关注税务师考试重点知识试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业取得下列收入，哪些需要缴纳企业所得税？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收益

D.财产租赁收入

3.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将外购的货物用于销售

4.下列哪些属于增值税的简易征收范围？

A.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务

B.一般纳税人销售货物或提供应税劳务

C.小规模纳税人提供应税服务

D.一般纳税人提供应税服务

5.企业在下列哪些情况下可以享受出口退税？

A.出口货物退税率高于国内销售货物或提供应税劳务的税率

B.出口货物退税率等于国内销售货物或提供应税劳务的税率

C.出口货物退税率低于国内销售货物或提供应税劳务的税率

D.出口货物退税率高于国内销售货物或提供应税劳务的税负

6.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.销售无形资产的企业

7.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收益

D.财产租赁收入

8.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.下列哪些属于增值税的简易征收范围？

A.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务

B.一般纳税人销售货物或提供应税劳务

C.小规模纳税人提供应税服务

D.一般纳税人提供应税服务

10.下列哪些属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将外购的货物用于销售

11.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.下列哪些属于增值税的简易征收范围？

A.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务

B.一般纳税人销售货物或提供应税劳务

C.小规模纳税人提供应税服务

D.一般纳税人提供应税服务

13.下列哪些属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将外购的货物用于销售

14.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

15.下列哪些属于增值税的简易征收范围？

A.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务

B.一般纳税人销售货物或提供应税劳务

C.小规模纳税人提供应税服务

D.一般纳税人提供应税服务

16.下列哪些属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将外购的货物用于销售

17.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

18.下列哪些属于增值税的简易征收范围？

A.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务

B.一般纳税人销售货物或提供应税劳务

C.小规模纳税人提供应税服务

D.一般纳税人提供应税服务

19.下列哪些属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将外购的货物用于销售

20.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的交际应酬费，可以全额在税前扣除。（）

2.企业为职工提供的职工宿舍租金，属于职工福利费，可以在税前扣除。（）

3.企业发生的职工教育经费，按照不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除。（）

4.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

5.企业为职工购买的商业健康保险，可以在税前扣除。（）

6.企业发生的财产保险费，可以全额在税前扣除。（）

7.企业发生的研发费用，可以按照实际发生额的75%加计扣除。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在税前扣除。（）

9.企业购进的固定资产，按照直线法计提折旧，最低折旧年限为5年。（）

10.企业实际发生的损失，经税务机关批准，可以在税前扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.解释企业所得税中的“收入总额”包括哪些内容。

3.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

4.说明企业所得税的纳税申报有哪些基本程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划的基本原则及其在企业经营中的重要性。

2.分析当前我国税收政策对促进产业结构调整的作用及存在的问题。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让收益和财产租赁收入。

3.ABC

解析思路：增值税的视同销售包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，以及用于投资、分配给股东或投资者。

4.AC

解析思路：增值税的简易征收范围包括小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，以及小规模纳税人提供应税服务。

5.A

解析思路：出口退税的条件之一是出口货物退税率高于国内销售货物或提供应税劳务的税率。

6.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业、销售不动产的企业和销售无形资产的企业。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让收益和财产租赁收入。

8.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

9.AC

解析思路：增值税的简易征收范围包括小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，以及小规模纳税人提供应税服务。

10.ABC

解析思路：增值税的视同销售包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，以及用于投资、分配给股东或投资者。

二、判断题

1.×

解析思路：企业发生的交际应酬费，超过规定标准的部分不得在税前扣除。

2.√

解析思路：企业为职工提供的职工宿舍租金，属于职工福利费，按规定限额内可以在税前扣除。

3.√

解析思路：企业发生的职工教育经费，按照规定限额内，可以全额在税前扣除。

4.√

解析思路：企业发生的广告费和业务宣传费，超过规定标准的部分，可以在以后纳税年度结转扣除。

5.√

解析思路：企业为职工购买的商业健康保险，按规定限额内，可以在税前扣除。

6.√

解析思路：企业发生的财产保险费，可以全额在税前扣除。

7.√

解析思路：企业发生的研发费用，按照规定比例，可以加计扣除。

8.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在规定限额内，可以在税前扣除。

9.×

解析思路：企业购进的固定资产，按照规定折旧年限计提折旧。

10.√

解析思路：企业实际发生的损失，经税务机关批准，可以在税前扣除。

三、简答题

1.解析思路：阐述增值税的纳税义务发生时间，如销售货物或应税劳务的当天，提供应税服务的当天等。

2.解析思路：列举企业所得税中的“收入总额”包括的内容，如销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入、利息收入等。

3.解析思路：比较增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别，如纳税申报方式、税率、进项税额抵扣等。

4.解析思路