财政预算收支管理制度

财政预算收支管理制度总则制度目的本制度旨在规范公司财政预算收支管理，确保公司资金的合理配置与有效使用，提高资金使用效益，保障公司各项业务活动的顺利开展，实现公司战略目标。适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司的财政预算收支管理。基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等活动必须符合国家法律法规及相关财经政策的要求。2.全面性原则：涵盖公司所有部门、所有业务活动的收支情况，确保预算的完整性。3.准确性原则：收支数据应真实、准确、可靠，依据充分，避免虚报、漏报等情况。4.平衡性原则：收入预算与支出预算应相互协调，确保收支平衡，避免出现赤字预算。5.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性和权威性。预算编制预算编制的组织与分工1.预算管理委员会：由公司高层管理人员组成，负责审议和批准公司年度预算方案，确定预算编制的总体原则和目标，协调解决预算编制过程中的重大问题。2.财务部门：作为预算编制的牵头部门，负责组织、指导和审核各部门的预算编制工作，汇总编制公司年度预算草案。3.各部门：负责本部门业务范围内的预算编制工作，提供详细的基础数据和资料，确保预算编制的准确性和合理性。预算编制的流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。3.部门内部审核：各部门对编制的预算草案进行内部审核，确保数据准确、内容完整、逻辑合理。4.提交预算草案：各部门将审核后的预算草案提交至财务部门。5.财务部门汇总审核：财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总，审核各部门预算之间的衔接性和合理性，对不符合要求的预算草案返回相关部门进行调整。6.预算调整与平衡：财务部门根据公司总体战略目标和资源状况，对汇总后的预算草案进行调整和平衡，形成公司年度预算草案初稿。7.提交预算管理委员会审议：财务部门将公司年度预算草案初稿提交预算管理委员会审议。8.预算草案修订与批准：预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，财务部门根据审议意见对预算草案进行修订，最终形成公司年度预算方案，报公司董事会批准后执行。预算编制的方法1.零基预算法：对于成本费用预算，原则上采用零基预算法，即不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，分析预算项目的必要性、合理性和可行性，重新编制预算。2.增量预算法：对于收入预算，可根据历史数据和市场预测情况，采用增量预算法，即在基期收入的基础上，考虑预计的业务增长因素，确定本年度的收入预算。3.固定预算法：对于一些相对稳定的成本费用项目，如固定资产折旧、人员基本工资等，可采用固定预算法编制预算。4.弹性预算法：对于与业务量相关的成本费用项目，如销售费用、生产性变动成本等，可采用弹性预算法编制预算，以反映业务量变动对成本费用的影响。预算执行预算执行的责任主体各部门是本部门预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作，确保预算目标的实现。部门负责人对本部门预算执行情况负责。预算执行的监控与分析1.财务部门监控：财务部门负责对公司预算执行情况进行实时监控，定期收集各部门的预算执行数据，与预算指标进行对比分析，及时发现预算执行中的偏差。2.建立预警机制：设定预算执行偏差预警指标，当预算执行偏差超过一定比例时，发出预警信号，提醒相关部门及时采取措施进行调整。3.定期分析报告：财务部门每月、每季度对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，详细说明预算执行情况、偏差原因及改进建议，提交公司管理层和预算管理委员会。预算执行中的调整1.调整原则：预算调整应遵循必要性、合理性、谨慎性原则，严格控制预算调整的范围和幅度。2.调整条件：在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致公司预算基础不成立或需要对预算进行重大调整；公司战略目标发生重大调整，影响预算的执行；市场环境发生重大变化，如市场需求、价格、竞争等因素，导致预算收入或成本费用与实际情况出现较大偏差；公司内部经营管理发生重大变化，如重大投资项目、资产重组、业务调整等，对预算执行产生重大影响；其他不可预见的因素，导致预算执行出现重大困难。3.调整流程：提出申请：由预算执行部门填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对预算执行的影响等，并提交至财务部门。初步审核：财务部门对预算调整申请表进行初步审核，审核调整原因的合理性、调整内容的必要性及调整金额的准确性等。组织论证：财务部门组织相关部门对预算调整事项进行论证，充分听取各方意见，评估调整对公司整体预算及经营目标的影响。提交审批：经论证通过的预算调整申请，由财务部门提交预算管理委员会审批。预算管理委员会根据公司实际情况，对调整申请进行审议，作出批准或不批准的决定。调整执行：预算调整申请经批准后，财务部门及时调整相关预算指标，并通知各部门按照调整后的预算执行。收入管理收入预算管理1.收入预算的编制：各业务部门应根据市场预测、销售合同、业务计划等，详细编制本部门的收入预算，明确收入项目、金额、时间等。收入预算应分解到季度、月度，确保收入目标的有序实现。2.收入预算的审核：财务部门对各业务部门提交的收入预算进行审核，重点审核收入预测的依据是否充分、合理性是否足够，与公司整体战略目标和市场趋势是否相符等。对于审核中发现的问题，及时与相关部门沟通并要求调整。收入确认与核算1.收入确认原则：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确确认收入。收入确认应满足以下条件：商品或劳务已提供，风险和报酬已转移，收入金额能够可靠计量，相关经济利益很可能流入公司。2.收入核算流程：业务部门在完成销售业务后，及时将相关业务信息传递给财务部门。财务部门根据业务信息和收入确认原则，进行收入的账务处理，确保收入核算的准确性和及时性。应收账款管理1.建立应收账款管理制度：明确应收账款的管理职责、信用政策、收款流程等，规范应收账款的管理行为。2.信用评估与管理：业务部门在签订销售合同前，应对客户进行信用评估，确定信用额度和信用期限。财务部门负责监控客户信用状况，对信用额度和信用期限进行动态调整。3.应收账款跟踪与催收：财务部门定期对应收账款进行跟踪，及时掌握账款回收情况。对于逾期应收账款，按照催收流程进行催收，通过电话、函件、上门催收等方式，督促客户及时付款。对于长期拖欠的应收账款，可采取法律手段进行追讨。4.坏账管理：对于确实无法收回的应收账款，按照公司坏账管理制度的规定，进行坏账核销处理。坏账核销应经过严格的审批程序，确保坏账核销的真实性和合理性。支出管理成本费用预算管理1.成本费用预算的编制：各部门根据本部门业务活动和工作计划，详细编制成本费用预算，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用预算应按照明细项目进行编制，明确费用支出的标准和范围。2.成本费用预算的审核：财务部门对各部门提交的成本费用预算进行审核，重点审核费用支出的合理性、必要性、合规性等。对于不符合规定的费用支出，要求相关部门进行调整或说明原因。费用报销管理1.报销审批流程：明确费用报销的审批流程，规定各级审批人员的审批权限。一般费用报销由部门负责人、财务负责人审核后，报公司分管领导审批；重大费用报销需经公司管理层集体决策审批。2.报销凭证要求：费用报销应提供真实、合法、有效的报销凭证，如发票、收据、合同等。报销凭证应符合国家法律法规和公司财务制度的规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。3.报销标准控制：制定明确的费用报销标准，如差旅费、业务招待费、办公用品费等，严格控制费用支出。报销人员应按照报销标准进行报销，超过标准的部分不予报销。4.费用报销审核：财务部门对费用报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、合规性以及报销金额是否符合报销标准等。对于不符合要求的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。资本性支出管理1.资本性支出预算管理：资本性支出预算应纳入公司年度预算管理体系，各部门根据公司战略规划和业务发展需要，提出资本性支出项目申请，包括项目名称、投资金额、资金来源、预期收益等。财务部门对资本性支出项目进行审核，评估项目的必要性、可行性、经济性等，报预算管理委员会审议批准。2.项目实施与监控：资本性支出项目经批准后，相关部门负责项目的具体实施。财务部门对项目资金使用情况进行监控，确保资金专款专用，按照项目进度合理安排资金支出。3.项目验收与决算：项目完成后，由相关部门组织验收，验收合格后进行项目决算。财务部门负责对项目决算进行审核，确保项目成本核算准确，资产入账及时、准确。预算分析与考核预算分析1.定期分析：财务部门每月、每季度对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告。分析报告应包括预算执行情况概述、预算执行偏差分析、原因剖析及改进建议等内容。2.专项分析：针对预算执行过程中的重大问题或异常情况，开展专项分析。专项分析应深入研究问题产生的原因，提出针对性的解决方案，并跟踪方案的执行效果。3.分析结果应用：将预算分析结果作为公司决策、预算调整、绩效考核等工作的重要依据。通过预算分析，及时发现公司经营管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，提高公司的管理水平和经济效益。预算考核1.考核原则：预算考核应遵循公平、公正、公开的原则，以预算目标为依据，对各部门预算执行情况进行全面、客观的评价。2.考核指标设定：根据公司预算管理的要求，设定预算考核指标，包括收入预算完成率、成本费用控制率、利润预算完成率、预算执行偏差率等。考核指标应具有可操作性和可衡量性，能够准确反映各部门预算执行情况。3.考核周期：预算考核周期为年度，每年末对各部门预算执行情况进行考核评价。4.考核程序：各部门在年度终了后，按照公司预算考核要求，编制本部门预算执行情况报告，提交至财务部门。财务部门对各部门预算执行情况报告进行审核，汇总各部门预算执行数据，计算考核指标得分。财务部门将考核结果报预算管理委员会审议，经审议通过后，作为公司对各部门年度绩效考核的重要组成部分。5.考核结果应用：根据预算考核结果，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。奖励方式包括奖金、荣誉证书、晋升机会等；惩罚方式包括扣减绩效奖金、通报批评、调整岗位等。通过预算考核，激励各部门积极履行预算管理职责，提高预算执行的自觉性和有效性。监督与检查内部监督1.财务审计监督：公司内部审计部门定期对公司财政预算收支情况进行审计监督，检查预算编制、执行、调整等环节是否符合公司财务制度和相关法律法规的要求，是否存在违规操作和财务风险。2.财务部门日常监督：财务部门在日常工作中，对各部门预算执行情况进行实时监督，及时发现和纠正预算执行过程中的问