日成本管理制度

日成本管理制度总则目的为加强公司成本管理，规范日常成本核算与控制工作，提高公司经济效益，特制定本制度。通过对每日经营活动中各项成本的有效管理，确保成本数据的准确性和及时性，为公司决策提供有力支持，实现成本最小化和利润最大化的目标。适用范围本制度适用于公司内各部门及全体员工，涵盖公司日常经营活动中涉及的各项成本支出，包括但不限于原材料采购、生产制造、销售与营销、行政管理等环节产生的费用。基本原则1.全面性原则：成本管理贯穿于公司经营活动的全过程，涵盖各个部门和各个环节，确保无成本管理死角。2.准确性原则：成本核算数据应真实、准确、完整，如实反映公司经营活动中的成本支出情况，为成本分析和控制提供可靠依据。3.及时性原则：及时记录、统计和分析成本信息，以便及时发现成本偏差并采取有效措施进行调整，避免成本失控。4.效益性原则：在成本管理过程中，要权衡成本与效益的关系，确保成本控制措施不会影响公司正常业务的开展和经济效益的提升，以最小的成本投入获取最大的经济效益。5.责权利相结合原则：明确各部门和员工在成本管理中的职责、权利和义务，将成本管理责任落实到具体岗位和个人，做到责任清晰、奖惩分明，充分调动员工参与成本管理的积极性和主动性。成本管理组织架构及职责成本管理领导小组1.组成人员：由公司总经理担任组长，各部门负责人为成员。2.职责负责制定公司成本管理的战略目标和方针政策，为成本管理工作提供总体指导和方向。审议通过公司成本管理制度、成本预算方案及重大成本控制措施，确保成本管理工作符合公司整体利益和发展战略。定期召开成本管理会议，分析公司成本管理状况，协调解决成本管理工作中出现的重大问题，做出决策。财务部1.职责负责制定和完善公司成本核算制度与流程，明确成本核算的方法、范围和标准，确保成本核算工作的规范化和标准化。组织开展日常成本核算工作，准确记录和归集各项成本费用，编制成本报表，及时、准确地反映公司每日成本状况。进行成本分析，通过对成本数据的对比、分析，找出成本变动的原因和规律，为成本控制提供决策依据，并定期向管理层汇报成本分析结果。参与公司成本预算的编制工作，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算偏差并提出调整建议，确保成本预算的有效执行。协助各部门建立成本控制体系，提供成本控制方面的专业指导和培训，监督各部门成本控制措施的执行情况。各部门1.生产部门负责制定生产计划，合理安排生产任务，提高生产效率，降低生产过程中的物料消耗和人工成本。加强生产现场管理，优化生产流程，减少生产过程中的浪费和损失，严格控制生产成本。负责生产设备的维护和管理，确保设备正常运行，降低设备维修成本，提高设备利用率。配合财务部进行生产成本的核算和分析，提供相关数据和信息，协助查找成本节约的机会点。2.采购部门建立供应商评估体系，选择优质供应商，确保原材料的质量和供应稳定性，同时争取有利的采购价格和付款条件，降低采购成本。制定合理的采购计划，根据生产需求和库存情况，科学安排采购数量和时间，避免采购过多或过少造成的成本浪费。加强采购过程管理，严格执行采购审批制度，规范采购合同签订和执行，控制采购费用支出。定期对采购成本进行分析和评估，总结采购工作中的经验教训，不断优化采购策略，降低采购成本。3.销售与营销部门制定合理的销售策略和营销方案，提高产品销售量和市场占有率，同时注重销售成本的控制，确保销售费用的投入产出比合理。加强客户管理，优化销售渠道，降低销售过程中的坏账风险和营销费用，提高销售效率和效益。配合财务部进行销售成本的核算和分析，提供销售数据和市场信息，协助评估销售活动的成本效益情况。4.行政管理部门制定行政费用预算并严格控制执行，合理配置办公资源，降低办公费用支出，如水电费、办公用品费、差旅费等。加强固定资产管理，做好固定资产的购置、使用、维护和处置工作，提高固定资产利用率，降低固定资产折旧成本。规范公司各项行政管理制度和流程，提高行政工作效率，减少不必要的行政开支。配合财务部进行行政成本的核算和分析，提供相关费用数据和管理信息，协助查找行政成本节约的途径。成本核算成本核算对象根据公司经营特点和管理需求，确定成本核算对象为公司生产或销售的各类产品、提供的各项服务以及各部门的业务活动。成本项目分类1.直接材料成本：指构成产品实体或有助于产品形成的各种原材料及主要材料的成本。2.直接人工成本：指直接从事产品生产或提供劳务的员工的薪酬，包括工资、奖金、津贴、补贴等。3.制造费用：指生产部门为组织和管理生产活动而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、设备折旧费、水电费、物料消耗、车间办公费等。4.销售费用：指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，如广告宣传费、促销费、销售人员薪酬、运输费、装卸费等。5.管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。6.财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、汇兑损益、手续费等。成本核算方法1.品种法：适用于大量大批单步骤生产的产品，如公司生产的标准化产品，按照产品品种归集和分配成本费用。2.分批法：适用于单件、小批生产的产品，如定制化产品，按照产品批次归集和分配成本费用。3.分步法：适用于大量大批多步骤生产的产品，如连续生产的产品，按照生产步骤归集和分配成本费用。具体采用哪种成本核算方法，应根据公司实际生产经营特点和成本管理要求确定，并保持相对稳定。在成本核算过程中，应遵循权责发生制原则和配比原则，准确划分本期成本与下期成本、成本与费用的界限。成本核算流程1.数据收集各部门按照规定的时间和格式，将与成本核算相关的数据报送至财务部，包括原材料采购发票、员工考勤记录、生产工时记录、设备运行记录、销售发票及相关费用报销凭证等。财务部对收集到的数据进行审核和整理，确保数据的真实性、准确性和完整性。2.成本归集根据成本核算对象和成本项目，将审核后的各项成本费用数据分别归集到相应的成本账户中。对于直接材料成本，根据领料单等凭证直接计入各产品成本；对于直接人工成本，根据考勤记录和工资分配表等计入各产品成本；对于制造费用，先在"制造费用"账户中归集，然后按照一定的分配标准分配计入各产品成本。3.成本计算根据确定的成本核算方法，计算各产品的总成本和单位成本。在采用品种法核算时，将归集的各项成本费用直接汇总计算产品成本；采用分批法核算时，按产品批次计算成本；采用分步法核算时，逐步结转各步骤成本，最终计算出产品成本。4.成本报表编制财务部根据成本核算结果，编制每日成本报表，包括产品成本明细表、部门成本汇总表等。成本报表应清晰反映各项成本费用的发生情况、成本构成及成本变动趋势，为公司管理层提供准确的成本信息。成本控制成本控制目标设定根据公司年度经营计划和预算要求，结合历史成本数据和市场行情，制定各部门及各类产品的年度成本控制目标，并将年度目标分解为月度、季度目标，确保成本控制目标明确、具体、可衡量。成本控制目标应具有一定的挑战性，同时又要切实可行，以激励各部门积极采取措施降低成本。成本控制措施1.采购成本控制加强供应商管理，定期对供应商进行评估和考核，建立供应商淘汰机制，选择优质、低价的供应商。优化采购流程，实行集中采购、招标采购等方式，提高采购谈判能力，争取更有利的采购价格和条款。建立采购价格监控体系，及时掌握市场价格动态，对比分析采购价格差异，发现异常及时调整采购策略。合理控制库存水平，根据生产需求和销售预测，科学制定库存计划，减少库存积压和短缺造成的成本增加。2.生产成本控制优化生产流程，通过工艺改进、设备更新等手段，提高生产效率，降低单位产品的生产工时和物料消耗。加强生产现场管理，严格执行5S管理制度，减少生产过程中的浪费和损耗，提高生产场地和设备的利用率。控制生产过程中的能源消耗，推广节能技术和设备，降低能源成本。加强生产质量控制，减少次品、废品率，降低因质量问题导致的返工成本和损失。3.销售与营销成本控制制定合理的销售策略和营销预算，根据市场需求和产品特点，有针对性地开展营销活动，提高营销费用的投入产出比。优化销售渠道，选择高效、低成本的销售渠道，减少中间环节，降低销售费用。加强营销费用管理，严格执行费用审批制度，控制广告宣传费、促销费等营销费用的支出，杜绝不合理的费用开支。提高销售人员的业务能力和销售效率，加强客户关系管理，增加客户忠诚度，促进销售额的提升，同时降低销售成本。4.行政管理成本控制精简行政管理机构，合理配置人员，提高行政工作效率，避免人员冗余和工作推诿现象，降低人工成本。严格控制办公费用支出，推行无纸化办公，减少办公用品的浪费，降低水电费、通讯费等日常办公费用。加强差旅费管理，严格执行出差审批制度，控制出差标准和次数，降低差旅费支出。规范业务招待费管理，严格执行招待费标准，控制招待次数和规模，杜绝不必要的招待费用。5.财务费用控制合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。根据公司经营活动和投资计划，合理确定资金需求，选择合适的融资渠道和方式，降低融资成本。加强资金管理，提高资金使用效率，减少资金闲置和浪费。合理安排资金收支，加快资金周转速度，降低资金占用成本。加强应收账款管理，制定合理的信用政策，及时催收账款，降低坏账风险和资金占用成本。成本控制监督与考核1.建立成本控制监督机制财务部定期对各部门成本控制情况进行检查和监督，及时发现成本控制过程中存在的问题和偏差。审计部门不定期对公司成本管理情况进行审计，检查成本核算的准确性、成本控制措施的执行情况以及成本管理制度的遵守情况，对发现的问题提出整改意见并跟踪落实。2.成本控制考核建立成本控制考核制度，将成本控制目标完成情况纳入各部门和员工的绩效考核体系。根据成本控制考核指标，定期对各部门成本控制工作进行评价和考核，对完成成本控制目标的部门和个人给予奖励，对未完成目标的部门和个人进行惩罚。成本控制考核指标可包括成本降低率、成本费用率、目标成本完成率等，具体指标应根据公司实际情况和成本控制重点确定。成本分析成本分析目的通过对公司每日成本数据的分析，揭示成本变动的原因和规律，评估成本控制措施的有效性，为公司管理层提供决策支持，以便及时调整成本管理策略，优化成本结构，实现成本持续降低的目标。成本分析内容1.成本构成分析：分析各项成本费用在总成本中所占的比重，了解成本的主要构成部分，找出成本控制的重点环节。2.成本变动分析：对比不同时期的成本数据，分析成本的增减变动情况，找出成本变动的原因，如原材料价格波动、生产效率变化、销售策略调整等。3.成本效益分析：评估各项成本投入所带来的经济效益，计算成本利润率、销售成本率等指标，分析成本与收益之间的关系，判断成本投入是否合理。4.成本趋势分析：通过对历史成本数据的分析，预测未来成本变动趋势，为公司制定成本预算和成本控制目标提供依据。成本分析方法1.比较分析法：将本期成本数据与上期或同行业先进水平进行比较，找出差异，分析原因，以发现成本管理中的问题和改进机会。2.比率分析法：计算各项成本指标的比率，如成本利润率、成本费用率等，通过比率分析评估成本效益情况和成本控制效果。3.因素分析法：确定影响成本变动的各种因素，分析各因素对成本变动的影响程度，以便采取针对性的措施进行成本控制。4.趋势分析法：通过绘制成本数据的趋势线，观察成本的变化趋势，预测未来成本发展方向。成本分析报告1.定期编制成本分析报告：财务部每月、每季度、每年定期编制成本分析报告，向公司管理层汇报成本分析结果。2.报告内容：成本分析报告应包括成本分析目的、分析范围、分析方法、成本分析内容及结论等部分。报告应重点突出成本变动的原因、成本控制措施的执行情况及效果、存在的问题和改进建议等内容，语言简洁明了，数据准确可靠，图表直观清晰。3.报告审批与反馈：成本分析报告编制完成后，应提交公司管理层审批。管理层根据报告提出的建议和意见，及时做出决策，采取相应的措施进行成本管理和控制。同时，财务部应跟踪反馈成本管理措施的执行效果，不断完善成本分析报告内容和分析方法，提高成本分析的质量和实用性。成本预算成本预算编制原则1.以收定支原则：根据公司年度经营目标和预计收入情况，合理确定成本支出水平，确保成本预算与收入预算相匹配。2.全面性原则：成本预算应涵盖公司经营活动中的各项成本费用，包括直接成本和间接成本，确保预算的完整性。3.准确性原则：成本预算编制应依据充分、数据准确，结合历史成本数据、市场行情和公司实际经营情况，合理预测各项成本费用的发生额。4.弹性原则：考虑到市场变化、经营环境不确定性等因素，成本预算应具有一定的弹性，以便在实际执行过程中能够根据情况进行调整。成本预算编制流程1.下达预算编制通知：公司预算管理部门在每年年末向各部门下达下一年度成本预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和相关表格格式等。2.部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知要求，结合本部门的工作计划和业务特点，对各项成本费用进行预测和估算，编制本部门的成本预算草案，并报送预算管理部门。3.预算汇总与审核：预算管理部门对各部门报送的成本预算草案进行汇总，组织相关部门对预算草案进行审核。审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性以及与公司整体预算目标的一致性等。4.预算调整与确定：根据审核意见，各部门对预算草案进行调整和完善。预算管理部门将调整后的预算草案再次汇总审核，报公司管理层审批。经管理层批准