【《金莱克公司应收账款管理问题与优化浅析》9800字（论文）】

金莱克公司应收账款管理问题与优化浅析目录 1 1 1(二)应收账款质量的分析评价 4 6 6(二)金莱克公司应收账款管理及相关财务指标分析 7 (二)事中管理存在的问题 (三)事后控制存在的问题 (一)应收账款事前防范存在问题的原因 (二)应收账款事中管理存在问题的原因 (三)应收账款事后控制存在问题的原因 (二)应收账款事中管理 (三)应收账款事后管理 21 参考文献 一、应收账款管理相关理论1.应收账款的内涵应收账款是指企业与客户公司在形成合作关系后，向客户公司提供产品与服务等而应该收取的账款，是公司的一项债权活动(林泽远，应收账款管理是指企业对与客户所发生的应收账款业务，从合同成立开始到收到款项或作为损失确认为坏账结束，进行的全程管理行确保应收账款能在合同规定的时间内收回(杨浩然，郑琳娜，2021)。2.企业应收账款管理内容应收账款管理是一项通过多个部门且接触多项业务的全程管理行为，不止在一个部门或一项业务(王子铭，陈梓萱，2023)。企业根据与客户公司合同的业务流程，可将应收账款管理的内容按照不同阶应收账款管理具体内容包括：在赊销业务发生前，先通过市场调研、客户财务报告等了解客户公司的经营状况和信用信息，建立客户信息库，来更好熟悉客户的真实信用情况，从这些经历中看出高效评析客户信用风险(李志伟，周在进行赊销交易前，先对公司营销项目合同在专门审批机构进行审批，合理避开合同风险，提高赊销条款质量((王旭东，张雅婷，2022))。2.应收账款的事中交易管理应收账款的事中交易管理也属于应收账款管理的主要程序之一，在公司与客户公司的合同订立后，公司的相关负责人员要对合同进行规范化的整理，将合同内容在公司内部应收账款管理系统进行登记，对应收账款的后期管理工作、收款工作、合同期限的风险管理等有重要作用(孙鹏飞，李梦琪，2019)。应收账款管理人员应积极跟踪货款的收回，对金额大且账龄长的应收账款采取重点跟踪和管理，在公司工明确，保证应收账款能在规定的时间内收回((王晨曦，朱琪彤，2019))。户公司的信用额度，完善客户的信用评估体系等(刘彬宇，高阳地方在于其坏账率也会增加(许梓涵，吕子睿，2021);如果给予的信应收账款周转率=(主营业务收入/应收账款平合的信用额度，就要对企业自身和客户的实际运营情况进行动态跟且合乎道理的应收账款信用政策，事中对应收账款进行及时追踪反追回账款等一系列手段措施，减少应收款项可能带给公司的损失(何俊杰，苏怡然，2022)。(二)应收账款质量的分析评价应收账款周转次数=一定时期应收账款周转额/一定时期意义：应收账款周转率是指公司收回应收账款的速度，反映企业应收账款效率高低。应收账款周转率与流动速度成正比，周转率越高，流动速度越快，应收账款质量也越好周转次数是应收账款周转率的组成部分，反映应收账款在一段时期内能够完成多少次周转；另一个组成部分是周转天数，反映应收账款完成完成一次周转所需时间率应收账款收款率=[(销售收入+应收账款期初数-应收账款期末数)/销售总差。收款率是企业衡量赊销单位信用等级的重要指标。如果赊销单位的收的信用越优。呆账率=呆账期末净额/应收账款期末净额。意义：呆账是指三年以上未收回但仍留在账上且尚未计提坏账的的应收账款。应收账款净额的坏账比例越高，企业的质量就越差。相反，质量越好。但是要考查企业资业的信用等级等相结合(李思远，黄诗璇，2022)。比应收账款占流动资产比=应收账款期末余额/意义：应收账款与流动资产的比率，在一定程度上衡量了应收账款的流动速度和企业资金的利用效率，反映了应收账款的规模。当应收账款流动速度快时，资金利则应收账款将占流动资产的比重较大。因此，该指标值越高，质量越表1应收账款质量分析指标及意义二、金莱克公司应收账款管理现状及分析金莱克公司是我国综合体育用品行业的代表性企业，深耕综合体育用品领域多年，金莱克在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家综合体育用品企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质综合体育用品企业500强”。金莱克的发展是我国综合体育用品企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国综合体育用品企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于综合体育用品市场需求进行不断创新，使公司始终处于综合体育用品行业前沿，引领综合体育用品行业的发展。行政办公室行政办公室人力资源部财务科四审计部财务科三财务部财务科二客户服财务科一技术部销售分公司四企划部销售分公司三采购部生产部销售分公司一信息部招标部投标部销售分公司二销售管图1金莱克公司组织结构(二)金莱克公司应收账款管理及相关财务指标分析莱克公司建立了一套与金莱克时尚公司实际情况相符且较为合理的据2019-2023年的应收账款总额数据显示，金莱克时尚综合体育用品公司的应收账款趋势呈现上下波动(见表2),且该时间段的销售理策略可能存在不合理的问题，使应收账款的回款情况无法得到保证，影响公司的现金流量，甚至会加大金莱克时尚企业的运营风险，从而影响企业未来的发展。金莱克公司2019-2023年销售收入总体呈上升趋势，年末应收账款在当年销售总额中所占的百分比不稳定，上下波动，2019-2020年，由40%上升到44%;2021-2023年，从28%上升到31%(见表2)。但除了2021年之外，其他数据均超过中国上市综合体育用品公司同指标30%的比例。金莱克公司在2019-2020年应收账款与销售收入的占比较高，表明金莱克时尚公司当时的盈利能力较低，从这些政策可以推测A公司偿还债务的能力会受到影响，2020-2021年，金莱克时尚应收账款在销售收入中所占的比例从44%降到28%,表明金莱克时尚公司盈利能力升提高，企业的流动资金较为富裕，可满足正常经营应收账款(万元)销售收入(万元)应收账款占销售收入比例02019年2020年2021年2022年2023年■应收账款(万元)■销售收入(万元)应收账款的规模指数能分析其资本的占用以及相关的风险性有的比例越小越有利，最好保持在三分之一左右(王子铭，陈梓险程度。从图中能看出(见图4),金莱克公司的应收账款在流动资产所占比重保持在25%-40%左右，变化不大，但比例相对较高。在2019-2023年的数据中反映出金莱克公司的应收账款在流动资产中的占比已经远远超过了20%的预想。2019年，在此类情境中比重为38.6%,2020年达到了39.1%。金莱克时尚的应收账款占据流动资金额成正比例关系，。从下表(见表3)可以看出，金莱克公司的资产的管理在慢慢变好(见表3)。表3金莱克公司2019-2023年应收账款与流动资产、资产总额的占比表应收账款(万元)流动资产(万元)资产总额(万元)图4金莱克公司应收账款与流动资产、资产总额占比图3.应收账款周转率、周转天数这确切地体现出了应收账款周转率是分析应收账款转化为现金根据表4可知：金莱克公司收账比率在2-3次之间波动，从2019年的2.47下降到2020年的2.38,到2023年金莱克公司收账比率为2.93,同年金莱克时尚综合体育用品的应收账款周转天数为125天，4.应收账款前五名客户比例情况表5金莱克公司2019-2023年应收账款前五名客户比例占应收账款总额比例应收账款客户的分布比较广。2019年，应收账款排名前五的金莱克时尚综合体育用品客户在应收账款总额中所占的额比重是26.85%,已经是前五大客户的最高数据。2020年，这一比例最低，仅为19.82%(见表5)。金莱克公司在应收账款的客户公司数量较多且分散，根据此类条件分析可以推知其可能情况管理应收账款相对较困难，增加了金莱克时尚综合体育用品公司应收账款逾期或坏账的风险。5.应收账款账龄分析表6金莱克公司2019-2023年应收账款账龄的比例1年以内1-2年2-3年图5金莱克公司2019-2023年应收账款账龄比例如上图(见图5)所示，自2021年以来，一年内能全额收回的应收帐款逐渐降低，而金莱克公司在三年以上全额收回的应收账款却逐渐上升，说明金莱克时尚综合体育用品的应收账款的债权质量越来越弱。且应收账款逾期与其变现能力成反比，说明金莱克公司在管理应收账款方面存在不合理的问题，如果不能及时对应收账款采取措施，将会给金莱克时尚公司带来损失。表7金莱克公司2023年应收账款账龄情况收帐款金额(万元)占应收账款账面余额比重1年以内1至2年在表中观察到(见表7),金莱克公司2023年末应收账款总金额为35,868,21.2万元，应收账款逾期所占比重较大的账中在1年以内和3年以上，出现两极分化，其中一年以内的占比31.5%。金莱克公司逾期应收账款在2年以上的账龄达到本文针对金莱克公司在应收账款管理方面的经营情况进行了大量的网上调查，根据调查得到的结果，发现金莱克公司应收账款管理方面的问题主要体现在以下情况：(一)事前防范存在的问题1.赊销条款的制定具有随意性公司规定：将按金莱克时尚综合体育用品公司签订的合同协议上的收款时间来确认应收账款，销售信用期一般为三个月，最多可延长至十二个月，不计息。金莱克时尚综合体育用品公司应收账款逾期条约的问题没有完善的解决方案(李志伟，周嘉怡，2021)。对于不能按期收回的应收账款，公司只是对客户公司的信用期限进行改动，且增加与金莱克时尚客户的洽谈频率；或购买信用保险等降低影响，或自承损失，通过法律保护合法权益2.客户信息管理薄弱金莱克时尚综合体育用品公司管理层采用参考历史信用损失经验的方法来估计公司的预期信用损失。从这些经历中看出客户信用信息不及时进行更新，也不注重客户信息的变化给金莱克时尚企业未来交易带来的风险。只是对客户的信用相关信息进行抽样调查，检测客户信用等级分类是否符合公司标准等，来评估给金莱克时尚综合体育用品公司带来的风险。金莱克公司在事中管理中主要是对应收账款缺少全过程的动态金莱克公司既没有安排专门的负责人员去对每项信贷业务中的多潜在的影响因素与机制。通过2019-2023年公司尚未收回的应收账款的时间情况观察到，金莱克公司在3年以上未收回的应收账款在应(三)事后控制存在的问题金莱克时尚公司会计或营销人员应在合同项目即将完工时就应 (见图6),因此，企业需要采取积极催收逾期账款的措施，避免造如果应收账款到期时，公司立即派人催如果应收账款到期时，公司立即派人催收，货款有98.2%的概率被收回6个月内收回应收账款的可能性有57.8%超过12个月收回的可能性为26.6%超过24个月收回的可能性只有13.6%四、金莱克公司应收账款管理存在问题的原因(二)应收账款事中管理存在问题的原因(三)应收账款事后控制存在问题的原因五、完善金莱克公司应收账款管理的设计方案(一)应收账款事前管理全金莱克公司组织架构，去明确相关部门所负责的范围和工作内容 控制发货图8金莱克公司应建立的信用管理部门职责2.加强客户管理，建立客户动态资源管理系统来金莱克公司应收账款是否能全部收回。从这些政策可以推测因此，对客户进行及时持续更新的管理。为了对客户相关信息进行有效监程如图(见图9)程如图(见图9)员申请理批准理部门财务部门批准(二)应收账款事中管理应收账款进行实时监督，判断其还款能力的大小((周子和，刘佳额度越大，反之，额度越小至全款回收应收账款(刘彬宇，高阳的文献研读还促进了对相关理论的深入理解，为后续理论框架的搭针对在一个月内偿还全部应收账款的客户公司，给予2.5%的现金折扣；六个月内偿还全部款项的客户公司，给予1.5%的现金折扣，六(三)应收账款事后管理子睿，2020))。公司的合法利益(见表8)。客户类型客户特点重点客户多次合作信用管理部门及销售部门负责人上门追收，询问欠款原因，信誉良好且原因合理，可继续合作一般客户不予合作，按照逾期时间采取相应催收程序存在风险客户资金不足3.继续完善公司财务共享中心应收账款管理作的对象。通过建立完善的应收账款管理制度可以降低金莱克企业的经营[1]Brodersen.HardBoiledTechniquesforPetroleumNews.Chicago-JAN,1977,69(1):35-40.[2]James.C.Van.Hrne.Fundamentalsoffinancialmanagement[34~83.[3]Wey.F