餐馆日常账目管理制度

餐馆日常账目管理制度一、总则（一）目的为加强餐馆财务管理，规范日常账目管理，确保餐馆财务信息的准确、完整和及时，提高资金使用效率，保障餐馆的正常运营和可持续发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本餐馆的所有日常账目管理活动，包括但不限于营业收入、成本支出、费用报销、库存管理等相关财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保账目处理合法合规。2.准确性原则：账目记录应真实、准确、完整，如实反映餐馆的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时记录和处理各项财务业务，保证财务信息的时效性，为决策提供及时有效的支持。4.内部控制原则：建立健全内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，加强对财务活动的监督和制约，防止舞弊和错误。二、账目管理职责分工（一）财务人员职责1.会计负责餐馆日常会计核算工作，按照国家统一会计制度和本餐馆的财务制度，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。定期对餐馆的财务状况进行分析，为管理层提供财务分析报告，提出合理化建议。负责审核各项费用报销凭证，确保报销手续合规、票据真实有效。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳负责餐馆现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责开具发票和收据，并妥善保管发票存根联。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（二）收银员职责1.负责餐馆前台的收款工作，准确记录每笔营业收入，开具收款凭证。2.及时将收款情况与相关单据传递给财务人员，确保收入数据的准确传递。3.负责保管收款设备和备用金，确保收款工作的正常进行。4.协助财务人员进行收入核对和盘点工作。（三）采购人员职责1.负责餐馆食材、用品等物资的采购工作，选择合格的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。2.按照采购流程办理采购业务，签订采购合同或协议，并及时将采购信息传递给财务人员。3.负责收集采购发票和相关单据，确保采购成本的准确核算。4.协助财务人员进行采购成本的分析和控制工作。（四）库管员职责1.负责餐馆物资的验收入库、保管和发放工作，确保物资的安全和完整。2.建立物资库存明细账，定期盘点库存物资，保证账实相符。3.按照规定的流程办理物资出入库手续，及时记录物资的增减变动情况。4.协助财务人员进行库存成本的核算和管理工作。三、营业收入管理（一）收款流程1.顾客用餐结束后，服务员应及时将点菜单传递给收银员。2.收银员根据点菜单准确计算应收金额，向顾客收取现金、支票、银行卡等款项，并开具收款凭证。3.对于使用会员卡消费的顾客，收银员应按照会员卡管理规定进行操作，记录消费金额和积分情况。4.每日营业结束后，收银员应将当日收款情况进行汇总，编制收款日报表，并将收款日报表、点菜单等相关单据传递给财务人员。（二）收入确认1.财务人员应根据收银员传递的收款日报表和点菜单等相关单据，核对营业收入的准确性。2.按照权责发生制原则，确认营业收入的实现。对于已提供餐饮服务但尚未收款的顾客，应作为应收账款进行核算。3.定期对营业收入进行分析，与预算指标进行对比，及时发现收入异常情况，并查明原因，采取相应的措施进行处理。（三）应收账款管理1.财务人员应建立应收账款明细账，详细记录每笔应收账款的发生时间、金额、客户信息等情况。2.定期对应收账款进行清理，及时与客户沟通，催收款项。对于逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取有效的催收措施，如发函催收、电话催收、上门催收等。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行坏账核销，并报经管理层批准。坏账核销后，应继续保留追索权，如有收回，应及时入账。四、成本支出管理（一）食材采购成本管理1.采购计划采购人员应根据餐馆的经营情况和库存状况，每月编制食材采购计划，经相关负责人审核后执行。采购计划应明确采购食材的品种、数量、规格、质量要求、采购时间等内容。2.供应商选择建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等方面进行综合评估，选择合格的供应商。与选定的供应商签订采购合同或协议，明确双方的权利和义务，包括采购价格、交货方式、付款方式、质量标准、违约责任等内容。3.采购价格控制采购人员应定期收集市场价格信息，与供应商进行谈判，争取合理的采购价格。对于采购价格波动较大的食材，应建立价格预警机制，及时调整采购计划和采购价格。4.验收与入库食材采购到货后，库管员应按照采购合同或协议的要求进行验收，检查食材的品种、数量、规格、质量等是否符合要求。验收合格的食材应及时办理入库手续，填写入库单，并将入库单传递给财务人员。验收不合格的食材应及时与供应商联系，办理退货或换货手续。5.成本核算财务人员应根据入库单和采购发票等相关单据，核算食材采购成本，并按照菜品成本核算方法，将采购成本分摊到各个菜品中。定期对食材采购成本进行分析，与预算指标进行对比，及时发现成本异常情况，并查明原因，采取相应的措施进行控制。（二）其他成本支出管理1.员工薪酬人力资源部门应根据餐馆的经营情况和薪酬制度，每月编制员工薪酬预算，经管理层审核后执行。财务人员应按照薪酬预算和考勤记录等相关资料，准确计算员工薪酬，并及时发放。定期对员工薪酬进行分析，与预算指标进行对比，及时发现薪酬异常情况，并查明原因，采取相应的措施进行调整。2.水电费后勤部门应负责水电费的抄表、缴费等工作，并及时将水电费发票传递给财务人员。财务人员应按照水电费发票和相关规定，准确核算水电费支出，并按照受益对象进行分摊。定期对水电费进行分析，与预算指标进行对比，及时发现水电费异常情况，并查明原因，采取相应的措施进行控制。3.租金及物业费财务人员应按照租赁合同和物业管理合同的约定，及时支付租金及物业费，并取得相应的发票。按照受益期间对租金及物业费进行分摊，准确核算成本费用。4.设备采购与折旧采购部门应根据餐馆的经营需要，编制设备采购计划，经管理层审核后执行。财务人员应按照设备采购发票和相关规定，核算设备采购成本，并按照固定资产折旧方法计提折旧。定期对设备采购和折旧情况进行分析，与预算指标进行对比，及时发现设备采购和折旧异常情况，并查明原因，采取相应的措施进行控制。五、费用报销管理（一）报销流程1.费用报销人应填写费用报销单，注明报销日期、报销部门、报销事由、金额等内容，并附上相关的发票和单据。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，提交给财务人员。3.财务人员对费用报销单进行审核，检查报销手续是否齐全、票据是否真实有效、报销金额是否合理等。审核无误后，报经总经理审批。4.总经理审批通过后，财务人员按照规定的支付方式进行报销付款。（二）报销标准1.差旅费：按照餐馆制定的差旅费标准执行，包括交通费用、住宿费用、餐饮补贴等。2.业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照餐馆制定的业务招待费标准执行，并填写业务招待费审批表，注明招待对象、事由、金额等内容。3.办公用品费：办公用品采购应按照预算进行，实行集中采购和领用制度。办公用品报销时应提供发票和领用清单。4.其他费用：其他费用报销应符合餐馆的相关规定和财务制度，提供真实有效的票据。（三）报销期限1.费用报销人应在费用发生后的规定时间内（一般为一周内）办理报销手续，逾期不予受理。2.对于特殊情况需要延期报销的，应提前向财务人员说明原因，并经财务负责人批准。六、库存管理（一）库存管理制度1.建立库存物资管理制度，明确库存物资的验收入库、保管、发放、盘点等流程和要求。2.库管员应按照规定的流程办理库存物资的出入库手续，及时记录库存物资的增减变动情况。3.定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。盘点结束后，应编制库存盘点表，对盘点结果进行分析，发现盘盈、盘亏等情况应及时查明原因，并报经管理层批准后进行处理。（二）库存计价方法1.采用先进先出法对库存物资进行计价，确保发出物资成本的准确性和合理性。2.对于库存物资的计价方法，应保持一致性，不得随意变更。如需变更，应报经管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）库存控制1.根据餐馆的经营情况和历史数据，合理确定库存物资的储备定额，避免库存积压或缺货。2.定期对库存物资进行分析，及时清理积压物资，减少库存占用资金。对于长期积压且无使用价值的物资，应按照规定的程序进行处理。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务人员应按照国家统一会计制度和本餐馆的财务制度，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映餐馆的财务状况和经营成果，数据计算准确，报表项目填写齐全。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，确保报表质量。审核无误后，报经管理层审批，并按照规定的时间和方式对外报送。（二）财务分析1.定期对餐馆的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容应包括财务指标分析、经营状况分析、成本费用分析、资金流量分析等方面，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示餐馆经营中存在的问题和潜在风险，并提出相应的建议和措施。3.根据财务分析结果，制定合理的经营策略和财务计划，促进餐馆的健康发展。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对餐馆财务活动的日常监督和检查。2.财务人员应定期对账目进行自查，及时发现和纠正账目处理中的错误和问题。3.审计部门应定期对餐馆的财务收支、内部控制等情况进行审计，发现