集中核算分级管理制度

集中核算分级管理制度总则制度目的本制度旨在规范公司财务核算管理，提高财务信息质量和工作效率，加强财务管控，实现资源的优化配置，确保公司整体战略目标的实现。通过集中核算与分级管理相结合的模式，明确各层级的职责与权限，保障财务工作的有序开展，为公司决策提供准确、及时的财务支持。适用范围本制度适用于公司总部及下属各分公司、子公司等独立核算单位。基本原则1.集中统一原则财务核算工作在公司总部的统一领导下进行，确保财务政策、核算标准、财务信息等方面的一致性和规范性。2.分级管理原则在集中核算的基础上，按照公司组织架构和管理要求，对各层级赋予相应的财务管理职责和权限，充分发挥各级单位的积极性和主动性。3.规范高效原则建立健全各项财务核算制度和流程，严格遵守国家法律法规和会计准则，确保财务工作规范运作，同时不断优化工作流程，提高财务工作效率。4.监督制衡原则构建有效的财务监督机制，对财务核算、资金管理、预算执行等关键环节进行全程监控，实现各岗位之间的相互监督和制衡，防范财务风险。组织架构与职责分工集中核算管理机构1.财务中心作为公司集中核算的核心部门，负责制定和完善财务核算制度、流程和标准，组织实施集中核算工作，统一管理财务人员，审核、汇总和编制公司财务报表，提供财务分析和决策支持。2.财务核算岗位设置会计主管：负责组织本岗位及下属岗位的财务核算工作，审核会计凭证，监督财务核算流程的执行情况，协调与其他部门的财务工作关系。总账会计：负责登记总账，编制财务报表，进行财务数据的综合分析，协助会计主管开展财务核算管理工作。明细账会计：按照会计制度和核算流程，负责各类明细账的登记、核算和管理工作，确保财务数据的准确记录。资金会计：负责公司资金的收付、结算和资金账户的管理，监控资金流动情况，保障资金安全。分级管理机构及职责1.公司总部制定公司整体财务战略和政策，指导和监督下属单位的财务工作。负责公司重大财务事项的决策和审批，如重大投资、融资、资产重组等。对下属单位的财务负责人进行任免和考核。2.分公司在公司总部统一财务政策和核算制度框架下，负责本单位的日常财务核算和财务管理工作。编制和执行本单位的财务预算，控制成本费用支出，确保预算目标的实现。负责本单位财务资料的收集、整理和归档，及时向公司总部报送财务报表和相关财务信息。配合公司总部开展财务审计、税务检查等工作，落实整改意见。3.子公司作为独立的核算主体，在公司总部的指导下，自主开展财务核算和财务管理工作，建立健全本单位的财务管理制度。制定和执行本单位的财务预算和经营计划，实现公司下达的经营目标和财务指标。负责本单位的资金筹集、使用和管理，合理配置资源，提高资金使用效益。定期向公司总部报送财务报表和财务分析报告，接受公司总部的财务监督和管理。集中核算管理会计核算制度1.会计政策与会计估计公司统一制定会计政策和会计估计，各下属单位应严格按照规定执行，确保财务信息的一致性和可比性。如遇国家法律法规、会计准则等发生重大变化，需要变更会计政策或会计估计的，由公司总部统一组织评估和调整，并及时通知各下属单位。2.会计科目设置与使用公司总部统一设置会计科目体系，明确各会计科目的核算内容和使用方法。各下属单位应在规定的会计科目框架内进行明细核算，不得擅自增设、减少或合并会计科目。对于特殊业务需要增设明细科目的，应报公司总部备案。3.会计凭证编制与审核下属单位财务人员按照会计核算流程，根据经济业务事项及时编制会计凭证，确保凭证内容真实、完整、准确。会计凭证编制完成后，应先由本单位会计主管进行审核，审核无误后传递至公司总部进行集中审核。公司总部财务人员对凭证的合法性、合规性、准确性进行再次审核，对不符合要求的凭证及时返回下属单位进行修改。4.账簿登记与管理公司总部统一设置总账和明细账账簿，下属单位按照规定的格式和要求定期将本单位的会计数据上传至公司总部进行账簿登记。公司总部负责对账簿进行定期核对和结账工作，确保账账相符、账证相符、账实相符。各下属单位应协助做好相关核对工作，并及时提供必要的资料。财务报表编制与报送1.报表种类与格式公司总部统一规定财务报表的种类、格式和编制要求，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。各下属单位应按照规定的报表格式和内容，准确、完整地编制本单位的财务报表，并确保报表数据与会计账簿数据一致。2.报表编制流程下属单位财务人员在规定的时间内完成本单位财务报表的初步编制工作，经本单位会计主管审核后报送至公司总部。公司总部财务人员对各下属单位报送的财务报表进行汇总、审核和调整，编制公司合并财务报表。在编制过程中，如发现问题及时与下属单位沟通核实，确保财务报表的质量。3.报表报送与披露公司总部在规定的时间内将经审核后的财务报表报送至公司管理层、董事会及相关监管部门。按照相关法律法规和公司章程的要求，及时对外披露公司财务报表，确保信息披露的真实、准确、完整和及时。财务信息系统管理1.系统建设与维护公司总部统一规划和建设财务信息系统，确保系统的稳定性、安全性和兼容性，满足集中核算和分级管理的需求。负责财务信息系统的日常维护和升级工作，及时处理系统运行中出现的问题，保障系统的正常运行。2.用户权限管理根据各层级财务人员的职责和权限，在财务信息系统中设置相应的用户账号和操作权限，确保财务信息的安全和保密。严格控制用户对系统数据的访问权限，定期对用户权限进行检查和调整，防止越权操作。3.数据管理与备份公司总部负责对财务信息系统中的数据进行集中管理，确保数据的准确性、完整性和及时性。建立健全数据备份制度，定期对财务数据进行备份，并将备份数据存储在安全的存储介质上，异地存放，以防止数据丢失或损坏。同时，定期对备份数据进行恢复测试，确保备份数据的可用性。分级管理措施预算管理1.预算编制公司总部制定年度预算编制的总体要求和原则，下达预算编制通知。各下属单位根据公司总部的要求，结合本单位的实际情况，编制本单位的年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并报送公司总部。公司总部对各下属单位的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度预算方案，报公司管理层审批后下达执行。2.预算执行与监控各下属单位严格按照公司下达的预算执行，将预算指标分解到具体部门和岗位，确保预算的有效执行。公司总部建立预算执行监控机制，定期对各下属单位的预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。对于预算执行偏差较大的单位，要求其说明原因并提出改进措施。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，各下属单位应及时向公司总部提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。公司总部对预算调整申请进行审核，根据公司的战略目标、经营状况和财务状况等因素，决定是否批准预算调整。对于重大预算调整事项，需报公司管理层审批。资金管理1.资金集中管理公司总部实行资金集中管理制度，设立资金结算中心，负责公司资金的集中收付、结算和调度。各下属单位的资金收入应及时足额上缴至资金结算中心，资金支出由资金结算中心根据预算和审批情况统一拨付。2.资金审批流程下属单位的资金支出应按照规定的审批流程进行申请，经本单位负责人、财务负责人审核后报公司总部审批。公司总部根据资金预算、财务制度和审批权限，对下属单位的资金支出申请进行审批，确保资金使用的合理性和合规性。3.资金风险管理公司总部建立资金风险预警机制，对公司资金状况进行实时监控，及时发现和预警潜在的资金风险。各下属单位应配合公司总部做好资金风险管理工作，严格控制资金使用风险，确保资金安全。如遇重大资金风险事件，应及时向公司总部报告。资产管理1.资产清查与盘点公司总部统一组织定期的资产清查与盘点工作，明确清查盘点的范围、方法和时间要求。各下属单位负责本单位资产的清查盘点工作，编制资产清查盘点报告，如实反映资产的数量、价值、使用状况等情况，并报送公司总部。公司总部对各下属单位的资产清查盘点结果进行审核和汇总，对发现的问题及时进行处理，确保资产账实相符。2.资产购置与处置下属单位的资产购置应按照公司总部制定的资产购置审批流程进行申请，经公司总部审批后实施。资产处置包括资产出售、报废、毁损等，各下属单位应按照规定的程序进行申报，经公司总部审批后进行处置。资产处置收入应及时上缴公司总部。3.资产日常管理各下属单位负责本单位资产的日常管理工作，建立健全资产管理制度，明确资产管理责任，确保资产的安全完整和合理使用。公司总部对各下属单位的资产管理情况进行监督检查，对资产管理不善的单位进行督促整改。成本费用管理1.成本费用核算公司总部统一制定成本费用核算办法，明确成本费用的核算对象、范围、方法和标准。各下属单位按照规定的成本费用核算办法，对本单位发生的成本费用进行准确核算，确保成本费用数据的真实、准确。2.成本费用控制各下属单位应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施，优化成本费用结构，降低经营成本。公司总部定期对各下属单位的成本费用控制情况进行分析和评价，对成本费用控制效果好的单位进行表彰和奖励，对成本费用控制不力的单位进行督促整改。3.成本费用报销管理下属单位应建立健全成本费用报销制度，明确报销流程、审批权限和报销标准。财务人员对成本费用报销凭证进行严格审核，确保报销凭证的真实性、合法性和合规性。对不符合规定的报销凭证，不予报销。监督与考核内部审计监督1.审计计划制定公司总部内部审计部门根据公司年度经营计划和财务工作重点，制定年度内部审计计划，明确审计范围、内容和时间安排。2.审计实施内部审计部门按照审计计划对各下属单位的财务核算、财务管理、预算执行、资金使用、资产管理等情况进行审计监督。在审计过程中，审计人员通过查阅资料、实地盘点、访谈等方式收集审计证据，对发现的问题进行深入分析和核实。3.审计报告与整改审计结束后，内部审计部门出具审计报告，向公司总部管理层汇报审计结果，提出审计意见和建议。各下属单位应根据审计报告提出的问题，制定整改措施，限期整改，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。公司总部对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。绩效考核1.考核指标设定公司总部根据各下属单位的财务管理职责和工作目标，设定绩效考核指标，包括财务指标和非财务指标。财务指标如收入完成率、利润完成率、资产负债率等；非财务指标如财务制度执行情况、财务信息质量、预算管理水平等。2.考核周期与方式绩效考核周期为年度，每年末对各下属单位进行绩效考核。考核方式采用自评与上级评价相结合的方式，各下属单位先进行自我评价，然后由公司总部财务部门及相关部门对其进行评价，综合确定考核得分。3.考核结果