2025年税务师考试干货分享试题及答案

2025年税务师考试干货分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

2.按照增值税法规定，下列哪些属于应纳税额的进项税额？（）

A.外购原材料发生的增值税税额

B.外购设备发生的增值税税额

C.外购劳务发生的增值税税额

D.外购服务发生的增值税税额

3.下列哪些属于增值税纳税人的扣缴义务人？（）

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税代扣代缴义务人

D.增值税代收代缴义务人

4.下列哪些属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列哪些属于增值税的简易征收办法？（）

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

6.下列哪些属于增值税专用发票的联次？（）

A.增值税专用发票抵扣联

B.增值税专用发票发票联

C.增值税专用发票记账联

D.增值税专用发票备注联

7.下列哪些属于增值税纳税人的权利？（）

A.依法享受税收优惠

B.依法申请延期纳税

C.依法申请减免税款

D.依法申请行政复议

8.下列哪些属于增值税纳税人的义务？（）

A.按时足额缴纳增值税

B.正确使用增值税专用发票

C.依法办理税务登记

D.依法进行税务申报

9.下列哪些属于增值税的减免税项目？（）

A.重大技术装备和关键零部件

B.节能环保设备

C.邮政普通包裹

D.农业生产者销售的自产农产品

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

11.下列哪些属于增值税的纳税地点？（）

A.机构所在地

B.住所地

C.注册地

D.经营地

12.下列哪些属于增值税的纳税申报？（）

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.电子申报

D.邮寄申报

13.下列哪些属于增值税的税务登记？（）

A.设立税务登记

B.变更税务登记

C.注销税务登记

D.备案税务登记

14.下列哪些属于增值税的税务稽查？（）

A.查账

B.查库

C.查房

D.查人

15.下列哪些属于增值税的税务行政复议？（）

A.提出申请

B.依法受理

C.依法审理

D.依法作出复议决定

16.下列哪些属于增值税的税务行政诉讼？（）

A.提起诉讼

B.依法受理

C.依法审理

D.依法作出判决

17.下列哪些属于增值税的税务违法处罚？（）

A.罚款

B.罚金

C.吊销营业执照

D.取消税收优惠

18.下列哪些属于增值税的税务争议解决？（）

A.协商解决

B.调解解决

C.行政复议

D.税务行政诉讼

19.下列哪些属于增值税的税务管理？（）

A.税务登记管理

B.税务申报管理

C.税务发票管理

D.税务稽查管理

20.下列哪些属于增值税的税务筹划？（）

A.依法享受税收优惠

B.依法选择纳税方法

C.依法选择纳税期限

D.依法选择纳税地点

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（）

3.增值税小规模纳税人可以按照规定的征收率计算缴纳增值税。（）

4.增值税纳税人在一定期限内未申报纳税的，税务机关可以追缴其应纳税款，并可以加收滞纳金。（）

5.增值税纳税人在享受税收优惠期间，不得转回已享受的税收优惠。（）

6.增值税专用发票应当包括：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税额、税率、收款人、开票人等信息。（）

7.增值税纳税人发生货物退回或者折让时，应当开具红字增值税专用发票。（）

8.增值税纳税人取得的出口货物退税款，可以用于缴纳增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加。（）

9.增值税纳税人在境内提供跨境应税行为，可以适用零税率。（）

10.增值税纳税人发生的损失可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求。

2.简述增值税纳税人在享受税收优惠时需要注意哪些事项。

3.简述增值税纳税申报的基本流程。

4.简述增值税纳税人在税务登记过程中需要提交哪些材料。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用。

2.论述如何提高增值税纳税人的税法遵从度。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租不动产。

2.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括外购原材料、设备、劳务和服务发生的增值税税额。

3.CD

解析思路：增值税的扣缴义务人包括代扣代缴和代收代缴义务人。

4.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

5.ABCD

解析思路：增值税的简易征收办法包括3%、5%、6%和9%征收率。

6.ABC

解析思路：增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联和记账联。

7.ABCD

解析思路：增值税纳税人的权利包括享受税收优惠、申请延期纳税、申请减免税款和申请行政复议。

8.ABCD

解析思路：增值税纳税人的义务包括按时足额缴纳增值税、正确使用增值税专用发票、依法办理税务登记和依法进行税务申报。

9.ABD

解析思路：增值税的减免税项目包括重大技术装备和关键零部件、节能环保设备和农业生产者销售的自产农产品。

10.ABD

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季和随时。

11.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括机构所在地、住所地、注册地和经营地。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括纳税人自行申报、代理申报、电子申报和邮寄申报。

13.ABCD

解析思路：增值税的税务登记包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记和备案税务登记。

14.ABCD

解析思路：增值税的税务稽查包括查账、查库、查房和查人。

15.ABCD

解析思路：增值税的税务行政复议包括提出申请、依法受理、依法审理和依法作出复议决定。

16.ABCD

解析思路：增值税的税务行政诉讼包括提起诉讼、依法受理、依法审理和依法作出判决。

17.ABCD

解析思路：增值税的税务违法处罚包括罚款、罚金、吊销营业执照和取消税收优惠。

18.ABCD

解析思路：增值税的税务争议解决包括协商解决、调解解决、行政复议和税务行政诉讼。

19.ABCD

解析思路：增值税的税务管理包括税务登记管理、税务申报管理、税务发票管理和税务稽查管理。

20.ABCD

解析思路：增值税的税务筹划包括依法享受税收优惠、依法选择纳税方法、依法选择纳税期限和依法选择纳税地点。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。

2.正确

解析思路：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。

3.正确

解析思路：增值税小规模纳税人可以按照规定的征收率计算缴纳增值税。

4.正确

解析思路：增值税纳税人在一定期限内未申报纳税的，税务机关可以追缴其应纳税款，并可以加收滞纳金。

5.错误

解析思路：增值税纳税人在享受税收优惠期间，如遇政策调整，可以依法转回已享受的税收优惠。

6.正确

解析思路：增值税专用发票应当包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税额、税率、收款人、开票人等信息。

7.正确

解析思路：增值税纳税人发生货物退回或者折让时，应当开具红字增值税专用发票。

8.正确

解析思路：增值税纳税人取得的出口货物退税款，可以用于缴纳增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加。

9.正确

解析思路：增值税纳税人在境内提供跨境应税行为，可以适用零税率。

10.正确

解析思路：增值税纳税人发生的损失可以在计算应纳税所得额时扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的开具要求包括：发票代码和号码唯一、开票日期准确、购买方信息完整、货物或应税劳务名称规范、数量、单价、金额、税额、税率准确、收款人和开票人信息真实等。

2.增值税纳税人在享受税收优惠时需要注意的事项包括：了解税收优惠政策的具体内容和适用条件、正确选择优惠方式、及时办理优惠备案手续、准确计算优惠金额、按规定期限享受优惠等。

3.增值税纳税申报的基本流程包括：税务登记、填写纳税申报表、报送相关资料、缴纳税款、办理退税等。

4.增值税纳税人在税务登记过程中需要提交的材料包括：营业执照、组织