公司现金账管理制度

公司现金账管理制度总则目的本制度旨在规范公司现金账的管理，确保公司现金收支的安全、准确、及时记录，为公司财务管理提供可靠依据，保障公司资金的正常运转和财务信息的真实性、完整性。适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司涉及现金收支的各项经济业务活动。基本原则1.合法性原则：现金账管理必须符合国家法律法规及财务制度的要求。2.准确性原则：现金收支记录应准确无误，如实反映经济业务的发生情况。3.及时性原则：现金收支业务应及时入账，不得拖延，确保资金动态的及时反馈。4.安全性原则：加强现金的保管和安全防范措施，防止现金被盗、丢失等情况发生。5.不相容职务分离原则：涉及现金收付、记账、审批等工作的人员应相互分离，形成有效的制衡机制。现金账管理职责分工财务部门职责1.负责公司现金账的日常核算工作，包括现金收付凭证的编制、审核、记账等。2.定期核对现金账目，确保账账相符、账实相符，编制现金日报表、月报表等财务报表。3.严格执行现金管理制度，监督现金收支业务的合规性，对发现的问题及时提出处理意见。4.保管公司现金及相关票据，做好现金的存储、保管和安全防范工作。5.配合公司内部审计、外部审计等部门的工作，提供相关现金账目的资料和信息。出纳人员职责1.办理公司现金的收付业务，严格按照审批后的凭证进行收付操作，确保现金收付的准确性。2.每日盘点库存现金，做到日清月结，保证账实相符，并填写现金盘点表。3.负责现金支票、转账支票等票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据的安全和正确使用。4.根据审核无误的现金收付凭证，及时登记现金日记账，做到字迹清晰、数字准确、摘要完整。5.协助财务部门完成其他与现金管理相关的工作。审批人员职责1.对公司现金收支业务进行审批，确保各项收支符合公司规定和财务制度要求。2.审核现金收支凭证，检查凭证内容的完整性、真实性和合规性，签署审批意见。3.根据公司业务情况和资金状况，合理安排现金收支计划，避免不合理的资金支出。现金收入管理现金收入范围1.销售商品、提供劳务收到的现金，包括现销收入、预收账款等。2.收取的租金、押金、违约金等现金款项。3.收回的备用金、借款等现金。4.其他与经营活动有关的现金收入，如废旧物资变卖收入等。现金收款流程1.业务发生：销售部门或相关业务部门与客户进行业务洽谈，达成交易后，开具销售发票或收款收据等原始凭证。2.收款：出纳人员根据业务部门转来的原始凭证收取现金，当面清点现金金额，与凭证金额核对一致。3.开具收款凭证：出纳人员在收款后，应及时开具收款收据或发票，并加盖财务专用章或发票专用章。收款收据应一式三联，分别为存根联、客户联和记账联；发票应按照税务部门的规定开具。4.传递凭证：出纳人员将收款收据或发票的记账联传递给财务部门，作为编制记账凭证的依据；将客户联交给客户作为付款证明。5.记账：财务人员根据审核无误的收款凭证，及时登记现金日记账和相关明细账、总账，记录现金收入的来源、金额等信息。现金收入控制措施1.建立现金收入台账，详细记录每笔现金收入的日期、金额、来源、客户名称等信息，以便于核对和查询。2.加强对收款人员的培训和管理，要求收款人员严格按照规定的程序和要求收取现金，不得擅自坐支现金或挪用公款。3.定期对现金收入情况进行核对，财务部门应定期与业务部门核对销售台账和收款情况，确保账账相符、账实相符。如发现差异，应及时查明原因并进行处理。4.对于收取的大额现金，应采取必要的安全措施，如安排专人护送、存入银行等，确保现金安全。现金支出管理现金支出范围1.支付职工工资、奖金、津贴、补贴等薪酬福利支出。2.支付办公用品、水电费、差旅费、业务招待费等日常费用支出。3.支付原材料采购、设备购置等与经营活动有关的款项。4.支付各项税费、罚款等支出。5.其他符合公司规定的现金支出。现金付款流程1.申请：由业务部门或相关人员根据业务需要填写现金支出申请表，详细说明支出的事由、金额、支付对象等信息，并附上相关的原始凭证。2.审批：现金支出申请表经部门负责人审核后，报公司领导审批。审批人员应根据公司财务制度和相关规定，对支出的合理性、必要性、合规性进行审核，签署审批意见。3.付款：出纳人员根据审批后的现金支出申请表及原始凭证，审核无误后办理现金支付手续。支付现金时，应严格按照审批金额支付，不得擅自更改支付金额。4.签字确认：付款后，出纳人员应要求收款人在现金支出凭证上签字确认，以证明款项已收到。5.记账：财务人员根据审核无误的现金支出凭证，及时登记现金日记账和相关明细账、总账，记录现金支出的用途、金额等信息。现金支出控制措施1.严格执行现金支出审批制度，未经审批的支出不得支付现金。审批流程应明确各级审批人员的职责和权限，确保审批的公正性和严肃性。2.加强对现金支出凭证的审核，财务人员应认真审核凭证的真实性、完整性、合规性，对不符合要求的凭证应予以退回，要求重新办理或补充相关手续。3.控制现金支出的范围和额度，对于超过一定金额的支出应尽量通过银行转账等方式支付，减少现金使用量，降低现金风险。4.定期对现金支出情况进行分析和检查，财务部门应定期对现金支出的合理性、合规性进行分析，发现问题及时提出改进措施。同时，公司内部审计部门应定期对现金支出进行审计，检查是否存在违规支出行为。5.加强对备用金的管理，备用金应按照规定的用途使用，定期进行清理和核对，确保备用金的安全和合理使用。现金日记账管理日记账设置公司应设置现金日记账，由出纳人员按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。现金日记账应采用订本式账簿，不得使用活页账或卡片账。记账要求1.记账凭证应准确、完整地反映现金收支业务的内容，包括日期、凭证编号、摘要、借方金额、贷方金额等信息。2.现金日记账的记账人员应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。红墨水只能在结账、划线、改错和冲账时使用。3.记账时应按照凭证上的日期、编号顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划对角线注销，并由记账人员签名或盖章。4.每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存现金数进行核对，做到日清月结，账实相符。账目核对1.出纳人员应每日自行核对现金日记账的账实情况，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.财务部门应定期对现金日记账进行核对，至少每月一次。核对内容包括现金日记账与总账的余额是否相符、现金日记账与现金收付凭证是否一致等。如发现差异，应编制现金日记账余额调节表进行调节，并及时查明原因进行处理。3.公司内部审计部门应定期对现金日记账进行审计，检查日记账的记录是否真实、准确、完整，是否符合财务制度和相关规定的要求。库存现金管理现金限额规定公司根据日常现金开支的需要，核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的公司库存现金限额可适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。现金存储1.公司库存现金应存放在保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的地点，并有专人负责保管。2.保险柜钥匙和密码应分别由不同人员保管，不得由同一人掌握。开启保险柜时，必须由两人以上在场。3.库存现金应按照币种、面值分别存放，摆放整齐，便于清点和核对。现金盘点1.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由出纳人员自行清点现金数量，并与现金日记账的结余数进行核对。2.财务部门负责人应定期对库存现金进行监盘，至少每月一次。监盘时，财务部门负责人应在现场监督出纳人员的盘点过程，并与盘点结果进行核对。3.公司内部审计部门应不定期对库存现金进行突击盘点，检查库存现金的真实性、完整性和安全性。盘点结果应形成书面报告，对发现的问题提出处理意见和建议。现金保管安全措施1.加强对现金保管场所的安全防范，安装必要的安全设施，如监控设备、报警装置等，确保现金的安全。2.严格限制非财务人员进入现金保管场所，如有特殊情况需要进入，必须经过财务部门负责人批准，并在专人陪同下进行。3.对于现金收付过程中出现的长短款情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。长款应及时入账，不得擅自挪用；短款应查明责任人，由责任人负责赔偿。票据及印章管理现金支票管理1.现金支票由出纳人员负责购买、保管和使用。购买现金支票时，应按照银行规定填写相关申请表，并加盖公司预留银行印鉴。2.现金支票应存放在保险柜内，与现金分开保管。使用现金支票时，应严格按照规定的用途和金额填写，不得签发空头支票或与预留印鉴不符的支票。3.出纳人员应在现金支票存根上详细记录支票的使用情况，包括日期、金额、用途、收款人等信息，并及时登记现金支票登记簿。4.作废的现金支票应加盖"作废"戳记，并与存根一起妥善保管，定期装订成册，以备查阅。其他票据管理1.公司涉及的其他现金票据，如收款收据、发票等，应按照税务部门和公司的相关规定进行购买、保管、使用和核销。2.票据应专人负责保管，设立票据登记簿，详细记录票据的购买、领用、使用、作废、核销等情况。3.使用票据时，应严格按照规定的格式和内容填写，确保票据的真实性、完整性和合规性。票据开具后，应及时登记入账，并将记账联传递给财务部门。4.作废的票据应加盖"作废"戳记，并与存根一起妥善保管，定期装订成册，以备查阅。票据核销时，应按照规定的程序进行审批，并将核销情况记录在票据登记簿上。印章管理1.公司财务专用章和法人章应由专人分别保管，不得由同一人掌握。财务专用章用于办理公司财务结算、票据开具等业务；法人章用于公司重大经济事项的决策和审批等。2.印章保管人员应严格按照规定的用途使用印章，不得擅自将印章借给他人使用。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，并经相关领导审批后，方可加盖印章。3.印章使用后，应及时登记印章使用登记簿，记录印章的使用情况，包括使用日期、使用事由、金额、批准人等信息。4.印章保管人员应妥善保管印章，防止印章被盗用、丢失或损坏。如发现印章丢失或被盗用，应立即报告公司领导，并采取相应的措施，如挂失、报警等，以减少损失。现金账审计与监督内部审计1.公司内部审计部门应定期对现金账进行审计，检查现金收支业务的真实性、合法性、合规性，以及现金账记录的准确性、完整性。2.审计内容包括现金收入是否及时入账、现金支出是否符合审批制度、库存现金是否账实相符、票据及印章管理是否规范等。3.内部审计人员应通过查阅凭证、核对账目、盘点现金、询问相关人员等方式进行审计，并形成审计报告。对于审计中发现的问题，应提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计，其中包括对现金账的审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关规定，对公司现金账进行独立审计，发表审计意见。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供相关的资料和信息。3.对于外部审计机构提出的审计意见和建议，公司应认真对待，及时进行整改，并将整改情况反馈给外部审计机构。监督检查1.财务部门应加强对现金账管理的日常监督检查，定期对现金收支业务、日记账记录、库存现金等进行检查，发现问题及时纠正。2