车船的座位数或吨位

C.车船税的税率分为机动车辆税率和船舶税率

D.车船税的税收优惠政策由国务院规定

18.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税的纳税人包括各类经济组织和个体工商户

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定

19.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。

A.耕地占用税的纳税人包括占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率分为5元/平方米和10元/平方米两档

D.耕地占用税的税收优惠政策由国务院规定

20.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税人包括车辆购买人和进口车辆所有人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率分为10%、5%和3%三档

D.车辆购置税的税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人按照销售额的大小分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。（）

3.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人，居民个人承担无限纳税义务。（）

4.房产税的计税依据是房产的余值或租金收入，其中从租计税的房产税率为12%。（）

5.城镇土地使用税的税率是固定的，不分地区差别。（）

6.车船税的计税依据是车船的座位数或吨位，其中船舶的税率高于机动车辆。（）

7.印花税的税率是固定的，不分合同、凭证的金额大小。（）

8.契税的税率是固定的，不分房屋的成交价格或市场价格。（）

9.耕地占用税的税率是固定的，不分占用耕地的面积大小。（）

10.车辆购置税的税率是固定的，不分车辆的计税价格。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的免税项目。

4.简述房产税的征收范围。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的作用及其对经济发展的意义。

2.论述税收优惠政策对企业投资和就业的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AD

解析思路：增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，纳税人的认定标准由税务机关确定，纳税人应依法纳税。

2.AB

解析思路：企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织，计税依据是应纳税所得额，税率分为25%和20%，税收优惠政策由国务院规定。

3.ABC

解析思路：个人所得税的纳税人是居民个人和非居民个人，计税依据是应纳税所得额，税率分为7级超额累进税率，税收优惠政策由国务院规定。

4.ABC

解析思路：房产税的纳税人包括房产所有人、经营管理人和承典人，计税依据是房产的余值或租金收入，税率分为从价计税和从租计税，税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人包括土地使用人、土地所有人和土地经营管理人，计税依据是土地的面积，税率分为地区差别税率，税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定。

6.ABC

解析思路：车船税的纳税人包括车船的所有人和管理人，计税依据是车船的座位数或吨位，税率分为机动车辆税率和船舶税率，税收优惠政策由国务院规定。

7.ABC

解析思路：印花税的纳税人包括各类经济组织和个体工商户，计税依据是合同、凭证的金额，税率分为比例税率和定额税率，税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定。

8.ABC

解析思路：契税的纳税人包括房屋买卖双方、赠与双方和房屋交换双方，计税依据是房屋的成交价格或市场价格，税率分为3%、5%和4%三档，税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定。

9.ABCD

解析思路：耕地占用税的纳税人包括占用耕地的单位和个人，计税依据是占用耕地的面积，税率分为5元/平方米和10元/平方米两档，税收优惠政策由国务院规定。

10.ABC

解析思路：车辆购置税的纳税人包括车辆购买人和进口车辆所有人，计税依据是车辆的计税价格，税率分为10%、5%和3%三档，税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定。

11.ABCD

解析思路：资源税的纳税人包括资源开采和销售的单位和个人，计税依据是资源的产量或销售额，税率分为比例税率和定额税率，税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定。

12.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人包括排放污染物的单位和个人，计税依据是污染物的排放量，税率分为比例税率和定额税率，税收优惠政策由国务院规定。

13.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人包括转让土地使用权的单位和个人，计税依据是土地增值额，税率分为四级超额累进税率，税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定。

14.ABCD

解析思路：契税的纳税人包括房屋买卖双方、赠与双方和房屋交换双方，计税依据是房屋的成交价格或市场价格，税率分为3%、5%和4%三档，税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定。

15.ABCD

解析思路：房产税的纳税人包括房产所有人、经营管理人和承典人，计税依据是房产的余值或租金收入，税率分为从价计税和从租计税，税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定。

16.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人包括土地使用人、土地所有人和土地经营管理人，计税依据是土地的面积，税率分为地区差别税率，税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定。

17.ABCD

解析思路：车船税的纳税人包括车船的所有人和管理人，计税依据是车船的座位数或吨位，税率分为机动车辆税率和船舶税率，税收优惠政策由国务院规定。

18.ABCD

解析思路：印花税的纳税人包括各类经济组织和个体工商户，计税依据是合同、凭证的金额，税率分为比例税率和定额税率，税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定。

19.ABCD

解析思路：耕地占用税的纳税人包括占用耕地的单位和个人，计税依据是占用耕地的面积，税率分为5元/平方米和10元/平方米两档，税收优惠政策由国务院规定。

20.ABC

解析思路：车辆购置税的纳税人包括车辆购买人和进口车辆所有人，计税依据是车辆的计税价格，税率分为10%、5%和3%三档，税收优惠政策由省、自治区、直辖市人民政府规定。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人按照增值税的应税行为和税率分为一般纳税人和小规模纳税人。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天，但具体确认标准根据收入性质而定。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人，居民个人承担无限纳税义务。

4.×

解析思路：房产税的从租计税的房产税率为12%，但实际税率可能因地区和政策有所不同。

5.×

解析思路：城镇土地使用税的税率是地区差别税率，不同地区的税率可能不同。

6.√

解析思路：车船税的船舶税率高于机动车辆税率，因为船舶对环境的影响较大。

7.×

解析思路：印花税的税率是比例税率和定额税率，根据合同、凭证的金额或数量确定。

8.×

解析思路：契税的税率是固定的，但具体税率根据房屋的性质和地区政策可能有所不同。

9.×

解析思路：耕地占用税的税率是固定的，但具体税率根据占用耕地的面积和地区政策可能有所不同。

10.×

解析思路：车辆购置税的税率是固定的，但具体税率根据车辆的类别和地区政策可能有所不同。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额作为应纳税额，简易计税方法是指以销售额