葵花药业财务管理制度

葵花药业财务管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范葵花药业集团股份有限公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作有序进行，保护公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及国家其他有关法律法规，并结合公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，依法进行财务活动。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作合规性的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调度和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司投资、融资、利润分配等重大财务决策，提供专业的财务意见。5.负责公司成本费用的核算与控制，制定成本费用标准，进行成本分析和考核。6.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点，确保资产安全。7.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。8.配合内外部审计、税务等部门的检查和审计工作，提供相关财务资料。（二）财务人员配备1.公司设财务总监一名，全面负责公司财务管理工作，参与公司重大决策，对公司财务状况和经营成果负责。2.根据公司业务规模和财务管理需要，配备足够数量的会计人员和出纳人员，明确各岗位的职责和权限。3.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计专业技术资格。（三）财务人员岗位职责1.财务总监岗位职责主持公司财务战略的制定、财务管理及内部控制工作，完成企业财务计划。利用财务核算与会计管理原理为公司经营决策提供依据，协助总经理制定公司战略，并主持公司财务战略规划的制定。制定公司资金运营计划，监督资金管理报告和预、决算。对公司投资活动所需要的资金筹措方式进行成本计算，并提供最为经济的酬资方式。筹集公司运营所需资金，保证公司战略发展的资金需求，审批公司重大资金流向。主持对重大投资项目和经营活动的风险评估、指导、跟踪和财务风险控制。协调公司同银行、工商、税务等政府部门的关系，维护公司利益。参与公司重要事项的分析和决策，为企业的生产经营、业务发展及对外投资等事项提供财务方面的分析和决策依据。审核财务报表，提交财务管理工作报告。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。负责编制公司月度、季度、年度财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责公司成本费用的核算与管理，按照规定的成本项目和费用标准进行归集和分配，编制成本费用报表，进行成本分析。负责公司固定资产、流动资产等的核算与管理，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司税负。负责财务档案的整理、装订和保管工作，确保财务档案的安全与完整。协助财务经理完成其他相关财务工作。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付凭证进行复核，办理款项收付。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以"白条"抵充库存现金，更不得任意挪用现金。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖"作废"戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。每月终了，应根据银行对账单，逐笔核对银行存款日记账的收支记录，编制银行存款余额调节表，使账面余额与银行对账单余额相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。协助会计做好各种账务处理工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持其一致性和稳定性。2.会计政策和会计估计的变更需经公司董事会批准，并按照相关规定进行披露。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度规定和公司业务特点，设置会计科目进行财务核算。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经公司财务部门批准，并编制相应的会计科目调整对照表。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计人员应按照规定及时登记账簿，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.会计账簿应定期打印，年度终了后，应将所有账簿装订成册，妥善保管。（四）财务报告1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务部门负责人、财务总监审核，公司法定代表人批准后对外报送。3.公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，并提出改进建议和措施。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股权结构合理、合法。3.债权融资应根据公司实际情况选择合适的融资渠道和融资工具，如银行贷款、发行债券等。债权融资应符合国家有关法律法规和金融监管要求，确保融资成本合理、风险可控。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和预算控制。各部门应根据年度经营计划和预算安排，编制本部门资金预算，经财务部门审核后报公司领导批准。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。重大资金支出应经公司董事会或股东大会批准。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。资金结算应通过公司指定的银行账户进行，确保资金流向清晰、可追溯。2.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.资金结算凭证应真实、合法、有效，财务人员应认真审核结算凭证，确保结算业务准确无误。（四）资金安全1.公司加强资金安全管理，建立健全资金安全内部控制制度。财务人员应严格遵守财务安全规定，妥善保管现金、有价证券、票据等重要资金资产。2.公司应加强对财务印鉴的管理，实行印鉴分管制度。财务印鉴应分别由专人保管，使用时应履行审批手续。3.公司应定期对资金安全进行检查和评估，发现问题及时采取措施进行整改，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应按照国家有关规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全与完整。现金管理应严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，不得坐支现金，不得白条抵库。银行存款应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理和核对。2.应收账款公司建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。销售部门应负责应收账款的催收工作，制定合理的催收政策和措施，确保应收账款及时回收。对于逾期应收账款，应加大催收力度，并及时向公司领导报告。公司应按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。3.存货公司建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门应定期对存货进行核算和盘点，确保存货账实相符。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，确保存货供应充足、合理。采购过程中应严格按照采购合同进行，确保采购物资的质量和价格合理。仓库管理部门应加强对存货的保管工作，建立存货台账，定期进行盘点。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。公司应按照规定计提存货跌价准备，对于存货成本高于可变现净值的部分，应计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.公司建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。财务部门应定期对固定资产进行核算和盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司经营需要，价格合理。购置过程中应签订购置合同，明确双方的权利和义务。4.固定资产验收合格后，应及时办理入账手续。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。5.固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。对于固定资产的报废、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.公司建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理。财务部门应定期对无形资产进行核算和盘点，确保无形资产账实相符。3.无形资产取得应按照公司规定的审批程序进行，确保取得的无形资产符合公司经营需要，价值合理。取得过程中应签订相关合同，明确双方的权利和义务。4.无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用应计入当期损益。5.无形资产处置应按照公司规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。对于无形资产的减值情况，应按照规定计提减值准备。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司建立成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法和程序。成本费用核算应按照权责发生制原则进行，确保成本费用核算准确、完整。2.成本费用核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定，一般分为产品成本、劳务成本、期间费用等。3.成本费用核算方法应根据成本费用的性质和特点选择合适的方法，如品种法、分批法、分步法等。成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报告中予以披露。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算控制、定额控制和审批控制。各部门应根据年度经营计划和预算安排，制定本部门成本费用控制目标，并将其分解到具体的产品、项目或业务环节。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售到管理等各个环节都应加强成本费用控制。采购部门应通过招标、询价等方式降低采购成本；生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本；销售部门应加强销售费用管理，提高销售效益；管理部门应精简机构，提高工作效率，降低管理费用。3.公司应建立成本费用审批制度，明确成本费用审批的权限和程序。重大成本费用支出应经公司董事会或股东大会批准。成本费用支出应严格按照审批程序进行，确保成本费用支出的合理性和合规性。（三）成本费用分析与考核1.公司定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施和建议。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与预算对比分析等内容。2.公司建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核指标应包括成本费用率、成本费用降低率、预算执行率等。考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和个人加强成本费用控制。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：严格遵守国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理确定利润分配比例。可持续发展原则：在保证公司可持续发展的前提下进行利润分配，避免过度分配导致公司发展后劲不足。同股同权、同股同利原则：按照股东持有的股份比例进行利润分配，确保股东公平享有利润分配权。（二）利润分配顺序1.公司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司董事会根据公司发展需要和财务状况决定是否提取以及提取比例。向股东分配利润。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股份比例分配给股东。（三）利润分配方案1.公司董事会应根据公司当年的经营成果和财务状况，制定利润