2025税务师参考资料试题及答案

2025税务师参考资料试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.公共交通企业提供的公共交通服务

4.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

5.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租财产收入

D.利息收入

6.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.简易计税方法

B.查账计税方法

C.查定计税方法

D.查验计税方法

9.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.查账计税方法

B.查定计税方法

C.查验计税方法

D.定率计税方法

10.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

11.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

12.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

13.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

14.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

15.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.纳税人所在地

16.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物合同签订时间

B.提供劳务合同签订时间

C.销售货物、提供劳务的交付时间

D.销售货物、提供劳务的付款时间

17.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.销售货物合同签订时间

B.提供劳务合同签订时间

C.销售货物、提供劳务的交付时间

D.销售货物、提供劳务的付款时间

18.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

19.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

20.下列哪些属于增值税的纳税凭证？

A.发票

B.收据

C.税收完税证明

D.纳税申报表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品在生产、流通和消费的各个环节中产生的增值额征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业。（）

3.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

4.企业所得税的税率是根据企业的实际利润额来确定的。（）

5.增值税的免税项目包括销售自产农产品和提供教育服务。（）

6.企业所得税的应税收入包括销售货物收入和出租财产收入。（）

7.增值税的税率分为6%、9%、13%和17%四个档次。（）

8.企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%四个档次。（）

9.增值税的纳税期限可以是每月、每季度、每年或按次申报。（）

10.企业所得税的纳税期限可以是每月、每季度、每年或按次申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解释企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限的概念。

3.描述增值税的简易计税方法和查账计税方法的区别。

4.说明企业所得税中亏损弥补的相关规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收政策中的作用及其对经济发展的贡献。

2.分析企业所得税在企业财务管理中的重要性，并探讨如何合理规避税务风险。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.C,D

17.C,D

18.A,B,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判断题

1.对

2.错

3.对

4.错

5.对

6.对

7.对

8.对

9.对

10.对

三、简答题

1.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票；一般纳税人可以享受进项税额抵扣，小规模纳税人不能享受进项税额抵扣；一般纳税人的税率较高，小规模纳税人的税率较低。

2.纳税义务发生时间是指纳税人发生应税行为应当承担纳税义务的时间；纳税期限是指纳税人应当按照法定时间申报和缴纳应纳税款的时间。

3.简易计税方法适用于应税销售额较小、会计核算不健全的小规模纳税人，而查账计税方法适用于会计核算健全的一般纳税人。

4.企业所得税中亏损弥补是指企业在一定期间内发生的亏损可以在未来纳税年度内用税前利润进行弥补，但弥补期限有限制。

四、论述题

1.增值税通过避免重复征