2025年税务师考试考情分析与录题试题及答案

2025年税务师考试考情分析与录题试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资经营企业

D.外资企业

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到预收款当天

C.发票开具当天

D.货物发出当天

5.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

6.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

7.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售免税农产品

B.销售残疾人专用物品

C.销售国家规定的教育用品

D.销售外国政府援助的物资

8.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化收入

9.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化收入

10.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B.纳税人应当自开立基本存款账户之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记

C.纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

D.纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记

14.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B.纳税人应当自开立基本存款账户之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记

C.纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

D.纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记

15.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B.纳税人应当自开立基本存款账户之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记

C.纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

D.纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记

16.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报

B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关办理纳税申报

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内，向税务机关办理纳税申报

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内，向税务机关办理纳税申报

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报

B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关办理纳税申报

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内，向税务机关办理纳税申报

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内，向税务机关办理纳税申报

18.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报

B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关办理纳税申报

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内，向税务机关办理纳税申报

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内，向税务机关办理纳税申报

19.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减免增值税

B.高新技术企业减免增值税

C.环保企业减免增值税

D.农业企业减免增值税

20.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减免企业所得税

B.高新技术企业减免企业所得税

C.环保企业减免企业所得税

D.农业企业减免企业所得税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税期限为每月申报一次。（）

2.企业所得税的纳税期限为每季度申报一次。（）

3.个人所得税的纳税期限为每年申报一次。（）

4.增值税的税率分为6%、9%、13%、17%四个档次。（）

5.企业所得税的税率为25%，但符合条件的居民企业可以享受15%的优惠税率。（）

6.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%四个档次。（）

7.增值税的征收管理要求纳税人在领取营业执照之日起30日内办理税务登记。（）

8.企业所得税的征收管理要求纳税人在领取税务登记证件之日起30日内办理税务登记。（）

9.个人所得税的征收管理要求纳税人在领取营业执照之日起30日内办理税务登记。（）

10.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理增值税的纳税申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述增值税、企业所得税和个人所得税的税收优惠政策的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业经营行为的影响。

2.论述税收筹划在企业经营中的重要性及其合理运用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ACD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据是销售额或者应税劳务的收入，减去销售额中包含的进项税额。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：填写纳税申报表、报送相关资料、缴纳应纳税款、税务机关审核。

3.个人所得税的纳税申报方式包括：自行申报、代扣代缴、委托税务代理申报。

4.增值税、企业所得税和个人所得税的税收优惠政策主要包括：减免税、出口退税、高新技术企业优惠、小