资产管理制度体系心得

资产管理制度体系心得一、总则（一）目的为加强公司资产管理，规范资产的购置、使用、维护、处置等行为，确保资产的安全与完整，提高资产使用效益，保障公司正常运营，特制定本资产管理制度体系。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构、子公司等。（三）基本原则1.统一管理原则：公司对资产实行统一规划、统一配置、统一核算、统一处置。2.分级负责原则：各部门、分支机构、子公司负责本部门资产的日常管理，接受公司总部的监督与指导。3.效益优先原则：优化资产配置，提高资产使用效率，实现资产保值增值。4.规范透明原则：资产的管理和处置应遵循国家法律法规及公司相关规定，做到公开、公平、公正。二、资产分类与计价（一）资产分类1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具等。2.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。3.流动资产：指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，以及自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。（二）资产计价1.固定资产：按取得时的实际成本计价。包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.无形资产：按取得时的实际成本计价。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。3.流动资产：货币资金按实际收支金额计价；短期投资按实际支付的价款计价；应收及预付款项按实际发生额计价；存货按实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。三、资产管理职责（一）公司总部职责1.制定和完善公司资产管理制度体系，并监督执行。2.负责公司资产的统一规划和配置，根据公司发展战略和业务需求，合理安排资产购置、调配等事项。3.组织开展公司资产清查、评估、审计等工作，定期对公司资产状况进行分析和报告。4.审批重大资产处置事项，对资产处置的合规性、合理性进行审核。5.监督检查各部门、分支机构、子公司资产管理工作，对违规行为进行纠正和处理。（二）部门、分支机构、子公司职责1.负责本部门、本单位资产的日常管理工作，建立健全资产管理制度和台账，明确资产管理人员职责。2.根据公司资产配置计划，合理提出本部门、本单位资产购置、更新、报废等申请，并按规定程序报批。3.负责资产的使用、维护和保管，确保资产安全完整，提高资产使用效益。4.定期对本部门、本单位资产进行清查盘点，及时发现和解决资产管理中存在的问题，并将清查结果报公司总部。5.配合公司总部做好资产清查、评估、审计等工作，如实提供相关资料和信息。（三）资产管理部门职责1.负责固定资产的实物管理，包括资产的购置、验收、登记、入账、调配、维护、清查、报废等工作。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，及时查明原因，按规定进行处理。3.建立固定资产卡片和台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息，实现固定资产的动态管理。4.会同财务部门做好固定资产折旧计提、减值准备等核算工作，确保财务数据准确无误。5.参与固定资产处置方案的制定和实施，负责办理资产处置的相关手续。（四）财务部门职责1.负责资产的财务核算，按照国家会计准则和公司财务制度，准确记录资产的增减变动及价值情况。2.会同资产管理部门制定资产折旧、摊销政策，并进行相关账务处理。3.对资产购置、处置等经济事项进行财务审核，确保资金使用合规、合理。4.定期与资产管理部门核对资产账目，协助开展资产清查工作，对清查结果进行财务分析。5.负责编制年度资产预算，配合公司总部做好资产配置计划的制定工作。四、资产购置与预算管理（一）资产购置计划1.各部门、分支机构、子公司应根据业务发展需要和资产现状，每年末编制下一年度资产购置计划，详细说明购置资产的名称、型号、规格、数量、用途、预计购置时间等内容，并提交公司总部审核。2.公司总部资产管理部门会同财务部门对各部门提交的资产购置计划进行汇总、审核和平衡，结合公司预算安排和资产状况，编制公司年度资产购置计划，报公司管理层审批。3.经审批后的资产购置计划应严格执行，因特殊情况需要调整的，应按规定程序重新报批。（二）资产购置审批1.资产购置应按照公司内部审批流程进行，严格控制购置成本。购置金额较小的资产（一般设备单位价值在1000元以下、专用设备单位价值在1500元以下），由部门负责人审批；购置金额较大的资产，需经公司分管领导、财务负责人、总经理等按权限审批。2.购置资产时，应进行充分的市场调研和比较，选择性价比高、质量可靠的产品。属于政府采购范围的资产，应按照政府采购相关规定执行。3.资产购置申请获批后，由资产管理部门负责组织实施采购，严格按照合同约定进行验收，确保资产质量和数量符合要求。（三）资产预算管理1.财务部门应根据公司年度经营计划和资产购置计划，编制年度资产预算，明确资产购置、折旧、摊销等费用支出，并纳入公司全面预算管理体系。2.资产预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。因特殊原因需要调整预算的，应按规定程序报经公司管理层审批。3.公司总部应加强对资产预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保资产预算目标的实现。五、资产使用与维护（一）资产领用与登记1.资产购置或调配到位后，资产管理部门应及时通知使用部门办理领用手续。使用部门应指定专人负责资产的领用，并在资产台账上签字确认。2.领用资产时，应明确资产使用责任人，资产使用责任人对资产的安全和完整负责。资产使用责任人因工作变动等原因需要变更的，应及时办理资产交接手续。3.资产管理部门应对资产领用情况进行详细登记，建立资产领用台账，记录资产名称、型号、规格、数量、领用时间、使用部门、使用责任人等信息。（二）资产使用管理1.资产使用部门应按照资产的性能和用途合理使用资产，不得擅自改变资产用途或转借他人使用。因工作需要确需转借的，应经资产管理部门批准，并办理相关手续。2.资产使用责任人应定期对资产进行检查和维护，确保资产正常运行。发现资产出现故障或损坏时，应及时报告资产管理部门，并填写资产维修申请表。3.资产管理部门应根据资产维修申请表，及时安排维修人员进行维修。对于重大维修项目，应组织相关人员进行论证，制定维修方案，并按规定程序报批后实施。4.资产使用部门应做好资产使用记录，包括资产的使用时间、使用情况、维修情况等，为资产清查和管理提供依据。（三）资产维护保养1.公司应建立健全资产维护保养制度，明确各类资产的维护保养周期、内容和要求。资产管理部门应按照制度规定，定期组织对资产进行维护保养，确保资产性能良好。2.对于需要定期保养的资产，资产管理部门应提前制定保养计划，并通知使用部门和维修人员。维修人员应按照保养计划对资产进行保养，并做好保养记录。3.公司应加强对资产维护保养工作的监督检查，对未按规定进行维护保养的部门和责任人进行督促整改，确保资产维护保养工作落实到位。六、资产清查与盘点（一）清查盘点计划1.公司应定期组织资产清查盘点工作，原则上每年至少进行一次全面清查盘点，同时可根据实际情况进行不定期抽查。2.资产管理部门应制定年度资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员、方法和要求等内容，并报公司总部批准。3.清查盘点计划应包括资产清查盘点的具体实施方案、人员分工、时间安排等，确保清查盘点工作有序进行。（二）清查盘点实施1.资产清查盘点工作由资产管理部门牵头，会同财务部门、使用部门等相关人员组成清查盘点小组，按照清查盘点计划开展工作。2.清查盘点小组应对各类资产进行逐一清查核对，包括资产的数量、质量、使用状况等，并与资产台账、财务账目进行核对，确保账实相符。3.在清查盘点过程中，发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况的，应及时查明原因，并填写资产清查盘点表，详细记录资产的名称、型号、规格、数量、账面价值、盘盈盘亏或毁损金额、原因分析等信息。（三）清查盘点结果处理1.清查盘点工作结束后，清查盘点小组应编制资产清查盘点报告，对清查盘点结果进行总结分析，并提出处理建议。2.对于盘盈的资产，应及时入账，并查明原因，按规定进行处理；对于盘亏、毁损的资产，应查明原因，属于正常损耗的，经批准后按规定进行核销；属于责任人原因造成的，应追究责任人的责任，并要求其赔偿损失。3.财务部门应根据资产清查盘点报告，及时调整相关资产账目，确保财务数据准确无误。资产管理部门应根据清查盘点结果，对资产台账进行更新，完善资产信息。七、资产处置（一）处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产。3.盘亏、毁损或被盗的资产。4.闲置或不需用的资产。5.其他需要处置的资产。（二）处置方式1.报废：对已无使用价值或维修成本过高的资产，经批准后进行报废处理。报废资产应按规定程序进行核销，不得继续留在账上。2.出售：对闲置或不需用的资产，可通过市场交易等方式进行出售。出售资产应按照公开、公平、公正的原则进行，确保资产价值得到合理体现。3.捐赠：对符合公司捐赠政策的资产，可进行捐赠处理。捐赠资产应办理相关手续，并按规定进行账务处理。4.调拨：对因公司内部机构调整、业务整合等原因需要在不同部门、分支机构、子公司之间调配的资产，可进行调拨处理。调拨资产应办理相关手续，确保资产交接清晰、责任明确。（三）处置审批1.资产处置应按照公司内部审批流程进行，严格控制处置行为。处置金额较小的资产（一般设备单位价值在1000元以下、专用设备单位价值在1500元以下），由部门负责人审批；处置金额较大的资产，需经公司分管领导、财务负责人、总经理等按权限审批。2.对于重大资产处置事项，公司应组织相关人员进行评估，充分论证处置方案的合理性和可行性。评估报告应作为资产处置审批的重要依据。3.资产处置申请获批后，资产管理部门应负责组织实施处置工作，严格按照规定程序办理相关手续，确保处置过程合法合规。（四）处置收入管理1.资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，纳入公司统一核算和管理。2.财务部门应按照国家相关规定，对资产处置收入进行账务处理，确保收入真实、准确、完整。3.公司应加强对资产处置收入的监督管理，严禁截留、挪用资产处置收入，确保资产处置收入用于公司的发展和运营。八、资产信息化管理（一）信息化系统建设1.公司应建立完善的资产信息化管理系统，实现资产信息的集中管理和动态更新。资产信息化管理系统应涵盖资产的购置、使用、维护、清查、处置等全生命周期管理环节。2.资产信息化管理系统应具备资产登记、查询、统计、分析、预警等功能，为公司资产决策提供有力支持。3.公司应加强对资产信息化管理系统的安全防护，确保资产信息的安全保密。设置不同的用户权限，防止信息泄露和非法操作。（二）数据录入与维护1.资产管理部门应指定专人负责资产信息化管理系统的数据录入和维护工作，确保资产信息的准确、完整和及时更新。2.资产信息录入应严格按照资产实际情况进行，包括资产的基本信息、购置信息、使用信息、维护信息、清查信息、处置信息等。3.定期对资产信息化管理系统的数据进行备份，防止数据丢失。同时，对系统数据进行定期清理和优化，确保系统运行效率。（三）信息化应用与分析1.公司各部门应充分利用资产信息化管理系统，及时查询和掌握资产信息，提高资产管理工作效率。2.财务部门应通过资产信息化管理系统，获取资产相关数据，进行财务核算和分析，为公司财务管理提供依据。3.资产管理部门应利用资产信息化管理系统的数据，对资产的使用状况、配置情况、维修情况等进行分析，为公司资产决策提供参考，优化资产配置，提高资产使用效益。九、监督与检查（一）监督机制1.公司建立健全资产监督机制，加强对资产管理工作的全过程监督。公司内部审计部门应定期对资产管理情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况、资产的安全完整情况、资产使用效益情况等。2.资产管理部门应定期对各部门、分支机构、子公司的资产管理工作进行检查和指