预算绩效管理制度机制

预算绩效管理制度机制一、总则（一）目的为加强公司预算绩效管理，提高资金使用效益，强化预算约束，确保公司战略目标的实现，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及下属子公司的预算绩效管理工作。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，围绕预算目标设定绩效目标，加强绩效目标与预算目标的衔接，提高预算编制的科学性和精准性。2.全过程管理原则：将绩效管理贯穿于预算编制、执行、监控、评价及结果应用的全过程，实现预算管理与绩效管理的有机融合。3.责任明确原则：明确各部门在预算绩效管理中的职责，强化部门责任意识，确保预算绩效管理工作顺利开展。4.客观公正原则：以客观事实为依据，采用科学合理的评价方法和指标体系，对预算执行情况和绩效目标完成情况进行客观公正的评价。二、管理职责（一）预算管理委员会职责1.审议公司预算绩效管理相关制度、办法和流程。2.审批公司年度预算绩效目标和指标体系。3.对重大预算项目的绩效执行情况进行监督和决策。4.审议预算绩效评价报告，对预算绩效管理工作进行总体指导和协调。（二）财务部门职责1.负责制定公司预算绩效管理具体工作规范和流程。2.组织指导各部门编制预算绩效目标，审核汇总后报预算管理委员会审批。3.对预算执行情况进行监控和分析，定期向预算管理委员会汇报。4.组织开展预算绩效评价工作，撰写评价报告，提出改进建议。5.负责预算绩效结果的应用，将评价结果与预算安排、资金分配、责任人考核等挂钩。（三）各部门职责1.负责本部门预算绩效目标的编制和申报，确保目标明确、具体、可衡量、可实现。2.按照批准的预算绩效目标组织实施预算执行，定期对本部门预算执行情况和绩效目标完成情况进行分析和总结。3.配合财务部门开展预算绩效监控和评价工作，提供相关资料和数据。4.根据预算绩效评价结果，制定本部门改进措施并组织实施，不断提高预算绩效管理水平。三、预算绩效目标管理（一）目标设定1.在编制年度预算时，各部门应结合公司战略目标和年度工作计划，设定相应的预算绩效目标。绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等。2.产出指标应明确预算执行所产生的产品或服务的数量、质量、时效等方面的目标。3.效益指标应体现预算执行对公司经济效益、社会效益等方面的影响，如收入增长、成本节约、利润提升等。4.满意度指标应反映相关利益者对预算执行结果的满意程度，如客户满意度、员工满意度等。（二）目标审核1.财务部门对各部门提交的预算绩效目标进行初步审核，重点审核目标的完整性、合理性、可衡量性等。2.对于不符合要求的绩效目标，财务部门应及时反馈给相关部门进行修改完善。3.预算管理委员会对审核通过的预算绩效目标进行最终审批，确保绩效目标与公司战略目标相一致。（三）目标调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算绩效目标的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.申请调整绩效目标的部门应详细说明调整的原因、内容及对预算执行和绩效目标实现的影响。3.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见后报预算管理委员会审批。四、预算绩效运行监控（一）监控方式1.财务部门建立预算绩效运行监控机制，定期对预算执行情况和绩效目标完成情况进行监控。监控方式可采用数据统计分析、实地检查、专项报告等。2.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、绩效目标完成情况、存在的问题及改进措施等。（二）监控分析1.财务部门对监控数据进行分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题。2.对于偏离绩效目标的情况，应深入分析原因，采取针对性的措施进行纠正和改进。3.如发现重大问题或风险，应及时向预算管理委员会报告，并提出相应的建议和措施。（三）监控结果应用1.根据预算绩效运行监控结果，对预算执行情况进行动态调整，确保预算执行符合绩效目标要求。2.对于绩效目标完成情况较好的部门，可在后续预算安排中给予适当支持和奖励。3.对于绩效目标完成情况较差的部门，应责令其限期整改，如整改不力，可减少或暂停其后续预算安排。五、预算绩效评价（一）评价主体1.预算绩效评价主体包括财务部门、内部审计部门、相关业务部门及外部专家等。2.财务部门负责组织实施预算绩效评价工作，内部审计部门可对评价工作进行监督和指导，相关业务部门应配合提供评价所需资料和数据，外部专家可根据需要参与评价工作。（二）评价对象1.预算绩效评价对象为公司年度预算安排的所有项目和部门。2.评价对象可根据实际情况进行分类，如按项目性质、资金规模、执行期限等进行划分。（三）评价周期1.预算绩效评价周期分为年度评价和中期评价。年度评价在预算年度结束后进行，中期评价在预算执行中期进行。2.对于重大预算项目或特定项目，可根据需要开展专项评价。（四）评价方法1.预算绩效评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。2.评价方法的选择应根据评价对象的特点和评价目的进行合理确定，确保评价结果的客观公正。（五）评价指标体系1.预算绩效评价指标体系应根据绩效目标设定，包括共性指标和个性指标。2.共性指标适用于所有评价对象，如预算执行率、资金使用合规性等。3.个性指标应根据不同评价对象的特点和绩效目标要求进行设置，突出针对性和差异性。（六）评价实施1.财务部门制定预算绩效评价工作方案，明确评价目的、对象、范围、方法、指标体系、时间安排等。2.组织成立评价工作组，负责具体实施评价工作。评价工作组可由财务人员、业务人员、审计人员等组成。3.评价工作组收集评价所需资料和数据，包括预算执行情况、绩效目标完成情况、相关业务资料等。4.评价工作组运用选定的评价方法和指标体系，对评价对象进行综合评价，形成评价报告初稿。5.财务部门对评价报告初稿进行审核，征求相关部门意见后，修改完善形成正式评价报告。（七）评价结果反馈1.财务部门将预算绩效评价报告反馈给被评价部门，被评价部门应在规定时间内对评价结果进行确认，并提出书面反馈意见。2.如被评价部门对评价结果有异议，可在规定时间内提出申诉，财务部门应组织调查核实，并根据调查结果调整评价结果。六、预算绩效结果应用（一）与预算安排挂钩1.根据预算绩效评价结果，对绩效目标完成情况好的项目和部门，在编制下一年度预算时给予优先考虑，适当增加预算安排。2.对绩效目标完成情况差的项目和部门，减少或取消其下一年度相关预算安排。（二）与资金分配挂钩1.预算绩效评价结果作为资金分配的重要依据，对绩效突出的项目给予更多的资金支持。2.在资金分配时，充分考虑项目的绩效目标完成情况、资金使用效益等因素，提高资金分配的科学性和合理性。（三）与责任人考核挂钩1.将预算绩效目标完成情况纳入部门负责人和相关责任人的绩效考核体系，作为考核评价的重要内容。2.根据绩效评价结果，对绩效优秀的责任人给予奖励，对绩效未达标的责任人进行问责。（四）公开与通报1.定期将预算绩效评价结果在公司内部进行公开通报，接受全体员工的监督。2.对预算绩效管理工作中表现突出的部门和个人进行表彰，对存在问题的部门和个人进行督促整改。七、信息管理与档案管理（一）信息管理1.建立预算绩效管理信息系统，及时收集、整理、分析和存储预算绩效相关信息。2.各部门应按照要求及时将预算执行情况、绩效目标完成情况等信息录入信息系统，确保信息的准确性和及时性。3.财务部门负责定期对信息系统中的数据进行汇总和分析，为预算绩效管理决策提供支持。（二）档案管理1.建立预算绩效管理档案