2025年税务师考试的学习材料选择试题及答案

2025年税务师考试的学习材料选择试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人取得的下列收入中，免征增值税的有：

A.购买国债的利息收入

B.销售免税货物的收入

C.境内单位和个人在境外提供的服务、不动产和无形资产取得的收入

D.金融机构往来利息收入

3.关于企业所得税，以下说法正确的是：

A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业和其他组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计算依据是企业年度实现的应纳税所得额

D.企业所得税的征收期限为每个纳税年度的次月

4.以下哪些属于增值税专用发票？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票

B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务开具的发票

C.出口货物开具的发票

D.残疾人员本人为社会提供的服务开具的发票

5.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设立分支机构的外国企业

C.在中国境内取得所得的个人

D.在中国境外取得所得并在中国境内设有常驻机构的外国企业

6.以下哪些属于增值税小规模纳税人？

A.应税销售额不超过500万元的纳税人

B.应税销售额不超过300万元的纳税人

C.年应税销售额不超过100万元的纳税人

D.年应税销售额不超过200万元的纳税人

7.关于个人所得税，以下说法正确的是：

A.个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的税率为累进税率

C.个人所得税的计算依据是个人取得的应纳税所得额

D.个人所得税的征收期限为每个纳税年度的次月

8.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.新设立企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.从事教育、卫生等社会公益事业的企业优惠

D.特定区域税收优惠政策

9.关于增值税专用发票管理，以下说法正确的是：

A.增值税专用发票的领购实行实名制

B.增值税专用发票的保管应当妥善，不得随意损毁

C.增值税专用发票的认证期限为开具之日起180日内

D.增值税专用发票的报销应当在发票有效期内进行

10.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.在中国境内取得所得的个人

B.在中国境外取得所得并在中国境内设有常驻机构的外国企业

C.在中国境外取得所得并在中国境内无住所的个人

D.在中国境内无住所但在境内居住满1年的个人

11.关于增值税，以下说法正确的是：

A.增值税的计税依据是销售额减去进项税额

B.增值税的税率分为基本税率和低税率

C.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产

D.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

12.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.新设立企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.从事教育、卫生等社会公益事业的企业优惠

D.特定区域税收优惠政策

13.关于增值税专用发票管理，以下说法正确的是：

A.增值税专用发票的领购实行实名制

B.增值税专用发票的保管应当妥善，不得随意损毁

C.增值税专用发票的认证期限为开具之日起180日内

D.增值税专用发票的报销应当在发票有效期内进行

14.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.在中国境内取得所得的个人

B.在中国境外取得所得并在中国境内设有常驻机构的外国企业

C.在中国境外取得所得并在中国境内无住所的个人

D.在中国境内无住所但在境内居住满1年的个人

15.关于增值税，以下说法正确的是：

A.增值税的计税依据是销售额减去进项税额

B.增值税的税率分为基本税率和低税率

C.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产

D.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

16.关于企业所得税，以下说法正确的是：

A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业和其他组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计算依据是企业年度实现的应纳税所得额

D.企业所得税的征收期限为每个纳税年度的次月

17.以下哪些属于增值税专用发票？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务开具的发票

B.购进货物或者接受加工修理修配劳务开具的发票

C.出口货物开具的发票

D.残疾人员本人为社会提供的服务开具的发票

18.关于个人所得税，以下说法正确的是：

A.个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的税率为累进税率

C.个人所得税的计算依据是个人取得的应纳税所得额

D.个人所得税的征收期限为每个纳税年度的次月

19.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.新设立企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.从事教育、卫生等社会公益事业的企业优惠

D.特定区域税收优惠政策

20.关于增值税专用发票管理，以下说法正确的是：

A.增值税专用发票的领购实行实名制

B.增值税专用发票的保管应当妥善，不得随意损毁

C.增值税专用发票的认证期限为开具之日起180日内

D.增值税专用发票的报销应当在发票有效期内进行

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率相同。（）

2.企业所得税的纳税人仅限于在中国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的征收期限为每个纳税年度的次月15日前。（）

4.增值税专用发票的认证期限为开具之日起180日内。（）

5.企业所得税的优惠政策仅适用于高新技术企业。（）

6.个人所得税的纳税人包括在中国境内取得所得的个人和在境外取得所得并在中国境内设有常驻机构的外国企业。（）

7.增值税的计税依据是销售额减去进项税额，包括销项税额和进项税额。（）

8.企业所得税的税率为25%，但对于特定行业和地区可能存在减免税政策。（）

9.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，其中累进税率适用于工资、薪金所得。（）

10.增值税专用发票的报销应当在发票有效期内进行，有效期为开具之日起360日内。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用和意义。

2.说明企业所得税的纳税申报流程。

3.解释什么是增值税的简易计税方法，并列举其适用范围。

4.简要说明个人所得税的源泉扣缴制度。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用，并结合实际案例进行分析。

2.讨论如何加强税收征管，提高税收遵从度，并提出具体措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ACD：购买国债的利息收入、境内单位和个人在境外提供的服务、不动产和无形资产取得的收入、金融机构往来利息收入免征增值税。

3.ABC：企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业和其他组织，税率为25%，计算依据是企业年度实现的应纳税所得额。

4.ABC：增值税专用发票包括销售货物或者提供加工修理修配劳务开具的发票，购进货物或者接受加工修理修配劳务开具的发票，出口货物开具的发票。

5.ABCD：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、在境内设立分支机构的外国企业、在中国境内取得所得的个人和在境外取得所得并在中国境内设有常驻机构的外国企业。

6.ABD：增值税小规模纳税人是指应税销售额不超过500万元、300万元、200万元的纳税人。

7.ABC：个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个人，税率为累进税率，计算依据是个人取得的应纳税所得额。

8.ABCD：企业所得税的优惠政策包括新设立企业优惠、高新技术企业优惠、从事教育、卫生等社会公益事业的企业优惠和特定区域税收优惠政策。

9.ABCD：增值税专用发票的领购实行实名制，保管应当妥善，认证期限为开具之日起180日内，报销应当在发票有效期内进行。

10.ABCD：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内取得所得的个人，在境外取得所得并在中国境内设有常驻机构的外国企业，在境外取得所得并在中国境内无住所的个人，在中国境内无住所但在境内居住满1年的个人。

11.ABCD：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，税率分为基本税率和低税率，征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

12.ABCD：企业所得税的优惠政策包括新设立企业优惠、高新技术企业优惠、从事教育、卫生等社会公益事业的企业优惠和特定区域税收优惠政策。

13.ABCD：增值税专用发票的领购实行实名制，保管应当妥善，认证期限为开具之日起180日内，报销应当在发票有效期内进行。

14.ABCD：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内取得所得的个人，在境外取得所得并在中国境内设有常驻机构的外国企业，在境外取得所得并在中国境内无住所的个人，在中国境内无住所但在境内居住满1年的个人。

15.ABCD：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，税率分为基本税率和低税率，征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

16.ABCD：企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业和其他组织，税率为25%，计算依据是企业年度实现的应纳税所得额，征收期限为每个纳税年度的次月。

17.ABC：增值税专用发票包括销售货物或者提供加工修理修配劳务开具的发票，购进货物或者接受加工修理修配劳务开具的发票，出口货物开具的发票。

18.ABC：个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个人，税率为累进税率，计算依据是个人取得的应纳税所得额。

19.ABCD：企业所得税的优惠政策包括新设立企业优惠、高新技术企业优惠、从事教育、卫生等社会公益事业的企业优惠和特定区域税收优惠政策。

20.ABCD：增值税专用发票的领购实行实名制，保管应当妥善，认证期限为开具之日起180日内，报销应当在发票有效期内进行。

二、判断题答案及解析思路：

1.错误：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，税率不同。

2.错误：企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业、外国企业以及在境内设有常驻机构的外国企业。

3.正确：个人所得税的征收期限为每个纳税年度的次月15日前。

4.正确：增值税专用发票的认证期限为开具之日起180日内。

5.错误：企业所得税的优惠政策不仅适用于高新技术企业，还包括其他多种情况。

6.正确：个人所得税的纳税人包括在中国境内取得所得的个人和在境外取得所得并在中国境内设有常驻机构的外国企业。

7.错误：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，不包括销项税额和进项税额。

8.正确：企业所得税的税率为25%，但对于特定行业和地区可能存在减免税政策。

9.正确：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，累进税率适用于工资、薪金所得。

10.错误：增值税专用发票的报销应当在发票有效期内进行，有效期为开具之日起360日内。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税专用发票的作用和意义：

-作用：增值税专用发票是纳税人进行增值税计算、抵扣和纳税的重要凭证。

-意义：有助于规范税收秩序，加强税收征管，促进税收公平，提高税收效率。

2.企业所得税的纳税申报流程：

-收集相关资料：企业收集年度财务会计报表、纳税申报表等相关资料。

-填写纳税申报表：企业根据税法规定和实际经营情况填写企业所得税纳税申报表。

-提交申报资料：企业将填写好的纳税申报表和相关资料报送税务机关。

-税务机关审核：税务机关对企业提交的申报资料进行审核。

-纳税人缴纳税款：企业根据税务机关核定的应纳税额缴纳税款。

3.增值税的简易计税方法及适用范围：

-简易计税方法：指纳税人在一定条件下，按照销售额的一定比例计算应纳税额的方法。

-适用范围：适用于小规模纳税人、销售货物或提供应税劳务的小微企业、个体工商户等。

4.个人所得税的源泉扣缴制度：

-源泉扣缴制度：指扣缴义务人在支付应税所得时，依法代扣代缴个人所得税的制度。

-扣缴义务人：包括企事业单位、个体工商户、律师事务所、会计师事务所等。

-扣缴流程：扣缴义务人在支付应税所得时，依法代扣代缴个人所得税，并将