全球视野下的税务师试题及答案

全球视野下的税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于国际税收协定，哪些说法是正确的？

A.国际税收协定可以避免双重征税

B.国际税收协定不能改变国家税法的规定

C.国际税收协定可以解决国际税收争端

D.国际税收协定必须由双方政府签署

2.下列哪些属于跨国纳税人的国际税收问题？

A.跨国公司的利润分配

B.跨国公司跨国投资收益的税收

C.跨国公司跨国劳动力的税收

D.跨国公司跨国财产的税收

3.以下关于税收筹划，哪些说法是正确的？

A.税收筹划是合法的，不违反税法

B.税收筹划是非法的，属于逃税行为

C.税收筹划可以提高企业效益

D.税收筹划可以降低企业税负

4.以下关于增值税，哪些说法是正确的？

A.增值税是一种消费税

B.增值税的税率为固定税率

C.增值税的计税依据为增值额

D.增值税的征收对象为商品和服务

5.以下关于企业所得税，哪些说法是正确的？

A.企业所得税的计税依据为企业所得额

B.企业所得税的税率为累进税率

C.企业所得税的征收对象为企业

D.企业所得税的减免税政策较多

6.以下关于个人所得税，哪些说法是正确的？

A.个人所得税的计税依据为个人所得额

B.个人所得税的税率为累进税率

C.个人所得税的征收对象为个人

D.个人所得税的减免税政策较少

7.以下关于国际税收争端，哪些解决方式是正确的？

A.双边谈判

B.国际仲裁

C.国际诉讼

D.放弃争议

8.以下关于税收优惠政策，哪些说法是正确的？

A.税收优惠政策可以提高企业竞争力

B.税收优惠政策可以促进区域经济发展

C.税收优惠政策可能导致税收流失

D.税收优惠政策有利于吸引外资

9.以下关于税收征收管理，哪些说法是正确的？

A.税收征收管理是国家税务机关的职责

B.税收征收管理要依法进行

C.税收征收管理要公开透明

D.税收征收管理要维护纳税人合法权益

10.以下关于税收信息化，哪些说法是正确的？

A.税收信息化可以提高税收征管效率

B.税收信息化可以降低税收征管成本

C.税收信息化可以加强税收监管

D.税收信息化可以促进税收改革

11.以下关于税收政策分析，哪些说法是正确的？

A.税收政策分析可以评估税收政策效果

B.税收政策分析可以预测税收政策变化

C.税收政策分析可以为税收决策提供依据

D.税收政策分析可以促进税收理论研究

12.以下关于税收筹划案例分析，哪些说法是正确的？

A.税收筹划案例分析可以总结税收筹划经验

B.税收筹划案例分析可以探讨税收筹划方法

C.税收筹划案例分析可以提高税收筹划水平

D.税收筹划案例分析可以促进税收实务研究

13.以下关于税收风险管理，哪些说法是正确的？

A.税收风险管理可以降低税收风险

B.税收风险管理可以促进税收征管规范

C.税收风险管理可以加强税收监管

D.税收风险管理可以提升税收服务水平

14.以下关于税收法治，哪些说法是正确的？

A.税收法治是国家法治建设的重要组成部分

B.税收法治可以提高税收征管效率

C.税收法治可以维护纳税人合法权益

D.税收法治可以促进税收改革

15.以下关于税收伦理，哪些说法是正确的？

A.税收伦理是税收工作的基本准则

B.税收伦理可以提高税收征管水平

C.税收伦理可以促进税收改革

D.税收伦理可以维护税收秩序

16.以下关于税收信息化建设，哪些说法是正确的？

A.税收信息化建设可以提高税收征管效率

B.税收信息化建设可以降低税收征管成本

C.税收信息化建设可以加强税收监管

D.税收信息化建设可以促进税收改革

17.以下关于税收政策研究，哪些说法是正确的？

A.税收政策研究可以评估税收政策效果

B.税收政策研究可以预测税收政策变化

C.税收政策研究可以为税收决策提供依据

D.税收政策研究可以促进税收理论研究

18.以下关于税收筹划研究，哪些说法是正确的？

A.税收筹划研究可以总结税收筹划经验

B.税收筹划研究可以探讨税收筹划方法

C.税收筹划研究可以提高税收筹划水平

D.税收筹划研究可以促进税收实务研究

19.以下关于税收风险管理研究，哪些说法是正确的？

A.税收风险管理研究可以降低税收风险

B.税收风险管理研究可以促进税收征管规范

C.税收风险管理研究可以加强税收监管

D.税收风险管理研究可以提升税收服务水平

20.以下关于税收法治研究，哪些说法是正确的？

A.税收法治研究是国家法治建设的重要组成部分

B.税收法治研究可以提高税收征管效率

C.税收法治研究可以维护纳税人合法权益

D.税收法治研究可以促进税收改革

二、判断题（每题2分，共10题）

1.国际税收协定是国家之间为了避免双重征税和防止偷漏税而签订的协议。（）

2.跨国公司的税收筹划主要是通过跨国转移定价来实现的。（）

3.税收筹划是指在合法的前提下，通过合理避税来降低税负的行为。（）

4.增值税的计税依据是商品和服务的销售额。（）

5.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的增加而变化。（）

6.个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（）

7.国际税收争端通常通过国际仲裁或国际诉讼来解决。（）

8.税收优惠政策可以长期存在，不会因为政策调整而改变。（）

9.税收征收管理要遵循公开、公平、公正的原则。（）

10.税收信息化建设是国家税收现代化的重要标志。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述国际税收协定的主要目的。

2.简述税收筹划的基本原则。

3.简述增值税的特点。

4.简述个人所得税的征收范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述国际税收协定在避免双重征税和防止偷漏税中的作用及其局限性。

2.论述税收筹划对企业发展和国家税收政策的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：国际税收协定旨在避免双重征税和防止偷漏税，因此选项A正确。协定本身不能改变国家税法，选项B错误。协定可以解决国际税收争端，选项C正确。协定需双方政府签署，选项D正确。

2.ABCD

解析思路：跨国纳税人的国际税收问题涉及跨国公司的各个方面，包括利润分配、投资收益、劳动力和财产的税收，因此选项ABCD均正确。

3.ACD

解析思路：税收筹划在合法范围内进行，不违反税法，选项A正确。税收筹划可以提高企业效益，选项C正确。税收筹划可以降低企业税负，选项D正确。选项B错误，因为税收筹划不是逃税行为。

4.ACD

解析思路：增值税是一种流转税，不是消费税，选项A正确。增值税的税率可以是固定税率，也可以是比例税率，选项B错误。增值税的计税依据是增值额，选项C正确。征收对象为商品和服务，选项D正确。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据为企业所得额，选项A正确。税率为累进税率，选项B正确。征收对象为企业，选项C正确。减免税政策较多，选项D正确。

6.ABC

解析思路：个人所得税的计税依据为个人所得额，选项A正确。税率为累进税率，选项B正确。征收对象为个人，选项C正确。减免税政策较少，选项D错误。

7.ABC

解析思路：国际税收争端可以通过双边谈判、国际仲裁或国际诉讼来解决，选项ABC均正确。放弃争议不是解决争端的方式，选项D错误。

8.ABCD

解析思路：税收优惠政策可以提高企业竞争力，选项A正确。可以促进区域经济发展，选项B正确。可能导致税收流失，选项C正确。有利于吸引外资，选项D正确。

9.ABCD

解析思路：税收征收管理要依法进行，选项A正确。要公开透明，选项B正确。维护纳税人合法权益，选项C正确。提高税收征管效率，选项D正确。

10.ABCD

解析思路：税收信息化可以提高税收征管效率，选项A正确。降低税收征管成本，选项B正确。加强税收监管，选项C正确。促进税收改革，选项D正确。

11.ABCD

解析思路：税收政策分析可以评估税收政策效果，选项A正确。预测税收政策变化，选项B正确。为税收决策提供依据，选项C正确。促进税收理论研究，选项D正确。

12.ABCD

解析思路：税收筹划案例分析可以总结税收筹划经验，选项A正确。探讨税收筹划方法，选项B正确。提高税收筹划水平，选项C正确。促进税收实务研究，选项D正确。

13.ABCD

解析思路：税收风险管理可以降低税收风险，选项A正确。促进税收征管规范，选项B正确。加强税收监管，选项C正确。提升税收服务水平，选项D正确。

14.ABCD

解析思路：税收法治是国家法治建设的重要组成部分，选项A正确。可以提高税收征管效率，选项B正确。维护纳税人合法权益，选项C正确。促进税收改革，选项D正确。

15.ABCD

解析思路：税收伦理是税收工作的基本准则，选项A正确。可以提高税收征管水平，选项B正确。促进税收改革，选项C正确。维护税收秩序，选项D正确。

16.ABCD

解析思路：税收信息化建设可以提高税收征管效率，选项A正确。降低税收征管成本，选项B正确。加强税收监管，选项C正确。促进税收改革，选项D正确。

17.ABCD

解析思路：税收政策研究可以评估税收政策效果，选项A正确。预测税收政策变化，选项B正确。为税收决策提供依据，选项C正确。促进税收理论研究，选项D正确。

18.ABCD

解析思路：税收筹划研究可以总结税收筹划经验，选项A正确。探讨税收筹划方法，选项B正确。提高税收筹划水平，选项C正确。促进税收实务研究，选项D正确。

19.ABCD

解析思路：税收风险管理研究可以降低税收风险，选项A正确。促进税收征管规范，选项B正确。加强税收监管，选项C正确。提升税收服务水平，选项D正确。

20.ABCD

解析思路：税收法治研究是国家法治建设的重要组成部分，选项A正确。可以提高税收征管效率，选项B正确。维护纳税人合法权益，选项C正确。促进税收改革，选项D正确。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：国际税收协定的主要目的是为了避免双重征税和防止偷漏税，因此该说法正确。

2.√

解析思路：跨国公司的税收筹划确实常常通过跨国转移定价来实现，该说法正确。

3.√

解析思路：税收筹划的定义就是在合法的前提下，通过合理避税来降低税负，该说法正确。

4.√

解析思路：增值税的计税依据确实是商品和服务的销售额，该说法正确。

5.×

解析思路：企业所得税的税率是累进税率，会随着企业所得额的增加而变化，该说法错误。

6.√

解析思路：个人所得税的征收范围确实包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，该说法正确。

7.√

解析思路：国际税收争端的解决方式确实包括双边谈判、国际仲裁或国际诉讼，该说法正确。

8.×

解析思路：税收优惠政策可能会因为政策调整而改变，该说法错误。

9.√

解析思路：税收征收管理确实要遵循公开、公平、公正的原则，该说法正确。

10.√

解析思路：税收信息化建设确实是国家税收现代化的重要标志，该说法正确。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.国际税收协定的主要目的是为了避免双重征税和防止偷漏税，同时解决国际税收争端，促进国际贸易和投资的发展。

2.税收筹划的基本原则包括合法性、合理性、有效性、经济性、可行性。

3.增值税的特点包括普遍征收、逐环节征收、不重复征税、中性税收。

4.个