2025年税务师考生规划试题及答案

2025年税务师考生规划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税税率的规定，正确的有：

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率适用于部分农产品

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税简易征收适用于小规模纳税人

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以扣除的有：

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.办公费

D.税金及附加

3.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人：

A.国有企业

B.外资企业

C.个人独资企业

D.个人合伙企业

4.下列关于个人所得税的规定，正确的有：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.工资、薪金所得适用超额累进税率

C.利息、股息、红利所得适用比例税率

D.财产租赁所得适用超额累进税率

5.下列关于增值税发票的规定，正确的有：

A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领用

B.增值税普通发票可以由所有增值税纳税人领用

C.增值税发票实行实名制管理

D.增值税发票的开具应与实际经营业务相符

6.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额：

A.购买原材料支付的增值税

B.外购固定资产支付的增值税

C.进口货物支付的增值税

D.销售货物支付的增值税

7.以下哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于应税收入：

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.资产收益

9.以下哪些属于个人所得税的征税范围：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

10.下列关于企业所得税的规定，正确的有：

A.企业所得税实行源泉扣缴

B.企业所得税实行分季预缴、年终汇算清缴

C.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

D.企业所得税的税率为25%

11.以下哪些属于增值税的征税对象：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.下列关于个人所得税的规定，正确的有：

A.个人所得税的征收范围包括居民个人和非居民个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.工资、薪金所得适用超额累进税率

D.利息、股息、红利所得适用比例税率

13.以下哪些属于企业所得税的征税范围：

A.国有企业

B.外资企业

C.个人独资企业

D.个人合伙企业

14.下列关于增值税的规定，正确的有：

A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领用

B.增值税普通发票可以由所有增值税纳税人领用

C.增值税发票实行实名制管理

D.增值税发票的开具应与实际经营业务相符

15.以下哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.下列关于个人所得税的规定，正确的有：

A.个人所得税的征收范围包括居民个人和非居民个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.工资、薪金所得适用超额累进税率

D.利息、股息、红利所得适用比例税率

17.以下哪些属于企业所得税的征税范围：

A.国有企业

B.外资企业

C.个人独资企业

D.个人合伙企业

18.下列关于增值税的规定，正确的有：

A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领用

B.增值税普通发票可以由所有增值税纳税人领用

C.增值税发票实行实名制管理

D.增值税发票的开具应与实际经营业务相符

19.以下哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

20.下列关于个人所得税的规定，正确的有：

A.个人所得税的征收范围包括居民个人和非居民个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.工资、薪金所得适用超额累进税率

D.利息、股息、红利所得适用比例税率

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，销项税额减去进项税额即为应纳税额。（）

2.个人所得税的征收范围仅限于在中国境内居住满一年的个人。（）

3.企业所得税的计税依据为企业的会计利润，不考虑税法规定的调整。（）

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，进项税额的抵扣方式相同。（）

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出不受限制。（）

6.个人所得税的税率适用于所有类型的所得，包括工资薪金所得、稿酬所得等。（）

7.增值税专用发票的开具必须与实际经营业务相符，否则将面临处罚。（）

8.企业在计算增值税应纳税额时，购进自用固定资产支付的增值税可以抵扣销项税额。（）

9.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴，即支付所得的单位和个人负责扣缴。（）

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费支出不得超过工资薪金总额的14%。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人划分及其基本税率。

2.解释企业所得税应纳税所得额的计算方法。

3.描述个人所得税的征收管理流程。

4.说明增值税专用发票在税收征管中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税制度在促进经济发展中的作用及其可能面临的挑战。

2.分析个人所得税改革对提高居民收入水平和调节收入分配的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税税率分为基本税率、低税率和零税率，适用于不同类型的货物和服务。小规模纳税人适用简易征收办法。

2.ACD

解析思路：企业所得税应纳税所得额的计算中，职工工资及福利费、办公费和税金及附加均为允许扣除的成本费用。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括国有企业、外资企业、个人独资企业和个人合伙企业。

4.ABC

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得和特许权使用费所得适用超额累进税率。

5.ABCD

解析思路：增值税发票分为专用发票和普通发票，专用发票仅限于一般纳税人使用，普通发票适用于所有纳税人。

6.ABC

解析思路：进项税额是指企业购进货物或接受服务支付的增值税，可抵扣销项税额。

7.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入和资产收益。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

10.ABCD

解析思路：企业所得税实行源泉扣缴，分季预缴、年终汇算清缴，计税依据为应纳税所得额，税率为25%。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税应纳税额的计算公式为销项税额减去进项税额，但销项税额和进项税额的计算方法不同。

2.×

解析思路：个人所得税的征收范围包括在中国境内居住满一年的个人和居住不满一年的非居民个人。

3.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的会计利润，但需根据税法规定进行调整。

4.×

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不得抵扣进项税额。

5.×

解析思路：企业所得税中的公益性捐赠支出虽然可以扣除，但有一定的限额规定。

6.×

解析思路：个人所得税的税率并非适用于所有类型的所得，不同类型的所得适用不同的税率。

7.√

解析思路：增值税专用发票的开具必须真实反映经营业务，否则可能面临处罚。

8.×

解析思路：购进自用固定资产支付的增值税一般不能抵扣销项税额。

9.√

解析思路：个人所得税实行源泉扣缴，支付所得的单位和个人负责扣缴税款。

10.√

解析思路：职工福利费支出在计算企业所得税时，有法定的扣除限额，超过部分不得扣除。

三、简答题

1.简述增值税的纳税人划分及其基本税率。

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用17%或13%的基本税率。

2.解释企业所得税应纳税所得额的计算方法。

解析思路：企业所得税应纳税所得额的计算方法为会计利润加减税法规定的调整项目。

3.描述个人所得税的征收管理流程。

解析思路：个人所得税的征收管理流程包括纳税申报、税款缴纳、税务稽查和法律责任。

4.说明增值税专用发票在税收征管中的作用。

解析思路：增值税专用发票在税收征管中用于记录和证明经济业务的真实性，是计算增值税应纳税额的重要依据。