2025年税务师知识点复习策略试题及答案

2025年税务师知识点复习策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税的计税依据，哪些是正确的？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.销售无形资产

D.销售不动产

E.销售自然资源

2.企业发生以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？

A.转让技术所得

B.境外所得

C.研发费用加计扣除

D.投资抵免

E.小型微利企业优惠

3.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产转让所得

4.以下关于增值税专用发票的管理，哪些是正确的？

A.专用发票只能由一般纳税人领用

B.专用发票的使用必须符合规定

C.专用发票的保管必须规范

D.专用发票的报销必须真实合法

E.专用发票的领用、开具、保管、报销等环节均需税务机关审核

5.企业享受以下哪些税收优惠需要履行备案手续？

A.研发费用加计扣除

B.投资抵免

C.小型微利企业优惠

D.高新技术企业优惠

E.转让技术所得

6.以下关于土地增值税的计税依据，哪些是正确的？

A.土地使用权出让所得

B.土地使用权转让所得

C.房产销售所得

D.房产出租所得

E.房产抵押所得

7.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

E.个人

8.以下关于个人所得税的申报，哪些是正确的？

A.年度申报

B.季度申报

C.每月申报

D.需要扣缴义务人代扣代缴

E.可以自行申报

9.以下关于增值税的征收范围，哪些是正确的？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.销售无形资产

D.销售不动产

E.销售自然资源

10.以下关于企业所得税的税前扣除，哪些是正确的？

A.研发费用

B.广告宣传费

C.捐赠支出

D.财产损失

E.不得扣除的费用

11.以下关于个人所得税的税前扣除，哪些是正确的？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产转让所得

12.以下关于增值税专用发票的使用，哪些是正确的？

A.专用发票只能由一般纳税人领用

B.专用发票的使用必须符合规定

C.专用发票的保管必须规范

D.专用发票的报销必须真实合法

E.专用发票的领用、开具、保管、报销等环节均需税务机关审核

13.以下关于土地增值税的计税依据，哪些是正确的？

A.土地使用权出让所得

B.土地使用权转让所得

C.房产销售所得

D.房产出租所得

E.房产抵押所得

14.以下关于企业所得税的纳税义务人，哪些是正确的？

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

E.个人

15.以下关于个人所得税的申报，哪些是正确的？

A.年度申报

B.季度申报

C.每月申报

D.需要扣缴义务人代扣代缴

E.可以自行申报

16.以下关于增值税的征收范围，哪些是正确的？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.销售无形资产

D.销售不动产

E.销售自然资源

17.以下关于企业所得税的税前扣除，哪些是正确的？

A.研发费用

B.广告宣传费

C.捐赠支出

D.财产损失

E.不得扣除的费用

18.以下关于个人所得税的税前扣除，哪些是正确的？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产转让所得

19.以下关于增值税专用发票的使用，哪些是正确的？

A.专用发票只能由一般纳税人领用

B.专用发票的使用必须符合规定

C.专用发票的保管必须规范

D.专用发票的报销必须真实合法

E.专用发票的领用、开具、保管、报销等环节均需税务机关审核

20.以下关于土地增值税的计税依据，哪些是正确的？

A.土地使用权出让所得

B.土地使用权转让所得

C.房产销售所得

D.房产出租所得

E.房产抵押所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除其购进的固定资产的进项税额。（）

2.个人所得税的征收范围包括所有个人的所得。（）

3.企业在享受小型微利企业优惠时，其年应纳税所得额不得超过100万元。（）

4.增值税专用发票的开具必须与实际经营业务相符。（）

5.土地增值税的计税依据是土地的增值额。（）

6.企业在享受研发费用加计扣除优惠时，可以扣除其研发费用中的职工薪酬部分。（）

7.个人所得税的申报方式包括年度申报、季度申报和每月申报。（）

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除其向关联方的借款利息支出。（）

9.增值税的纳税义务人包括所有从事货物销售和应税劳务的单位和个人。（）

10.个人所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具条件。

2.说明企业所得税的纳税期限有哪些规定。

3.简要解释什么是土地增值税的“土地增值额”。

4.列举个人所得税中常见的专项附加扣除项目。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的设计原则及其对税收征管的影响。

2.分析个人所得税改革对个人理财行为的影响，并提出相应的建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：增值税的计税依据包括销售货物、提供应税服务、销售无形资产、销售不动产和销售自然资源。

2.ACDE

解析思路：企业所得税的税收优惠包括转让技术所得、境外所得、研发费用加计扣除和投资抵免。

3.ABCDE

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得。

4.ABCDE

解析思路：增值税专用发票的管理要求包括只能由一般纳税人领用、使用必须符合规定、保管必须规范、报销必须真实合法，以及各个环节需税务机关审核。

5.ABCDE

解析思路：企业所得税的税收优惠需要履行备案手续的包括研发费用加计扣除、投资抵免、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠和转让技术所得。

6.ABCD

解析思路：土地增值税的计税依据是土地的增值额，包括土地使用权出让所得、土地使用权转让所得、房产销售所得和房产出租所得。

7.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、事业单位、社会团体和个人。

8.ABCDE

解析思路：个人所得税的申报方式包括年度申报、季度申报、每月申报、需要扣缴义务人代扣代缴和可以自行申报。

9.ABCDE

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供应税服务、销售无形资产、销售不动产和销售自然资源。

10.ABCDE

解析思路：企业所得税的税前扣除包括研发费用、广告宣传费、捐赠支出、财产损失和不得扣除的费用。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税专用发票的开具条件之一是必须与实际经营业务相符。

2.×

解析思路：个人所得税的征收范围不包括所有个人的所得，如部分免税所得。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月、按季、按年预缴和年度汇算清缴。

4.√

解析思路：土地增值税的计税依据是土地的增值额，即土地转让或出租所获得的收入与取得土地所支付的成本之间的差额。

5.√

解析思路：企业所得税的税前扣除中，研发费用可以加计扣除。

6.×

解析思路：个人所得税的申报方式不包括每月申报。

7.√

解析思路：增值税的纳税义务人包括所有从事货物销售和应税劳务的单位和个人。

8.√

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位和个人。

三、简答题

1.增值税专用发票的开具条件包括：销售方为增值税一般纳税人，购买方为增值税一般纳税人，销售货物或提供应税劳务，发票内容真实合法，符合国家规定的开具条件。

2.企业所得税的纳税期限规定包括：按月预缴，按季预缴，年度汇算清缴。具体纳税期限由税务机关根据企业情况核定。

3.土地增值税的“土地增值额”是指土地转让或出租所获得的收入与取得土地所支付的成本之间的差额。

4.个人所得税中常见的专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、住房维修费用等。

四、论述题

1.我国增值税制度的设计