规范公司财务管理制度

规范公司财务管理制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展，依据国家相关法律法规及公司章程，特制定本财务管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务预算、决算报告。2.负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。3.负责财务分析和财务风险控制，为公司决策提供财务支持。4.负责财务管理制度的制定、执行和监督，规范财务行为。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。6.负责财务档案管理，妥善保管财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、决算报告，审核重大财务事项。负责资金筹集、调配和使用，监控财务风险。参与公司重大决策，提供财务支持和建议。负责财务团队建设和管理，提高财务人员素质。2.会计负责公司会计核算工作，编制会计凭证和财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿和报表等资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算和资金保管工作。负责编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.各部门应根据公司年度经营目标和工作任务，编制本部门年度预算草案。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，编制公司年度预算草案，报公司管理层审核批准。3.预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的原则，充分考虑公司实际情况和市场变化。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报公司管理层审核批准。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和员工奖惩的依据。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.财务部门负责资金筹集工作，制定资金筹集计划，选择合适的筹资渠道和方式。4.资金筹集过程中，应遵守国家法律法规和金融监管规定，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。2.资金支出分为日常费用支出、专项支出和投资支出等。3.日常费用支出应按照公司费用报销制度执行，经部门负责人、财务负责人和公司领导审批后报销。4.专项支出应按照项目预算和相关规定执行，经项目负责人、财务负责人和公司领导审批后支付。5.投资支出应按照公司投资管理制度执行，经投资决策委员会审议通过后实施。（三）资金监控1.财务部门负责对公司资金进行监控，确保资金安全和正常运转。2.定期对公司资金状况进行分析，及时发现资金风险并提出预警。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。4.严格控制现金库存限额，确保现金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格按照国家有关规定管理货币资金，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款公司应加强应收账款管理，制定合理的信用政策，控制应收账款规模。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监控。建立应收账款账龄分析制度，及时发现坏账风险并采取措施。3.存货公司应加强存货管理，建立存货管理制度，确保存货安全和完整。采购部门负责存货的采购和验收工作，仓库部门负责存货的保管和发放工作，财务部门负责存货的核算和盘点工作。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压存货和盘盈盘亏情况。（二）固定资产1.公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、使用、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照公司预算和相关规定执行，经审批后实施。3.固定资产验收合格后，应及时入账并计提折旧。4.固定资产使用部门应负责固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常使用。5.固定资产处置应按照规定程序报公司管理层审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.公司应建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。2.无形资产取得应按照公司规定执行，经审批后入账。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限应符合相关法律法规和公司实际情况。4.无形资产处置应按照规定程序报公司管理层审批，处置收入应及时入账。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应按照权责发生制原则进行，确保成本核算准确可靠。3.财务部门负责成本核算工作，定期编制成本报表，为公司成本管理提供依据。（二）费用控制1.公司应建立费用控制制度，严格控制各项费用支出。2.费用支出应按照公司费用报销制度执行，经审批后报销。3.财务部门应定期对费用支出情况进行分析，及时发现费用控制中的问题并提出改进措施。（三）成本分析与控制1.公司应定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。2.成本分析应包括成本结构分析、成本趋势分析、成本效益分析等。3.通过成本分析，制定成本控制目标和措施，加强成本管理，提高公司经济效益。七、收入与利润管理（一）收入确认1.公司应按照国家会计准则和相关规定，合理确认收入。2.收入确认应满足收入实现的条件，包括商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留与所有权相联系的继续管理权和对已售出商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等。3.财务部门应加强对收入确认的管理，确保收入确认准确无误。（二）利润分配1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应遵循"同股同权、同股同利"的原则，兼顾公司发展和股东利益。3.公司利润分配方案应经公司董事会审议通过后，报股东大会批准。4.财务部门应按照批准的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配合规、准确。八、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应按照国家会计准则和相关规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应真实、准确、完整、及时，反映公司财务状况和经营成果。4.财务部门负责财务报告的编制工作，经财务总监审核后报公司管理层审批。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.财务分析方法包括比率分析、趋势分析、比较分析等。4.通过财务分析，发现公司存在的问题，提出改进措施和建议，促进公司持续健康发展。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。2.财务内部控制制度包括财务管理制度、财务审批制度、财务核算制度、财务监督制度等。3.财务内部控制制度应明确各部门和人员的职责权限，确保财务工作相互制约、相互监督。（二）内部控制执行1.公司各部门应严格按照财务内部控制制度执行，确保内部控制制度有效实施。2.财务部门负责对财务内部控制制度执行情况进行监督检查，及时发现问题并提出改进措施。3.对违反财务内部控制制度的行为，应按照规定进行处理，追究相关人员的责任。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动进行审计监督。2.内部审计部门负责制定内部审计计划，实施内部审计工作，出具内部审计报告。3.内部审计应重点关注公司财务内部控制制度执行情况、财务收支真实性、合法性、效益性等。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.外部审计机构负责对公司财务报表进行审计，出具审计报告。