2025年税务师考试备考日程提示试题及答案

2025年税务师考试备考日程提示试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.非公益性捐赠

C.税收滞纳金

D.利息费用

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外国企业

4.下列哪些属于增值税的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于应纳税所得额的减除项目？

A.资产减值损失

B.捐赠支出

C.财产保险费

D.税收滞纳金

6.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天

7.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.获得所得的当天

B.纳税人取得所得的当天

C.纳税人应当取得所得的当天

D.纳税人实际取得所得的当天

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税方法

B.增值税小规模纳税人简易计税方法

C.增值税简易计税方法

D.增值税一般纳税人简易计税方法

9.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.企业所得税减半征收

B.企业所得税免税

C.企业所得税加计扣除

D.企业所得税加速折旧

10.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.免税并退税

B.免税不退税

C.退（免）税

D.退（免）税加计扣除

11.下列哪些属于企业所得税的税收筹划方法？

A.税收优惠筹划

B.税收抵免筹划

C.税收递延筹划

D.税收转移筹划

12.下列哪些属于增值税的税收筹划方法？

A.增值税一般纳税人税收筹划

B.增值税小规模纳税人税收筹划

C.增值税简易计税方法税收筹划

D.增值税出口退税税收筹划

13.下列哪些属于企业所得税的税收筹划方法？

A.税收优惠筹划

B.税收抵免筹划

C.税收递延筹划

D.税收转移筹划

14.下列哪些属于增值税的税收筹划方法？

A.增值税一般纳税人税收筹划

B.增值税小规模纳税人税收筹划

C.增值税简易计税方法税收筹划

D.增值税出口退税税收筹划

15.下列哪些属于企业所得税的税收筹划方法？

A.税收优惠筹划

B.税收抵免筹划

C.税收递延筹划

D.税收转移筹划

16.下列哪些属于增值税的税收筹划方法？

A.增值税一般纳税人税收筹划

B.增值税小规模纳税人税收筹划

C.增值税简易计税方法税收筹划

D.增值税出口退税税收筹划

17.下列哪些属于企业所得税的税收筹划方法？

A.税收优惠筹划

B.税收抵免筹划

C.税收递延筹划

D.税收转移筹划

18.下列哪些属于增值税的税收筹划方法？

A.增值税一般纳税人税收筹划

B.增值税小规模纳税人税收筹划

C.增值税简易计税方法税收筹划

D.增值税出口退税税收筹划

19.下列哪些属于企业所得税的税收筹划方法？

A.税收优惠筹划

B.税收抵免筹划

C.税收递延筹划

D.税收转移筹划

20.下列哪些属于增值税的税收筹划方法？

A.增值税一般纳税人税收筹划

B.增值税小规模纳税人税收筹划

C.增值税简易计税方法税收筹划

D.增值税出口退税税收筹划

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，所有的捐赠支出都可以在税前扣除。（）

3.企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司以及外国企业。（）

4.增值税的征收率分为3%、6%、9%和13%。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，财产保险费属于应纳税所得额的减除项目。（）

6.增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，以及收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天。（）

7.企业所得税的纳税义务发生时间包括获得所得的当天，以及纳税人应当取得所得的当天。（）

8.增值税的简易计税方法只适用于增值税小规模纳税人。（）

9.企业所得税的优惠政策包括企业所得税减半征收、免税、加计扣除以及加速折旧。（）

10.增值税的出口退税政策包括免税并退税、免税不退税、退（免）税以及退（免）税加计扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用条件。

2.解释企业所得税中“加计扣除”政策的主要内容。

3.描述增值税出口退税的基本流程和条件。

4.说明企业在进行税收筹划时，如何利用税收优惠政策进行合理避税。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税与营业税的区别及其对企业税收筹划的影响。

2.分析当前税收政策环境下，企业如何通过税收筹划实现经济效益的最大化。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

2.ACD

解析思路：职工工资及三项社会保险费、利息费用可以在税前扣除，非公益性捐赠和税收滞纳金不得在税前扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括各种形式的企业，包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司以及外国企业。

4.ABCD

解析思路：增值税的征收率有固定的几个百分比，分别为3%、6%、9%和13%。

5.ABC

解析思路：资产减值损失、捐赠支出、财产保险费属于应纳税所得额的减除项目，税收滞纳金不得在税前扣除。

6.ABD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，以及收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天。

7.ACD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括获得所得的当天，以及纳税人应当取得所得的当天。

8.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于增值税小规模纳税人，以及一般纳税人可以选择简易计税方法。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括减半征收、免税、加计扣除以及加速折旧等。

10.ABC

解析思路：增值税的出口退税政策包括免税并退税、免税不退税、退（免）税等。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的税收筹划方法包括税收优惠筹划、税收抵免筹划、税收递延筹划以及税收转移筹划。

12.ABCD

解析思路：增值税的税收筹划方法包括一般纳税人税收筹划、小规模纳税人税收筹划、简易计税方法税收筹划以及出口退税税收筹划。

13.ABCD

解析思路：同11题解析。

14.ABCD

解析思路：同12题解析。

15.ABCD

解析思路：同11题解析。

16.ABCD

解析思路：同12题解析。

17.ABCD

解析思路：同11题解析。

18.ABCD

解析思路：同12题解析。

19.ABCD

解析思路：同11题解析。

20.ABCD

解析思路：同12题解析。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

2.×

解析思路：只有符合条件的公益性捐赠可以在税前扣除。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人确实包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司以及外国企业。

4.√

解析思路：增值税的征收率确实有固定的几个百分比。

5.×

解析思路：财产保险费不属于应纳税所得额的减除项目。

6.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间确实包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，以及收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天。

7.√

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间确实包括获得所得的当天，以及纳税人应当取得所得的当天。

8.×

解析思路：增值税的简易计税方法不仅适用于小规模纳税人，一般纳税人也可以选择简易计税方法。

9.√

解析思路：企业所得税的优惠政策确实包括减半征收、免税、加计扣除以及加速折旧等。

10.√

解析思路：增值税的出口退税政策确实包括免税并退税、免税不退税、退（免）税等。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法及其适用条件：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于增值税一般纳税人，采用进项税额抵扣的方法计算应纳税额。简易计税方法适用于增值税小规模纳税人和部分一般纳税人，按照规定的征收率直接计算应纳税额。适用条件根据纳税人的规模和业务特点确定。

2.企业所得税中“加计扣除”政策的主要内容：加计扣除政策是指企业在计算应纳税所得额时，可以将一定比例的支出在计算应纳税所得额时进行加计扣除。加计扣除比例根据不同的支出项目而有所不同，如研发费用、环境保护费用等。加计扣除政策旨在鼓励企业加大研发投入、保护环境等。

3.增值税出口退税的基本流程和条件：增值税出口退税的基本流程包括：出口企业向海关申报出口，取得出口退税凭证；出口企业凭出口退税凭证向税务机关申请退税；税务机关审核无误后，将退税款项退还给出口企业。出口退税的条件包括：出口货物或劳务