2025年税务师考试模拟测试题目试题及答案

2025年税务师考试模拟测试题目试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.按规定缴纳的增值税

B.用于研究开发的费用

C.职工福利费

D.购买固定资产的支出

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.资产转让收入

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除项目？

A.职工工资及福利费

B.按规定提取的折旧费

C.财产保险费

D.资产减值损失

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.农业生产者销售自产农产品

C.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产

D.个人销售自用住房

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的个人捐赠收入

7.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.按规定缴纳的增值税

B.用于研究开发的费用

C.职工福利费

D.购买固定资产的支出

9.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.资产转让收入

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除项目？

A.职工工资及福利费

B.按规定提取的折旧费

C.财产保险费

D.资产减值损失

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.农业生产者销售自产农产品

C.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产

D.个人销售自用住房

12.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的个人捐赠收入

13.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.按规定缴纳的增值税

B.用于研究开发的费用

C.职工福利费

D.购买固定资产的支出

15.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.资产转让收入

16.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除项目？

A.职工工资及福利费

B.按规定提取的折旧费

C.财产保险费

D.资产减值损失

17.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.农业生产者销售自产农产品

C.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产

D.个人销售自用住房

18.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的个人捐赠收入

19.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

20.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.按规定缴纳的增值税

B.用于研究开发的费用

C.职工福利费

D.购买固定资产的支出

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。（）

2.增值税一般纳税人销售自产的农产品，可以享受免税政策。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。（）

4.企业在境内发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）

5.企业发生的符合条件的非货币性资产交换，其换入资产的成本，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费，包括职工食堂、职工宿舍等支出。（）

7.企业在境内发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入5‰。（）

8.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的财产保险费，包括为财产提供的火灾、盗窃等保险费。（）

10.企业在境内发生的符合条件的股权投资损失，可以在税前扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.列举企业所得税中可以税前扣除的职工福利费的具体内容。

3.解释什么是增值税的简易计税方法，并举例说明。

4.简述企业所得税中居民企业之间的股息收入的免税条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.分析企业所得税优惠政策对企业投资和经营的影响，并探讨如何合理运用税收优惠政策促进经济发展。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.BCD

解析思路：增值税不可扣除，职工福利费、研究开发费用和资产减值损失可在计算应纳税所得额时扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、股息收入和资产转让收入。

4.ABCD

解析思路：税前扣除项目包括职工工资及福利费、折旧费、财产保险费和资产减值损失。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售自产农产品、增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产和个人销售自用住房。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的个人捐赠收入。

7.ABCD

解析思路：与第1题相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

8.BCD

解析思路：与第2题相同，职工福利费、研究开发费用和资产减值损失可在计算应纳税所得额时扣除。

9.ABCD

解析思路：与第3题相同，企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、股息收入和资产转让收入。

10.ABCD

解析思路：与第4题相同，税前扣除项目包括职工工资及福利费、折旧费、财产保险费和资产减值损失。

二、判断题

1.√

解析思路：符合税法规定，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内可扣除。

2.√

解析思路：符合税法规定，销售自产农产品可享受免税政策。

3.√

解析思路：符合税法规定，职工教育经费支出在工资薪金总额2.5%以内可扣除。

4.√

解析思路：符合税法规定，广告费和业务宣传费支出在销售（营业）收入15%以内可扣除。

5.√

解析思路：符合税法规定，非货币性资产交换的换入资产成本按换出资产公允价值和相关税费确定。

6.√

解析思路：符合税法规定，职工福利费包括职工食堂、职工宿舍等支出。

7.√

解析思路：符合税法规定，业务招待费支出按发生额60%扣除，但最高不超过销售（营业）收入5‰。

8.√

解析思路：符合税法规定，销售自己使用过的固定资产按简易办法3%征收率减按2%征收增值税。

9.√

解析思路：符合税法规定，财产保险费包括为财产提供的火灾、盗窃等保险费。

10.√

解析思路：符合税法规定，符合条件的股权投资损失可在税前扣除。

三、简答题

1.简述增值税的征税范围。

解析思路：列举增值税的征税范围，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.列举企业所得税中可