2025年税务师考试知识点集中突破试题及答案

2025年税务师考试知识点集中突破试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人实行增值税专用发票管理

D.小规模纳税人不得使用增值税专用发票

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收管理由税务机关负责

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人是具有中华人民共和国国籍的个人

B.个人所得税的税率为累进税率

C.个人所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额

D.个人所得税的征收管理由税务机关负责

4.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的纳税人是房产的所有人

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的税率根据房产的种类和地区不同而有所不同

D.房产税的征收管理由税务机关负责

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的纳税人是土地的使用人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积

C.城镇土地使用税的税率根据土地的位置、用途等因素而有所不同

D.城镇土地使用税的征收管理由税务机关负责

6.下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A.车船税的纳税人是车辆和船舶的所有人

B.车船税的计税依据为车辆和船舶的种类、吨位等

C.车船税的税率根据车辆和船舶的种类、吨位等因素而有所不同

D.车船税的征收管理由税务机关负责

7.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税的纳税人是书立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为应税凭证的金额

C.印花税的税率根据应税凭证的种类而有所不同

D.印花税的征收管理由税务机关负责

8.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的纳税人是房屋的买受人

B.契税的计税依据为房屋的成交价格

C.契税的税率根据房屋的种类、地区等因素而有所不同

D.契税的征收管理由税务机关负责

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税人是车辆的所有人

B.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率根据车辆的种类、地区等因素而有所不同

D.车辆购置税的征收管理由税务机关负责

10.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税的纳税人是土地的转让方

B.土地增值税的计税依据为土地的增值额

C.土地增值税的税率根据土地的增值额而有所不同

D.土地增值税的征收管理由税务机关负责

11.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。

A.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额

C.城市维护建设税的税率根据地区不同而有所不同

D.城市维护建设税的征收管理由税务机关负责

12.下列关于教育费附加的说法，正确的有（）。

A.教育费附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的计税依据为增值税、消费税的税额

C.教育费附加的税率根据地区不同而有所不同

D.教育费附加的征收管理由税务机关负责

13.下列关于地方教育附加的说法，正确的有（）。

A.地方教育附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税的税额

C.地方教育附加的税率根据地区不同而有所不同

D.地方教育附加的征收管理由税务机关负责

14.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。

A.环境保护税的纳税人是排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率根据应税污染物的种类、排放量等因素而有所不同

D.环境保护税的征收管理由税务机关负责

15.下列关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税的纳税人是开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人

B.资源税的计税依据为应税矿产品或者盐的产量

C.资源税的税率根据应税矿产品或者盐的种类、产量等因素而有所不同

D.资源税的征收管理由税务机关负责

16.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。

A.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率根据烟叶的种类、收购价格等因素而有所不同

D.烟叶税的征收管理由税务机关负责

17.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税的纳税人是进出境的船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率根据船舶的种类、净吨位等因素而有所不同

D.船舶吨税的征收管理由税务机关负责

18.下列关于车辆通行费的说法，正确的有（）。

A.车辆通行费是指车辆通行收费公路、桥梁、隧道等设施的费用

B.车辆通行费的征收管理由交通运输部门负责

C.车辆通行费的收费标准由政府有关部门制定

D.车辆通行费的征收管理由税务机关负责

19.下列关于彩票公益金的说法，正确的有（）。

A.彩票公益金是指彩票销售收入的扣除成本后的部分

B.彩票公益金的征收管理由财政部负责

C.彩票公益金的用途主要用于社会福利和体育事业

D.彩票公益金的征收管理由税务机关负责

20.下列关于船舶油污损害赔偿基金的说法，正确的有（）。

A.船舶油污损害赔偿基金是指为赔偿船舶油污损害而设立的基金

B.船舶油污损害赔偿基金的征收管理由交通运输部负责

C.船舶油污损害赔偿基金的用途主要用于赔偿船舶油污损害

D.船舶油污损害赔偿基金的征收管理由税务机关负责

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不受企业所得额的影响。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、企业以及其他取得收入的组织。（）

4.房产税的征税对象是房产的所有权，无论房产是否出租或使用。（）

5.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的土地。（）

6.车船税的计税依据是车船的购置价格，与实际使用情况无关。（）

7.印花税是对书立、领受应税凭证的行为征税，与凭证的金额无关。（）

8.契税的纳税人是房屋的买受人，卖方无需缴纳契税。（）

9.车辆购置税的征收是一次性的，车辆在使用过程中不再征收。（）

10.环境保护税的纳税人是所有排放污染物的企业，无论排放量多少。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.简述企业所得税的纳税义务人和税率。

3.简述个人所得税的税率和征收管理。

4.简述房产税的征税对象和税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用和意义。

2.论述税收征收管理的原则和制度。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人的定义、分类、管理方式均符合选项描述。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人范围、税率、计税依据、征收管理均符合选项描述。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人范围、税率、计税依据、征收管理均符合选项描述。

4.ABCD

解析思路：房产税的纳税人、计税依据、税率、征收管理均符合选项描述。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人、计税依据、税率、征收管理均符合选项描述。

6.ABCD

解析思路：车船税的纳税人、计税依据、税率、征收管理均符合选项描述。

7.ABCD

解析思路：印花税的纳税人、计税依据、税率、征收管理均符合选项描述。

8.ABCD

解析思路：契税的纳税人、计税依据、税率、征收管理均符合选项描述。

9.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人、计税依据、税率、征收管理均符合选项描述。

10.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人、计税依据、税率、征收管理均符合选项描述。

11.ABCD

解析思路：城市维护建设税的纳税人、计税依据、税率、征收管理均符合选项描述。

12.ABCD

解析思路：教育费附加的纳税人、计税依据、税率、征收管理均符合选项描述。

13.ABCD

解析思路：地方教育附加的纳税人、计税依据、税率、征收管理均符合选项描述。

14.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人、计税依据、税率、征收管理均符合选项描述。

15.ABCD

解析思路：资源税的纳税人、计税依据、税率、征收管理均符合选项描述。

16.ABCD

解析思路：烟叶税的纳税人、计税依据、税率、征收管理均符合选项描述。

17.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人、计税依据、税率、征收管理均符合选项描述。

18.ABCD

解析思路：车辆通行费的定义、征收管理、收费标准均符合选项描述。

19.ABCD

解析思路：彩票公益金的概念、征收管理、用途均符合选项描述。

20.ABCD

解析思路：船舶油污损害赔偿基金的概念、征收管理、用途均符合选项描述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税纳税人的定义符合选项描述。

2.×

解析思路：企业所得税的税率并非固定，而是根据所得额不同而有所不同。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人范围符合选项描述。

4.√

解析思路：房产税的征税对象和范围符合选项描述。

5.√

解析思路：城镇土地使用税的征收范围符合选项描述。

6.×

解析思路：车船税的计税依据与实际使用情况有关。

7.×

解析思路：印花税的计税依据与凭证的金额有关。

8.×

解析思路：契税的卖方也需要缴纳契税。

9.√

解析思路：车辆购置税是一次性征收。

10.×

解析思路：环境保护税的纳税人是排放污染物的企业，但并非所有企业都需缴纳。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。税率分为基本税率、低税率和零税率。

2.