2025年考试需求分析税务师试题及答案

2025年考试需求分析税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）

A.增值税是以商品生产、销售、进口等环节的增值额为征税对象的一种税

B.增值税采用比例税率，分为简易征收和一般征收

C.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税具有流转税的特点

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）

A.企业所得税是以企业所得额为征税对象的一种税

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税实行按月或按季预缴，年终汇算清缴

D.企业所得税的税收优惠包括减免税和税收抵免

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）

A.个人所得税是以个人所得额为征税对象的一种税

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等

D.个人所得税具有累进税制的特点

4.下列关于资源税的表述中，正确的是（）

A.资源税是以资源开采和利用的收益为征税对象的一种税

B.资源税的税种包括矿产资源税、水资源税等

C.资源税实行从量定额征收，按开采量计算税款

D.资源税具有资源税的特点

5.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）

A.城市维护建设税是以城市维护建设资金的来源为征税对象的一种税

B.城市维护建设税的税率为5%或7%

C.城市维护建设税实行按月或按季预缴，年终汇算清缴

D.城市维护建设税具有地方税收的特点

6.下列关于房产税的表述中，正确的是（）

A.房产税是以房屋及其附属设施为征税对象的一种税

B.房产税的计税依据为房屋原值或房屋租金

C.房产税实行从价计税，按年征收

D.房产税具有地方税收的特点

7.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）

A.土地增值税是以土地增值额为征税对象的一种税

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、房屋买卖等

D.土地增值税具有流转税的特点

8.下列关于契税的表述中，正确的是（）

A.契税是在房屋买卖、土地使用权转让等环节征收的一种税

B.契税的税率一般为3%至5%

C.契税的计税依据为房屋买卖价格或土地使用权转让价格

D.契税具有地方税收的特点

9.下列关于印花税的表述中，正确的是（）

A.印花税是对合同、凭证等行为征收的一种税

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税实行按月或按季预缴，年终汇算清缴

D.印花税具有地方税收的特点

10.下列关于车船税的表述中，正确的是（）

A.车船税是对车辆、船舶的所有权人征收的一种税

B.车船税的税率分为固定税率和浮动税率

C.车船税实行按年征收，按月或按季预缴

D.车船税具有地方税收的特点

11.下列关于关税的表述中，正确的是（）

A.关税是对进口货物征收的一种税

B.关税的税率分为普通税率和优惠税率

C.关税实行从价计税，按进口货物价值计算税款

D.关税具有关税保护的特点

12.下列关于船舶吨税的表述中，正确的是（）

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的税率分为固定税率和浮动税率

C.船舶吨税实行按年征收，按月或按季预缴

D.船舶吨税具有地方税收的特点

13.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）

A.车辆购置税是对购买车辆的行为征收的一种税

B.车辆购置税的税率一般为10%

C.车辆购置税实行从价计税，按购买车辆价值计算税款

D.车辆购置税具有地方税收的特点

14.下列关于烟叶税的表述中，正确的是（）

A.烟叶税是对烟叶生产、销售、进口等环节征收的一种税

B.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

C.烟叶税实行按年征收，按季预缴

D.烟叶税具有地方税收的特点

15.下列关于船舶吨税的表述中，正确的是（）

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的税率分为固定税率和浮动税率

C.船舶吨税实行按年征收，按月或按季预缴

D.船舶吨税具有地方税收的特点

16.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）

A.车辆购置税是对购买车辆的行为征收的一种税

B.车辆购置税的税率一般为10%

C.车辆购置税实行从价计税，按购买车辆价值计算税款

D.车辆购置税具有地方税收的特点

17.下列关于烟叶税的表述中，正确的是（）

A.烟叶税是对烟叶生产、销售、进口等环节征收的一种税

B.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

C.烟叶税实行按年征收，按季预缴

D.烟叶税具有地方税收的特点

18.下列关于船舶吨税的表述中，正确的是（）

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的税率分为固定税率和浮动税率

C.船舶吨税实行按年征收，按月或按季预缴

D.船舶吨税具有地方税收的特点

19.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）

A.车辆购置税是对购买车辆的行为征收的一种税

B.车辆购置税的税率一般为10%

C.车辆购置税实行从价计税，按购买车辆价值计算税款

D.车辆购置税具有地方税收的特点

20.下列关于烟叶税的表述中，正确的是（）

A.烟叶税是对烟叶生产、销售、进口等环节征收的一种税

B.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

C.烟叶税实行按年征收，按季预缴

D.烟叶税具有地方税收的特点

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师职业资格考试合格者，在取得《税务师资格证书》的同时，也取得了执业税务师资格。（）

2.税务代理是指税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在法定范围内代理其办理税务事宜的行为。（）

3.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）

4.企业所得税的纳税期限为1年，自公历1月1日起至12月31日止。（）

5.个人所得税的扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。（）

6.资源税的计税依据为资源开采和利用的收益，按照资源开采和利用的数量或者价值计算。（）

7.契税的计税依据为房屋买卖价格或土地使用权转让价格，包括应缴纳的税费。（）

8.印花税的征收范围包括合同、凭证、账簿等，税率分为比例税率和定额税率。（）

9.车船税的征收范围包括车辆、船舶的所有权人，税率分为固定税率和浮动税率。（）

10.税务师应当依法独立行使职权，不受行政机关、社会团体和个人的干预。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理特点。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的扣缴申报要求。

4.简述资源税的纳税申报程序。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在维护纳税人合法权益中的作用和重要性。

2.论述税收筹划的原则和策略，以及税务师在税收筹划中的角色。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税对象是增值额，税率分为简易征收和一般征收，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，具有流转税的特点。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象是所得额，税率为25%，实行按月或按季预缴，年终汇算清缴，有税收优惠。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象是所得额，税率分为超额累进税率和比例税率，征收范围包括工资、薪金所得等，具有累进税制特点。

4.ABC

解析思路：资源税的征税对象是资源开采和利用的收益，税种包括矿产资源税等，实行从量定额征收，具有资源税特点。

5.ABCD

解析思路：城市维护建设税的征税对象是城市维护建设资金的来源，税率为5%或7%，实行按月或按季预缴，具有地方税收特点。

6.ABCD

解析思路：房产税的征税对象是房屋及其附属设施，计税依据为房屋原值或租金，实行从价计税，具有地方税收特点。

7.ABCD

解析思路：土地增值税的征税对象是土地增值额，税率分为四级超额累进税率，征收范围包括转让土地使用权等，具有流转税特点。

8.ABCD

解析思路：契税的征税对象是房屋买卖、土地使用权转让等，税率为3%至5%，计税依据为价格，具有地方税收特点。

9.ABCD

解析思路：印花税的征税对象是合同、凭证等，税率分为比例税率和定额税率，实行按月或按季预缴，具有地方税收特点。

10.ABCD

解析思路：车船税的征税对象是车辆、船舶的所有权人，税率为固定税率和浮动税率，实行按年征收，具有地方税收特点。

11.ABCD

解析思路：关税的征税对象是进口货物，税率为普通税率和优惠税率，实行从价计税，具有关税保护特点。

12.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象是进出我国港口的国际航行船舶，税率为固定税率和浮动税率，实行按年征收，具有地方税收特点。

13.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税对象是购买车辆的行为，税率为10%，实行从价计税，具有地方税收特点。

14.ABCD

解析思路：烟叶税的征税对象是烟叶生产、销售、进口等环节，税率分为比例税率和定额税率，实行按年征收，具有地方税收特点。

15.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象是进出我国港口的国际航行船舶，税率为固定税率和浮动税率，实行按年征收，具有地方税收特点。

16.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税对象是购买车辆的行为，税率为10%，实行从价计税，具有地方税收特点。

17.ABCD

解析思路：烟叶税的征税对象是烟叶生产、销售、进口等环节，税率分为比例税率和定额税率，实行按年征收，具有地方税收特点。

18.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象是进出我国港口的国际航行船舶，税率为固定税率和浮动税率，实行按年征收，具有地方税收特点。

19.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税对象是购买车辆的行为，税率为10%，实行从价计税，具有地方税收特点。

20.ABCD

解析思路：烟叶税的征税对象是烟叶生产、销售、进口等环节，税率分为比例税率和定额税率，实行按年征收，具有地方税收特点。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税务师职业资格考试合格者，同时获得执业税务师资格。

2.√

解析思路：税务代理的定义符合题干描述。

3.√

解析思路：税务机关有权核定逾期未申报纳税人的应纳税额。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税期限