2025年税务师考试附加内容试题及答案

2025年税务师考试附加内容试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人兼营不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当分别核算不同税率应税项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。下列哪些情况属于应当分别核算销售额？（）

A.纳税人兼营不同税率货物销售

B.纳税人兼营不同税率服务销售

C.纳税人兼营不同税率无形资产销售

D.纳税人兼营不同税率不动产销售

3.下列关于增值税专用发票使用管理的规定，正确的是（）。

A.增值税专用发票实行最高开票限额管理

B.专用发票开具范围仅限于销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产

C.专用发票应当开具给购买方

D.专用发票可以由销售方开具给购买方，也可以由购买方开具给销售方

4.纳税人发生下列哪些行为，需要按照销售额征收增值税？（）

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利

B.将自产、委托加工的货物用于个人消费

C.将外购的货物用于集体福利

D.将外购的货物用于个人消费

5.下列关于增值税申报的规定，正确的是（）。

A.纳税人应当在增值税纳税申报期内进行纳税申报

B.纳税人可以通过电子税务局进行纳税申报

C.纳税人应当在纳税申报期内缴纳应纳税款

D.纳税人可以委托代理人办理纳税申报

6.下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，正确的是（）。

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为收到加工费或者取得索取加工费的凭据的当天

C.销售服务、无形资产、不动产，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

D.销售服务、无形资产、不动产，为开具发票的当天

7.下列关于增值税减免税的规定，正确的是（）。

A.减免税是指对某些纳税人或者应税项目在一定时期内减征或者免征增值税

B.减免税分为法定减免税和特定减免税

C.减免税不得由纳税人自行申报，必须由税务机关审核批准

D.减免税的执行期限由纳税人自行确定

8.下列关于增值税征收管理的规定，正确的是（）。

A.税务机关对增值税纳税人进行纳税评估

B.税务机关对增值税纳税人进行税务检查

C.纳税人应当按照税务机关的要求报送相关资料

D.纳税人应当如实报送纳税申报表和财务会计报表

9.下列关于增值税发票管理的规定，正确的是（）。

A.增值税发票实行实名制管理

B.增值税发票的开具范围仅限于销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产

C.增值税发票的保管期限为5年

D.增值税发票的领用、开具、保管、报送等行为，应当符合相关规定

10.下列关于增值税税收优惠政策的规定，正确的是（）。

A.对小型微利企业，减按15%的税率征收增值税

B.对国家重点支持的行业，减按10%的税率征收增值税

C.对出口货物，免征增值税

D.对进口货物，减征增值税

11.下列关于增值税征收管理的规定，正确的是（）。

A.税务机关对增值税纳税人进行纳税评估

B.税务机关对增值税纳税人进行税务检查

C.纳税人应当按照税务机关的要求报送相关资料

D.纳税人应当如实报送纳税申报表和财务会计报表

12.下列关于增值税发票管理的规定，正确的是（）。

A.增值税发票实行实名制管理

B.增值税发票的开具范围仅限于销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产

C.增值税发票的保管期限为5年

D.增值税发票的领用、开具、保管、报送等行为，应当符合相关规定

13.下列关于增值税税收优惠政策的规定，正确的是（）。

A.对小型微利企业，减按15%的税率征收增值税

B.对国家重点支持的行业，减按10%的税率征收增值税

C.对出口货物，免征增值税

D.对进口货物，减征增值税

14.下列关于增值税征收管理的规定，正确的是（）。

A.税务机关对增值税纳税人进行纳税评估

B.税务机关对增值税纳税人进行税务检查

C.纳税人应当按照税务机关的要求报送相关资料

D.纳税人应当如实报送纳税申报表和财务会计报表

15.下列关于增值税发票管理的规定，正确的是（）。

A.增值税发票实行实名制管理

B.增值税发票的开具范围仅限于销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产

C.增值税发票的保管期限为5年

D.增值税发票的领用、开具、保管、报送等行为，应当符合相关规定

16.下列关于增值税税收优惠政策的规定，正确的是（）。

A.对小型微利企业，减按15%的税率征收增值税

B.对国家重点支持的行业，减按10%的税率征收增值税

C.对出口货物，免征增值税

D.对进口货物，减征增值税

17.下列关于增值税征收管理的规定，正确的是（）。

A.税务机关对增值税纳税人进行纳税评估

B.税务机关对增值税纳税人进行税务检查

C.纳税人应当按照税务机关的要求报送相关资料

D.纳税人应当如实报送纳税申报表和财务会计报表

18.下列关于增值税发票管理的规定，正确的是（）。

A.增值税发票实行实名制管理

B.增值税发票的开具范围仅限于销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产

C.增值税发票的保管期限为5年

D.增值税发票的领用、开具、保管、报送等行为，应当符合相关规定

19.下列关于增值税税收优惠政策的规定，正确的是（）。

A.对小型微利企业，减按15%的税率征收增值税

B.对国家重点支持的行业，减按10%的税率征收增值税

C.对出口货物，免征增值税

D.对进口货物，减征增值税

20.下列关于增值税征收管理的规定，正确的是（）。

A.税务机关对增值税纳税人进行纳税评估

B.税务机关对增值税纳税人进行税务检查

C.纳税人应当按照税务机关的要求报送相关资料

D.纳税人应当如实报送纳税申报表和财务会计报表

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上有所区别。（）

2.纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

3.增值税专用发票可以由销售方开具给购买方，也可以由购买方开具给销售方。（）

4.纳税人兼营不同税率应税项目的，应当分别核算不同税率应税项目的销售额。（）

5.纳税人发生的应税行为，不论是否取得销售额，均应当依法缴纳增值税。（）

6.纳税人可以自行决定是否享受增值税减免税政策。（）

7.增值税专用发票的保管期限为10年。（）

8.纳税人应当在增值税纳税申报期内进行纳税申报，并按照税务机关的要求缴纳应纳税款。（）

9.增值税税收优惠政策仅适用于国内企业。（）

10.税务机关对增值税纳税人进行纳税评估和税务检查，以加强增值税征收管理。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述增值税纳税申报的基本流程。

3.简述增值税减免税政策的适用范围。

4.简述增值税征收管理的重点内容。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对促进我国经济发展的作用。

2.论述如何加强增值税征收管理，提高税收征管效率。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，故选项A、B、C、D均正确。

2.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率应税项目的，应当分别核算不同税率应税项目的销售额，故选项A、B、C、D均正确。

3.ABC

解析思路：增值税专用发票的开具范围仅限于销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产，不得开具给购买方，故选项A、B、C正确，D错误。

4.ABC

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，应当视同销售征收增值税，故选项A、B、C正确，D错误。

5.ABCD

解析思路：增值税申报可以通过多种方式进行，包括电子税务局、邮寄申报、上门申报等，故选项A、B、C、D均正确。

6.ABC

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售服务、无形资产、不动产的纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天，故选项A、B、C正确，D错误。

7.ABC

解析思路：减免税分为法定减免税和特定减免税，纳税人需要按照相关规定申报享受减免税政策，故选项A、B、C正确，D错误。

8.ABCD

解析思路：增值税征收管理要求纳税人按照税务机关的要求进行纳税评估、税务检查，如实报送相关资料和报表，故选项A、B、C、D均正确。

9.ABCD

解析思路：增值税发票管理要求发票实行实名制，开具范围限定，保管期限明确，行为规范，故选项A、B、C、D均正确。

10.ABC

解析思路：增值税税收优惠政策针对不同类型的企业和行业，包括小型微利企业、国家重点支持行业等，故选项A、B、C正确，D错误。

二、判断题

1.对

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上有区别，一般纳税人采用进项税额抵扣法，小规模纳税人采用简易计税方法。

2.对

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，应当向购买方开具增值税专用发票。

3.错

解析思路：增值税专用发票只能由销售方开具给购买方，不得由购买方开具给销售方。

4.对

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率应税项目的，应当分别核算不同税率应税项目的销售额。

5.对

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人发生的应税行为，不论是否取得销售额，均应当依法缴纳增值税。

6.错

解析思路：纳税人享受减免税政策需要按照规定申报，不得自行决定。

7.错

解析思路：增值税专用发票的保管期限为5年。

8.对

解析思路：纳税人应当在增值税纳税申报期内进行纳税申报，并按照税务机关的要求缴纳应纳税款。

9.错

解析思路：增值税税收优惠政策不仅适用于国内企业，也适用于特定情况下的进口货物。

10.对

解析思路：税务机关对增值税纳税人进行纳税评估和税务检查，以加强增值税征收管理。

三、简答题

1.增值税专用发票的作用：

-便于税务机关对增值税进行源泉扣缴管理；

-便于纳税人进行进项税额抵扣；

-便于企业加强财务管理和内部控制；

-便于实现增值税的链条管理。

2.增值税纳税申报的基本流程：

-准备申报资料，包括纳税申报表、财务会计报表等；

-选择申报方式，如电子税务局