2025年税务师考试核心知识试题及答案

2025年税务师考试核心知识试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税进项税额不得抵扣的情形？

A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

B.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务

D.按照简易计税方法计税的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租不动产收入

D.转让股权收入

4.企业发生的下列支出中，哪些属于企业所得税税前扣除的项目？

A.工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.招待费支出

D.职工教育经费支出

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

6.个人所得税的计税依据包括哪些？

A.全年收入

B.全年应纳税所得额

C.全年减除费用

D.全年专项附加扣除

7.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.财税专用发票

D.营业税专用发票

8.企业购买增值税专用发票后，应当如何进行会计处理？

A.直接计入当期成本

B.计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目

C.计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

D.计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

9.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日

B.每季度15日

C.每年5月31日

D.每年12月31日

10.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月15日

B.每季度15日

C.每年3月31日

D.每年6月30日

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供养老、托育、家政服务

C.销售土地使用权

D.出口货物

12.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

13.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

14.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

15.下列哪些属于企业所得税的减税、免税优惠？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

D.符合条件的居民企业之间的投资收益

16.下列哪些属于个人所得税的减税、免税优惠？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

D.符合条件的居民企业之间的投资收益

17.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买劳务支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

18.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.减除费用

19.下列哪些属于个人所得税的应纳税所得额？

A.全年收入

B.全年减除费用

C.全年专项附加扣除

D.全年减免税额

20.下列哪些属于增值税的销项税额？

A.销售货物收取的增值税

B.提供加工、修理修配劳务收取的增值税

C.销售不动产收取的增值税

D.销售无形资产收取的增值税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人是依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业和其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税义务人是具有中国国籍，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为一般税率、低税率、零税率和免税率。（）

5.企业所得税的税率一般为25%，但对于符合条件的小型微利企业，可以减按20%的税率征收。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时使用的专用发票。（）

8.企业所得税的纳税申报期限为年度终了之日起5个月内。（）

9.个人所得税的纳税申报期限为取得所得的次月15日内。（）

10.增值税的出口退税政策是指对出口货物退回国内已缴纳的增值税。（）

11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

12.个人捐赠给教育、扶贫、环保等公益事业的捐赠款项，可以全额在个人所得税前扣除。（）

13.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的直接经济损失。（）

14.个人所得税的纳税人在取得所得时，应当按照国家规定缴纳个人所得税。（）

15.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除因国家政策调整导致的资产损失。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述增值税专用发票的管理要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其政策调整。

2.论述个人所得税改革对提高居民收入水平和调节收入分配差距的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABD

4.ABD

5.ABCD

6.ABC

7.B

8.B

9.BCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABC

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABC

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

解析思路：

1.分析增值税征税范围，包括货物销售、劳务提供、不动产和无形资产销售等。

2.识别增值税进项税额不得抵扣的情形，如非正常损失、个人消费等。

3.区分企业所得税的应税收入，包括销售货物、提供劳务、出租财产、转让股权等。

4.列出企业所得税税前扣除的项目，如工资薪金、职工福利费、教育经费等。

5.确定个人所得税的征税范围，包括工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、财产转让等。

6.了解个人所得税的计税依据，包括全年收入、减除费用、专项附加扣除等。

7.识别增值税专用发票和其他类型的发票。

8.分析企业购买增值税专用发票后的会计处理方法。

9.确定企业所得税的纳税申报期限，包括季度申报和年度申报。

10.了解个人所得税的纳税申报期限，包括月度申报、季度申报和年度申报。

11.列出增值税的免税项目，如农产品销售、养老服务、土地使用权销售等。

12.列出企业所得税的免税收入，如国债利息、居民企业间股息、非营利组织收入等。

13.列出个人所得税的免税项目，如国债利息、居民企业间股息、非营利组织收入等。

14.了解增值税的简易计税方法，如3%、5%、6%、9%征收率。

15.列出企业所得税的减税、免税优惠，如小型微利企业、非营利组织等。

16.列出个人所得税的减税、免税优惠，如居民企业间股息、非营利组织收入等。

17.确定增值税的进项税额，如购进原材料、设备、劳务和不动产的增值税。

18.确定企业所得税的应纳税所得额，包括营业收入、营业外收入、营业外支出、减除费用等。

19.确定个人所得税的应纳税所得额，包括全年收入、减除费用、专项附加扣除、减免税额等。

20.确定增值税的销项税额，如销售货物、劳务、不动产和无形资产收取的增值税。

二、判断题答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

11.√

12.√

13.√

14.√

15.√

解析思路：

1.判断增值税纳税义务人的定义。

2.判断企业所得税纳税义务人的定义。

3.判断个人所得税纳税义务人的定义。

4.判断增值税税率分类。

5.判断企业所得税税率分类。

6.判断个人所得税税率结构。

7.判断增值税专用发票的定义