2025年税务师考试考核范围试题及答案

2025年税务师考试考核范围试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业性单位

D.个人

答案：ABCD

2.下列哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.企业出口货物

B.企业生产销售特定产品

C.企业购进固定资产

D.企业购进原材料

答案：AB

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

答案：ABCD

4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.股息收入

D.境外所得

答案：AC

5.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.购买固定资产支出

B.职工工资支出

C.利息支出

D.捐赠支出

答案：ABCD

6.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息所得

答案：ABCD

7.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息所得

B.财产转让所得

C.股息所得

D.境外所得

答案：A

8.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

答案：ABCD

9.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：ABC

10.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：AC

11.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

答案：ABCD

12.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.货物发出时

B.劳务完成时

C.收到预收款时

D.收到销售款时

答案：ABD

13.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

答案：ABC

14.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

答案：ABC

15.下列哪些属于增值税的发票？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子发票

D.增值税纸质发票

答案：ABCD

16.下列哪些属于企业所得税的报表？

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税月度纳税申报表

C.企业所得税季度纳税申报表

D.企业所得税其他报表

答案：ABC

17.下列哪些属于个人所得税的报表？

A.个人所得税年度纳税申报表

B.个人所得税月度纳税申报表

C.个人所得税季度纳税申报表

D.个人所得税其他报表

答案：ABC

18.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.按时申报

答案：ABCD

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.按时申报

答案：ABCD

20.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.按时申报

答案：ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

答案：√

2.企业在计算企业所得税时，可以扣除其购买固定资产的支出。（）

答案：√

3.个人所得税的税率是固定的，不会根据所得额的变化而调整。（）

答案：×

4.增值税的纳税义务发生时间是在货物交付时。（）

答案：√

5.企业所得税的纳税期限是按年申报，年度终了后5个月内。（）

答案：√

6.个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报。（）

答案：√

7.增值税专用发票只能由一般纳税人开具给其他一般纳税人。（）

答案：√

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其对外捐赠的支出。（）

答案：×

9.个人所得税的免税所得包括国债利息所得和股息所得。（）

答案：√

10.企业在享受增值税优惠政策时，需要按照规定办理备案手续。（）

答案：√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等。具体包括：销售或进口的货物、提供的加工、修理、修配劳务、转让的不动产、转让的无形资产等。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。此外，个人独资企业、合伙企业等也属于企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的征收方式。

答案：个人所得税的征收方式主要包括自行申报、代扣代缴和委托申报。其中，自行申报是指纳税人自行到税务机关申报纳税；代扣代缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税；委托申报是指纳税人委托他人代为办理纳税申报。

4.简述增值税专用发票的开具和使用规定。

答案：增值税专用发票的开具和使用规定如下：1）增值税专用发票只能由一般纳税人开具；2）开具增值税专用发票时，应按照规定的格式和内容填写；3）增值税专用发票应加盖发票专用章；4）增值税专用发票应在规定的期限内开具并使用；5）增值税专用发票的开具和使用应遵守相关法律法规。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，具有以下地位和作用：

（1）增值税是我国的主体税种之一，对国家财政收入贡献较大。随着我国经济的快速发展，增值税收入在税收总额中的比重逐年上升。

（2）增值税具有中性税收的特点，有利于促进资源配置和产业结构调整。通过增值税的征收，可以避免对同一产品重复征税，降低企业税负，激发市场活力。

（3）增值税有利于促进公平竞争。增值税的征收范围广泛，覆盖了生产、流通和消费环节，有利于消除地区间、行业间的税收差异，促进全国统一市场的形成。

（4）增值税有利于促进税收征管。增值税实行链条式管理，前一环节的税负由后一环节承担，有利于加强税收征管，提高税收征收效率。

2.论述企业所得税和个人所得税在调节收入分配中的作用。

答案：企业所得税和个人所得税在调节收入分配中发挥着重要作用：

（1）企业所得税通过调整企业利润分配，影响企业投资和消费行为，从而间接影响收入分配。对企业所得进行征税，可以抑制企业过度分配利润，引导企业合理分配利润，促进收入分配的公平。

（2）个人所得税通过调节个人收入，直接影响个人可支配收入。个人所得税的征收可以缩小个人收入差距，实现收入分配的公平。

（3）企业所得税和个人所得税的征收，有助于实现税收的公平性。通过税收政策，可以调节高收入者的收入，减轻低收入者的税负，实现税收的公平。

（4）企业所得税和个人所得税的征收，有助于促进社会和谐稳定。通过调节收入分配，可以缓解社会矛盾，促进社会和谐稳定。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，同时非企业性单位和个人的经营活动也可能涉及增值税的征收。

2.AB

解析思路：增值税即征即退政策主要针对出口企业和生产销售特定产品的企业，因为这些企业在生产或出口环节可能承担了增值税的税负。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入涵盖了企业从事生产经营活动所取得的全部收入，包括销售货物、提供劳务、利息收入和资产转让收入。

4.AC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的股息收入，这些收入通常不被视为企业的经营性收入。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括企业在生产经营活动中发生的合理支出，如购买固定资产、支付职工工资、利息支出和捐赠支出。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息所得，这些都是个人从各种渠道取得的收入。

7.A

解析思路：个人所得税的免税所得中，国债利息所得是明确免税的，而财产转让所得和股息所得通常需要纳税。

8.ABCD

解析思路：增值税的征税范围涵盖了货物销售、劳务提供、不动产和无形资产的交易，这些活动都涉及增值税的征收。

9.ABC

解析思路：增值税的税率分为三档，分别是6%、9%和13%，不包括17%的税率。

10.AC

解析思路：企业所得税的税率分为两档，分别是25%和20%，不包括15%和10%的税率。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为五档，从3%到45%，包括所有给出的选项。

12.ABD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常在货物发出、劳务完成或收到销售款时。

13.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限分为按月、按季度和按年申报，不包括按次申报。

14.ABC

解析思路：个人所得税的纳税期限同样分为按月、按季度和按年申报，不包括按次申报。

15.ABCD

解析思路：增值税的发票包括专用发票、普通发票、电子发票和纸质发票，涵盖了所有给出的选项。

16.ABC

解析思路：企业所得税的报表包括年度纳税申报表、月度纳税申报表和季度纳税申报表，以及可能的其他报表。

17.ABC

解析思路：个人所得税的报表同样包括年度纳税申报表、月度纳税申报表和季度纳税申报表，以及可能的其他报表。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报可以通过纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和按时申报等方式进行。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报同样可以通过纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和按时申报等方式进行。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报也可以通过纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和按时申报等方式进行。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税一般纳税人有权开具增值税专用发票，用于抵扣进项税额。

2.√

解析思路：企业所得税允许扣除的支出中，购买固定资产的支出属于合理支出，可以扣除。

3.×

解析思路：个人所得税的税率会根据所得额的变化而调整，不同级别的所得适用不同的税率。

4.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间确实是在货物交付时。

5.√

解析思路：企业所得税的纳税期限通常是年度终了后5个月内申报。

6.√

解析思路：个人所得税的申报方式确实包括自行申报、代扣代缴和委托申报。

7.√

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具，并且只能开具给其他一般纳税人。

8.×

解析思路：企业对外捐赠的支出虽然可以计入公益性捐赠，但并非所有捐赠都可以扣除。

9.√

解析思路：个人所得税的免税所得中，国债利息所得是明确免税的。

10.√

解析思路：企业享受增值税优惠政策时，确实需要按照规定办理备案手续。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.答案：增值税作为我国的主体税种之一，对国家财政收入贡献较大，具有中性税收的特点，有利于促进资源配置和产业结构调整，同时也有利于促进公平竞争和加强税收征管。

2.答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，个人独资企业和合伙企业也属于纳税义务人。

3.答案：个人所得税的征收方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报，这些方式有助于纳税人履行纳税义务，同时也有利于税务机关加强税收管理。