2025年税务师考试学习成果试题及答案

2025年税务师考试学习成果试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.销售无形资产

D.提供金融服务

3.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

5.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

7.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.以下哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.应税销售额

C.课税销售额

D.实际销售额

10.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.应税营业额

B.课税营业额

C.实际营业额

D.营业收入

11.以下哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.课税所得额

C.实际所得额

D.营业收入

12.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.课税所得额

C.实际所得额

D.营业收入

13.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售免税货物

B.提供免税劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.提供免税劳务

B.销售免税货物

C.提供金融服务

D.提供建筑安装劳务

15.以下哪些属于企业所得税的免税项目？

A.免税所得

B.免税项目

C.免税优惠

D.免税待遇

16.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.免税所得

B.免税项目

C.免税优惠

D.免税待遇

17.以下哪些属于增值税的减免税项目？

A.减免税额

B.减免税项

C.减免税优惠

D.减免税待遇

18.下列哪些属于营业税的减免税项目？

A.减免税额

B.减免税项

C.减免税优惠

D.减免税待遇

19.以下哪些属于企业所得税的减免税项目？

A.减免税额

B.减免税项

C.减免税优惠

D.减免税待遇

20.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.减免税额

B.减免税项

C.减免税优惠

D.减免税待遇

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。（）

2.营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

6.营业税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。（）

7.企业所得税的税率统一为25%。（）

8.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

9.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

10.个人所得税的计税依据是应纳税所得额减去费用扣除标准。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述营业税的纳税义务人。

3.简述企业所得税的纳税义务人。

4.简述个人所得税的征税范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国的经济发展中的作用及其税收政策调整。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其税收政策调整。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、销售无形资产和提供金融服务。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

5.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，不包括17%。

6.ABC

解析思路：营业税的税率包括3%、5%和10%，不包括20%。

7.A

解析思路：企业所得税的税率统一为25%，不包括15%、20%和30%。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

9.ABCD

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、应税销售额、课税销售额和实际销售额。

10.ABCD

解析思路：营业税的计税依据包括应税营业额、课税营业额、实际营业额和营业收入。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、课税所得额、实际所得额和营业收入。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括应纳税所得额、课税所得额、实际所得额和营业收入。

13.AB

解析思路：增值税的免税项目包括销售免税货物和提供免税劳务，不包括销售不动产和销售无形资产。

14.A

解析思路：营业税的免税项目包括提供免税劳务，不包括销售免税货物、提供金融服务和提供建筑安装劳务。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括免税所得、免税项目、免税优惠和免税待遇。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括免税所得、免税项目、免税优惠和免税待遇。

17.ABCD

解析思路：增值税的减免税项目包括减免税额、减免税项、减免税优惠和减免税待遇。

18.ABCD

解析思路：营业税的减免税项目包括减免税额、减免税项、减免税优惠和减免税待遇。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税项目包括减免税额、减免税项、减免税优惠和减免税待遇。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税项目包括减免税额、减免税项、减免税优惠和减免税待遇。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税的征税对象是商品和劳务在流转过程中产生的增值额。

2.正确

解析思路：营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

3.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度按照公历年度计算。

4.正确

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所或居住满一年的个人。

5.正确

解析思路：增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率。

6.错误

解析思路：营业税的税率只有比例税率，没有超额累进税率。

7.正确

解析思路：企业所得税的税率统一为25%。

8.正确

解析思路：个人所得税的税率包括超额累进税率和比例税率。

9.正确

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

10.正确

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额减去费用扣除标准。

三、简答题

1.简述增值税的征税范围。

解析思路：列出增值税征税范围的各项内容，如销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.简述营业税的纳税义务人。

解析思路：列举营业税的纳税义务人，