对资产管理制度

对资产管理制度总则1.目的为加强公司资产管理，规范资产购置、使用、维护、处置等行为，确保资产安全完整，提高资产使用效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属单位的所有资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。3.基本原则资产管理与预算管理相结合，促进资源合理配置。资产管理与财务管理相结合，真实反映资产价值和财务状况。实物管理与价值管理相结合，确保资产账实相符。资产分类与计价1.资产分类固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值1000元以上、专用设备单位价值1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、办公设备、运输设备、电子设备等。流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.资产计价固定资产：按取得时的实际成本计价。包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。流动资产：现金按实际收付金额计价；银行存款按实际存入银行的金额计价；应收账款按实际发生额计价；存货按采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本计价。无形资产：按取得时的实际成本计价。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。资产管理职责分工1.资产管理部门负责资产的实物管理，包括资产的购置、验收、入库、保管、维护、清查、处置等工作。制定资产管理制度和操作流程，组织实施资产清查盘点，确保资产安全完整。2.财务部门负责资产的价值管理，包括资产的账务核算、折旧计提、减值准备计提、财务报告编制等工作。审核资产购置、处置等相关财务事项，参与资产清查盘点工作，提供资产价值信息。3.使用部门负责资产的日常使用和保管，确保资产的正常运行和安全。配合资产管理部门和财务部门做好资产清查盘点、处置等工作，及时反馈资产使用情况。资产购置1.购置计划各部门根据工作需要和资产配置标准，编制年度资产购置计划，报资产管理部门审核。资产管理部门汇总审核后，结合公司预算安排，编制公司年度资产购置计划，报公司领导审批。2.采购实施资产管理部门根据批准的购置计划，组织实施采购工作。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等，应按照国家有关法律法规和公司采购管理制度执行。采购过程中，应签订采购合同，明确采购标的、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。3.验收与入库资产到货后，资产管理部门应组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术参数等是否符合合同要求。验收合格后，办理入库手续，填写入库单，注明资产名称、规格、型号、数量、购置日期、供应商等信息。资产使用与保管1.资产领用使用部门根据工作需要，填写资产领用申请表，经部门负责人审批后，到资产管理部门办理领用手续。资产管理部门根据审批后的申请表发放资产，并填写资产领用登记表，注明资产名称、规格、型号、数量、领用日期、使用部门、领用人等信息。2.资产保管使用部门应指定专人负责资产的保管，确保资产安全完整。资产应存放在安全、适宜的环境中，定期进行清洁、保养和维护，防止资产损坏、丢失或被盗。对贵重资产、关键设备等，应建立专门的保管制度，实行双人保管或多人保管。3.资产转移因工作需要，资产在公司内部不同部门之间转移时，由转出部门填写资产转移申请表，经转出部门和转入部门负责人审批后，到资产管理部门办理转移手续。资产管理部门调整资产领用登记表，注明资产转移日期、转出部门、转入部门等信息。4.资产租赁公司因工作需要租赁资产时，由资产管理部门提出租赁申请，经公司领导审批后，签订租赁合同。租赁合同应明确租赁标的、租赁期限、租金标准、租金支付方式、租赁资产的维护保养责任等条款。租赁期间，资产管理部门应定期检查租赁资产的使用情况，确保租赁资产的安全完整。资产折旧与摊销1.折旧政策公司固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家有关规定和公司实际情况确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司领导批准，并在财务报告附注中予以说明。2.折旧计提财务部门根据固定资产折旧政策，按月计提折旧，并编制折旧计算表。折旧费用计入相关成本或费用科目。3.摊销政策公司无形资产按照直线法进行摊销，摊销年限根据无形资产的使用寿命确定。使用寿命有限的无形资产，其摊销金额在使用寿命内系统合理摊销；使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但每年应进行减值测试。4.摊销计提财务部门根据无形资产摊销政策，按月计提摊销，并编制摊销计算表。摊销费用计入相关成本或费用科目。资产清查1.清查范围公司定期对资产进行清查盘点，清查范围包括固定资产、流动资产、无形资产等。清查工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等相关人员共同参与。2.清查方法清查方法包括实地盘点、账实核对、函证等。对固定资产，应逐一核对资产的数量、规格、型号、使用状况等；对流动资产，应盘点现金、核对银行存款、清查存货等；对无形资产，应核实其权属、使用状况等。3.清查时间公司每年至少进行一次全面的资产清查盘点，清查时间一般安排在年末结账前。如有特殊情况，可根据需要进行不定期清查。4.清查结果处理清查结束后，资产管理部门应编制资产清查报告，说明清查情况、发现的问题及处理建议。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等资产，应查明原因，分清责任，按照规定的审批程序进行处理。盘盈的资产，应按照同类或类似资产的市场价格入账；盘亏、毁损的资产，应按照账面价值予以核销，并追究相关责任人的责任。资产处置1.处置范围资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损、对外捐赠等。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，按照国家有关法律法规和公司相关规定执行。2.处置审批资产处置申请由使用部门或资产管理部门提出，填写资产处置申请表，说明处置原因、处置方式、处置价格等情况，经部门负责人审核后，报公司领导审批。重大资产处置事项，应经公司董事会或股东会审议通过。3.处置实施资产管理部门根据批准的处置申请，组织实施资产处置工作。资产出售、转让应通过公开交易平台进行，确保处置价格合理、公正。资产报废、毁损应按照规定的程序进行核销，并做好相关资产的清理工作。资产对外捐赠应办理相关手续，确保捐赠资产的合法性和合规性。4.处置收入管理资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，纳入公司预算管理。处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额，按照国家有关规定和公司财务制度进行处理。资产减值1.减值迹象判断公司定期对资产进行减值测试，判断资产是否存在减值迹象。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。其他表明资产可能已经发生减值的迹象。2.减值测试方法资产减值测试方法主要包括可收回金额的计量。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。公允价值减去处置费用后的净额，应当根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。不存在销售协议但存在资产活跃市场的，应当按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定。资产的市场价格通常应当根据资产的买方出价确定。在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，应当以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命、折现率等因素。3.减值准备计提与转回财务部门根据减值测试结果，计提资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回，但法律法规另有规定的除外。资产信息化管理1.资产信息系统建设公司建立资产信息化管理系统，对资产的购置、使用、保管、清查、处置等全过程进行信息化管理。资产信息系统应与公司财务系统、办公系统等进行集成，实现信息共享和数据实时更新。2.资产数据录入与维护资产管理部门负责资产信息系统中资产数据的录入与维护，确保数据的准确性、完整性和及时性。资产信息应包括资产名称、规格、型号、购置日期、购置金额、使用部门、使用人、资产状态等内容。3.资产信息查询与分析公司内部人员可通过资产信息系统查询资产信息，了解资产的使用情况和分布情况。财务部门和资产管理部门可利用资产信息系统提供的数据进行分析，为公司资产决策提供支持。监督与检查1.监督机制公司建立健全资产监督机制，加强对资产管理工作的监督检查。审计部门负责对资产管理情况进行定期审计和不定期抽查，发现问题及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。2.检查内容监督检查内容包括资产管理制度的执行情况、资产购