预算管理制度建设作用

预算管理制度建设作用一、总则（一）目的为了加强公司预算管理，规范预算编制、执行、控制及考核等行为，提高公司资源配置效率，强化公司内部管理，确保公司战略目标的实现，特制定本预算管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分公司、子公司。（三）预算管理原则1.战略导向原则：预算应紧密围绕公司战略目标，体现公司的长期发展规划和年度经营重点。2.全员参与原则：公司全体员工应积极参与预算编制、执行和控制过程，确保预算的科学性和可行性。3.全面覆盖原则：预算应涵盖公司经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、资产、负债等。4.刚性控制与柔性调整相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保预算的严肃性；同时，根据市场变化和公司实际情况，适时进行调整，保证预算的有效性。5.效益优先原则：以提高公司经济效益为核心，优化资源配置，实现公司价值最大化。二、预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：由公司总经理担任主任，副总经理担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责审议公司预算管理制度、政策和流程。审批公司年度预算方案和预算调整方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核。（二）预算管理办公室1.组成：设在公司财务部门，由财务负责人兼任主任，相关人员为成员。2.职责负责预算管理制度的具体实施和日常工作。组织年度预算的编制、审核、汇总和上报工作。监控预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现问题并提出改进建议。协调各部门之间的预算工作，处理预算调整事宜。负责预算考核的具体工作，提出考核意见和建议。（三）各部门1.职责负责本部门预算的编制、执行和控制工作。配合预算管理办公室完成公司整体预算的编制和调整工作。分析本部门预算执行情况，及时向预算管理办公室反馈问题，并提出改进措施。三、预算编制（一）编制依据1.公司战略规划和年度经营目标。2.历史数据和业务发展趋势。3.市场环境和行业发展动态。4.国家法律法规和政策要求。（二）编制流程1.下达预算编制通知：预算管理办公室根据公司战略规划和年度经营目标，制定年度预算编制大纲，下达各部门预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知和本部门的业务特点，结合历史数据和市场预测，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算、资产预算、负债预算等。3.审核与汇总：预算管理办公室对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。对审核中发现的问题，及时与相关部门沟通并要求其进行调整。审核通过后，预算管理办公室对各部门的预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案。4.平衡与调整：预算管理委员会对公司年度预算草案进行审议，分析预算草案与公司战略目标的一致性、各部门预算之间的协调性等。根据审议结果，对预算草案进行平衡和调整，形成公司年度预算方案。5.审批与下达：公司年度预算方案经董事会审批通过后，由预算管理办公室下达各部门执行。（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量比较稳定的企业或部门。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本、费用、利润等预算项目。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计年度相配合，便于考核预算的执行结果。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于费用预算编制。四、预算执行与控制（一）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算方案组织实施，确保预算目标的实现。2.预算执行过程中，各部门应建立健全预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括收入、成本、费用、资产、负债等项目的实际发生数与预算数的差异及原因。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对各部门预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。（二）预算控制1.费用控制：各部门应严格控制费用支出，确保费用支出不超过预算额度。对于超预算的费用支出，应按照公司审批流程进行审批，未经审批的超预算费用不得列支。2.成本控制：生产部门应加强成本管理，优化生产流程，降低生产成本。采购部门应通过招标、询价等方式，降低采购成本。财务部门应定期对成本进行分析，及时发现成本控制中的问题并提出改进措施。3.资金控制：财务部门应根据预算安排，合理调度资金，确保资金的安全和有效使用。加强对资金收支的监控，严格控制资金支出，确保资金支出与预算相符。对于预算外的资金支出，应按照公司审批流程进行审批。五、预算调整（一）调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司预算编制基础不成立。2.公司战略规划、经营目标发生重大调整，需要对预算进行相应调整。3.市场环境发生重大变化，如市场需求、价格、竞争等因素发生重大变化，导致公司预算执行结果与预期差异较大。4.不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对公司经营活动产生重大影响。（二）调整流程1.提出申请：各部门根据预算调整条件，填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容、金额等，并提交预算管理办公室。2.审核：预算管理办公室对各部门提交的预算调整申请表进行审核，审核内容包括调整的必要性、合理性、可行性等。对审核通过的预算调整申请，提交预算管理委员会审议。3.审议：预算管理委员会对预算调整申请进行审议，分析调整对公司整体预算的影响。根据审议结果，做出是否批准预算调整的决定。4.审批与下达：预算调整申请经董事会审批通过后，由预算管理办公室下达各部门执行。六、预算分析与考核（一）预算分析1.预算管理办公室定期对公司预算执行情况进行分析，包括预算执行进度、预算差异分析、预算执行效果评价等。2.预算分析应采用多种方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，全面、深入地分析预算执行情况，找出存在的问题及原因。3.预算分析报告应及时提交给预算管理委员会和各部门负责人，为公司决策提供依据。（二）预算考核1.考核原则公平公正原则：考核标准应客观、公正，确保考核结果真实、可靠。激励与约束相结合原则：通过考核，对预算执行情况优秀的部门和个人进行奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚，充分调动各部门和员工的积极性和主动性。全面考核原则：考核应涵盖预算编制、执行、控制、调整等各个环节，全面评价各部门和员工的预算管理工作。2.考核指标预算完成率：考核各部门预算目标的完成情况，计算公式为：预算完成率=实际完成数/预算数×100%。预算偏差率：考核各部门预算执行结果与预算目标的差异程度，计算公式为：预算偏差率=（实际完成数预算数）/预算数×100%。费用控制率：考核各部门费用支出的控制情况，计算公式为：费用控制率=实际费用支出/预算费用支出×100%。3.考核周期：预算考核按年度进行，每年末对各部门和员工的预算管理工作进行考核评价。4.考核结果应用与绩效挂钩：将预算考核结果与员工绩效奖金挂钩，根据考核得分确定绩效奖金发放系数。作为晋升依据：预算考核结果作为员工晋升、调薪的重要参考依据。与部门评优挂钩：预算考核结果优秀的部门，在