2025年税务师考试综合技能试题及答案

2025年税务师考试综合技能试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

2.纳税人发生下列哪些行为，应进行税务登记？

A.设立企业

B.变更企业名称

C.注销企业

D.企业内部机构调整

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.基本农田保护区内种植农作物的收入

B.教育机构提供的教育服务收入

C.基础设施项目施工期间的工程款

D.残疾人福利企业销售自产货物的收入

5.纳税人享受税收优惠政策需要满足哪些条件？

A.符合国家产业政策

B.符合地方经济发展需求

C.具备一定的生产经营规模

D.具有良好的纳税信用记录

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

7.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.纳税人申报缴纳增值税、企业所得税的期限是？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

9.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.销售货物或提供劳务的地点

C.购买方所在地

D.发票开具地

10.下列哪些属于增值税的发票？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税电子专用发票

11.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.应纳税所得额

B.费用

C.投资收益

D.利息收入

12.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

13.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购进货物支付的增值税

B.接受加工修理修配劳务支付的增值税

C.购进无形资产支付的增值税

D.购进不动产支付的增值税

14.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去免税收入

C.应纳税所得额减去允许扣除的成本、费用、税金等

D.应纳税所得额减去捐赠支出

15.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或提供劳务的当天

B.收到销售货物或提供劳务的款项的当天

C.发票开具的当天

D.纳税人签订销售货物或提供劳务合同的当天

17.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.实际取得收入的时间

B.签订合同的时间

C.实际支付成本、费用、税金等的时间

D.实际发生支出或取得收入的时间

18.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.取得收入的时间

B.支付款项的时间

C.发票开具的时间

D.实际支付成本、费用、税金等的时间

19.下列哪些属于增值税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关委托申报

C.代理申报

D.邮寄申报

20.下列哪些属于企业所得税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关委托申报

C.代理申报

D.邮寄申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提交营业执照副本。（）

3.企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%。（）

5.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

7.增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务所支付或者负担的增值税额。（）

8.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。（）

9.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（）

10.纳税人应当在规定的纳税申报期内，按照规定的申报方式向税务机关申报纳税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人应如何进行税务登记？

2.请说明企业所得税的计算公式及主要扣除项目。

3.简述个人所得税的征收范围和税率结构。

4.阐述增值税专用发票的作用及其开具条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进产业结构调整和转型升级中的作用。

2.分析当前我国税收征管面临的挑战及应对策略。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产。

2.ABC

解析思路：税务登记适用于设立企业、变更企业名称和注销企业。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、提供劳务收入、利息收入和资产转让收入。

4.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括基本农田保护区内种植农作物的收入、教育机构提供的教育服务收入和残疾人福利企业销售自产货物的收入。

5.ABCD

解析思路：纳税人享受税收优惠政策需要符合国家产业政策、地方经济发展需求、生产经营规模和纳税信用记录。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

7.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%。

8.B

解析思路：企业所得税的申报缴纳期限为每季度15日前。

9.ABD

解析思路：增值税的纳税地点包括纳税人所在地、销售货物或提供劳务的地点和发票开具地。

10.ABCD

解析思路：增值税的发票包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和增值税电子专用发票。

11.ABC

解析思路：企业所得税的扣除项目包括费用、投资收益和利息收入。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

13.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购进货物支付的增值税、接受加工修理修配劳务支付的增值税、购进无形资产支付的增值税和购进不动产支付的增值税。

14.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即收入减去成本、费用、税金等后的余额。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

16.ABC

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或提供劳务的当天、收到款项的当天和发票开具的当天。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为实际取得收入的时间、签订合同的时间、实际支付成本、费用、税金等的时间以及实际发生支出或取得收入的时间。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为取得收入的时间、支付款项的时间、发票开具的时间和实际支付成本、费用、税金等的时间。

19.ABCD

解析思路：增值税的申报方式包括纳税人自行申报、税务机关委托申报、代理申报和邮寄申报。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的申报方式包括纳税人自行申报、税务机关委托申报、代理申报和邮寄申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.×

解析思路：纳税人办理税务登记时，应当向税务机关提交营业执照副本，但并非副本。

3.√

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等。

4.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%。

5.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

7.√

解析思路：增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务所支付或者负担的增值税额。

8.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。

9.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。

10.√

解析思路：纳税人应当在规定的纳税申报期内，按照规定的申报方式向税务机关申报纳税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税人应按照以下步骤进行税务登记：

-提交营业执照副本、组织机构代码证等证件；

-填写税务登记表；

-提交税务机关要求的其他材料；

-税务机关审核通过后，颁发税务登记证。

2.企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-允许扣除的成本、费用、税金等。主要扣除项目包括：

-费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等；

-投资收益：包括权益性投资收益和债权性投资收益；

-利息收入：企业支付的利息；

-资产转让所得：企业转让资产取得的收入减去成本、费用后的余额。

3.个人所得税的征收范围包括：

-工资、薪金所得；

-劳务报酬所得；

-特许权使用费所得；

-财产租赁所得；

-转让财产所得