2025年税务师考试的复习方式交流试题及答案

2025年税务师考试的复习方式交流试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除项目

C.应纳税所得额加计扣除项目

D.应纳税所得额加计抵减项目

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售自行开发的软件产品

C.出口货物

D.纳税人销售自己使用过的物品

5.企业所得税的纳税期限是多久？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

6.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.个人所得税的税率分为几个档次？

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

8.下列哪些属于增值税的减税项目？

A.纳税人销售自产的农产品

B.纳税人提供加工修理修配劳务

C.纳税人销售不动产

D.纳税人出口货物

9.企业所得税的计税方法有几种？

A.权益法

B.收益法

C.成本法

D.成本加成法

10.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售自行开发的软件产品

C.出口货物

D.纳税人销售自己使用过的物品

12.企业所得税的纳税期限是多久？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

13.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.个人所得税的税率分为几个档次？

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

15.下列哪些属于增值税的减税项目？

A.纳税人销售自产的农产品

B.纳税人提供加工修理修配劳务

C.纳税人销售不动产

D.纳税人出口货物

16.企业所得税的计税方法有几种？

A.权益法

B.收益法

C.成本法

D.成本加成法

17.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

18.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售自行开发的软件产品

C.出口货物

D.纳税人销售自己使用过的物品

19.企业所得税的纳税期限是多久？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为6%、9%、13%三个档次。（）

5.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

6.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。（）

7.个人所得税的免征额是指税法规定的免予征税的所得额，目前我国个人所得税的免征额为每月5000元。（）

8.增值税的出口退税是指对出口货物免征增值税，并退还纳税人已缴纳的增值税。（）

9.企业所得税的纳税地点为纳税人的住所地或者经营地。（）

10.个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税的扣缴义务人在支付所得时，依法预扣预缴税款，并向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述增值税的出口退税政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的重要作用。

2.论述如何提高我国税收征管效率。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减除项目、应纳税所得额加计扣除项目和应纳税所得额加计抵减项目。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售自行开发的软件产品和出口货物。

5.CD

解析思路：企业所得税的纳税期限分为每半年和每年。

6.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

7.B

解析思路：个人所得税的税率分为四个档次。

8.A

解析思路：增值税的减税项目包括纳税人销售自产的农产品。

9.ACD

解析思路：企业所得税的计税方法包括权益法、成本法和成本加成法。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

11.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售自行开发的软件产品、出口货物和纳税人销售自己使用过的物品。

12.CD

解析思路：企业所得税的纳税期限分为每半年和每年。

13.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

14.B

解析思路：个人所得税的税率分为四个档次。

15.A

解析思路：增值税的减税项目包括纳税人销售自产的农产品。

16.ACD

解析思路：企业所得税的计税方法包括权益法、成本法和成本加成法。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

18.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售自行开发的软件产品、出口货物和纳税人销售自己使用过的物品。

19.CD

解析思路：企业所得税的纳税期限分为每半年和每年。

20.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

二、判断题

1.对

解析思路：增值税的纳税人定义符合题干描述。

2.对

解析思路：企业所得税的纳税年度定义符合题干描述。

3.对

解析思路：个人所得税的纳税人定义符合题干描述。

4.错

解析思路：增值税的税率分为6%、9%、13%和0%四个档次。

5.对

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

6.对

解析思路：企业所得税的计税依据定义符合题干描述。

7.对

解析思路：个人所得税的免征额定义符合题干描述。

8.对

解析思路：增值税的出口退税定义符合题干描述。

9.错

解析思路：企业所得税的纳税地点定义不符合题干描述，应为企业的实际经营地。

10.对

解析思路：个人所得税的源泉扣缴定义符合题干描述。

三、简答题

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：回答增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法，并简要说明各自的适用条件和计算方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

解析思路：回答企业所得税的纳税申