资金资产管理制度规范

资金资产管理制度规范一、总则（一）目的为加强公司资金资产的管理，确保资金资产的安全、完整，提高资金资产使用效益，保障公司的正常运营和发展，特制定本制度规范。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的资金资产相关管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：资金资产的管理与使用必须符合国家法律法规及相关政策要求。2.安全性原则：确保资金资产的安全，防止出现丢失、损坏、被盗用等情况。3.效益性原则：合理配置资金资产，提高资金资产使用效率，实现公司效益最大化。4.规范性原则：建立健全资金资产管理制度，规范各项管理流程和操作方法。二、资金管理规范（一）资金预算管理1.各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需求，编制本部门年度资金预算，报财务部门汇总。2.财务部门负责对各部门资金预算进行审核、平衡，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审批。3.经审批后的年度资金预算应严格执行，各部门不得擅自调整。如因特殊情况需要调整，应按规定程序重新申报审批。4.财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。（二）资金收入管理1.公司所有资金收入应及时足额入账，不得账外设账，严禁收款不入账。2.销售部门负责销售款项的催收工作，确保销售款项按时收回。财务部门应及时与销售部门核对销售款项回收情况，并进行账务处理。3.对于其他业务收入，如租金收入、利息收入等，相关业务部门应按照规定及时收取，并交财务部门入账。（三）资金支出管理1.资金支出应严格按照审批程序进行，未经授权不得擅自支出资金。2.日常费用支出：各部门填写费用报销单，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，到财务部门办理报销手续。3.重大资金支出：超过一定金额的重大资金支出，需经公司领导班子集体决策，并按照规定进行公示或报备。4.资金支付方式：根据实际情况选择合适的支付方式，如支票、汇票、网银转账等。对于大额资金支付，应采用银行转账方式，并严格执行双人经办制度。5.财务部门应严格审核资金支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出有权拒绝支付。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，确保资金结算安全、准确、及时。2.财务部门应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.对于应收账款、应付账款等往来款项，应定期进行核对和清理，确保账目清晰。（五）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和提示。2.加强对资金流动性的管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。3.对于重大资金投资、融资等活动，应进行充分的风险评估和论证，制定相应的风险应对措施。三、资产管理规范（一）资产分类与计价1.公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产、长期待摊费用等类别。2.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.无形资产按照实际成本计价，自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用，作为无形资产的实际成本。5.长期待摊费用按照实际发生额入账，并在规定的期限内进行摊销。（二）固定资产管理1.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。2.固定资产验收：采购的固定资产到货后，由使用部门、采购部门、财务部门等相关人员共同进行验收，验收合格后办理入库手续。3.固定资产入账：财务部门根据验收单、发票等凭证及时进行固定资产入账处理。4.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。6.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产与长期待摊费用管理1.无形资产的取得、摊销、处置等应按照相关会计准则和公司规定进行管理。2.长期待摊费用应按照规定的期限进行摊销，不得随意变更摊销期限。3.定期对无形资产和长期待摊费用进行清查核实，确保资产的真实性和完整性。（四）存货管理1.存货采购：采购部门根据生产经营需求制定存货采购计划，经审批后进行采购。2.存货验收：存货到货后，由仓库管理人员、质量检验人员等进行验收，验收合格后办理入库手续。3.存货保管：仓库应建立健全存货保管制度，确保存货安全、完整。4.存货发出：根据生产经营需要，按照规定的审批程序办理存货发出手续。5.存货盘点：定期对存货进行盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏、毁损等情况。6.存货计价：采用先进先出法、加权平均法等规定的计价方法对存货进行计价。四、财务审批流程规范（一）审批原则1.分级审批原则：根据资金资产支出金额的大小，实行分级审批制度。2.权责对等原则：审批人员应根据其职责和权限进行审批，承担相应的审批责任。（二）审批流程1.经办人填写资金资产支出申请单，详细说明支出事由、金额、支付方式等。2.部门负责人对申请事项的真实性、合理性进行审核，并签署意见。3.财务部门对申请的合法性、合规性、准确性进行审核，重点审核资金来源、支出范围、预算情况等。4.分管领导根据财务审核意见进行审批，对于重大事项需报公司主要领导审批。5.审批通过后，经办人持审批后的申请单到财务部门办理资金资产支付手续。五、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对资金资产管理制度的执行情况进行审计监督，检查资金资产的管理和使用是否合规、有效。2.对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查监督1.财务部门定期对资金资产进行清查盘点，核对账目，确保账实相符。2.加强对资金资产收支业务的日常检查，及时发现和纠正违规行为。（三）绩效考核监督1.将资金资产管理制度的执行情况纳入各部门和员工的绩效考核体系，对执行情况良好的部门和个人进行奖励，对违规行为进行处罚。2.通过绩效考核，促进各部门和员工严格遵守资金资产管理制度，提高资金资产使用效益。六、责任追究（一）责任界定1.对于违反资金资产管理制度的行为，根据情节轻重和责任大小，明确相关责任人。2.责任人包括直接责任人、部门负责人、分管领导等。（二）追究方式1.批评教育：对情节较轻的违规行为，给予批评教育，责令限期改正。2.经济处罚：对造成经济损失的违规行为，按照规定对责任人进行经济处罚，赔偿相应的经济损失。3.行政处分：对情节严重的违规行为，给予责任人警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行