财务审批责任管理制度

财务审批责任管理制度总则制度目的本制度旨在规范公司财务审批流程，明确各级审批人员的职责与权限，加强财务管理与监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司的所有财务收支审批活动，包括但不限于费用报销、采购付款、项目资金支出、资产购置与处置等各类涉及资金流动的业务。基本原则1.合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规、财经纪律以及公司内部规章制度的要求。2.职责明确原则：明确各级审批人员的职责与权限，避免越权审批或审批责任不清的情况发生。3.分级审批原则：根据财务事项的金额大小、性质等实行分级审批制度，确保审批流程的严谨性和科学性。4.权责对等原则：审批人员在行使审批权的同时，必须承担相应的审批责任，做到权责一致。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，优化资源配置。财务审批职责与权限划分审批层级设置公司财务审批分为以下层级：1.经办人：负责具体业务事项的执行与相关资料的收集、整理，对业务的真实性、合理性、合法性负责。2.部门负责人：对本部门业务事项进行审核，确保业务符合部门工作计划与预算安排，对业务的必要性、可行性负责。3.财务负责人：审核财务事项是否符合财务制度、预算规定以及资金状况，对财务数据的准确性、合规性进行把关。4.分管领导：根据公司授权，对分管业务范围内的财务事项进行审批，从公司整体战略与业务发展角度进行决策。5.总经理：对重大财务事项进行最终审批，全面把控公司财务风险与资金运作。各级审批人员职责1.经办人职责严格按照公司业务流程和相关规定办理财务事项，确保提供的资料真实、完整、准确。对经办业务的真实性、合理性、合法性负责，详细说明业务发生的背景、目的、金额构成等情况。在规定时间内完成业务办理，并及时提交审批流程，配合审批人员的询问与调查。2.部门负责人职责认真审核本部门经办的财务事项，重点审查业务的必要性、可行性，是否符合部门工作计划与预算安排。对业务的真实性、合理性进行把关，确保业务开展符合公司整体利益与发展战略。签署明确的审核意见，如同意、不同意或补充完善某些内容等，并对审核结果负责。3.财务负责人职责依据财务制度、预算规定以及公司资金状况，对财务事项进行严格审核。审查财务数据的准确性、合规性，包括发票的真实性、报销标准的执行情况、资金支付的合理性等。对财务事项涉及的税务、资金风险等进行评估，并提出相应的意见和建议。在审核通过后，签署明确的财务审核意见，对财务审核结果负责。4.分管领导职责根据公司授权，对分管业务范围内的财务事项进行审批决策。从公司整体战略与业务发展角度出发，综合考虑财务事项对公司的影响，权衡利弊后做出审批决定。对审批事项的合规性、合理性以及对公司业务发展的影响负责，确保审批决策符合公司长远利益。5.总经理职责对重大财务事项进行最终审批，全面把控公司财务风险与资金运作。从公司战略高度审视财务事项，考虑公司整体财务状况、资金安排以及对公司未来发展的影响。对涉及公司重大利益、资金大额支出、重要项目投资等财务事项做出最终决策，并承担相应的领导责任。各级审批人员权限1.经办人权限在授权范围内办理具体业务事项，有权获取与业务相关的信息和资料。对不符合规定的审批意见或要求，有权向上级领导反映情况，寻求合理解决方案。2.部门负责人权限对本部门经办的财务事项，在符合部门工作计划与预算安排的情况下，有审核通过的权限。对不符合要求的业务，有权要求经办人补充资料、说明情况或不予通过，并提出整改意见。3.财务负责人权限对财务事项的财务数据准确性、合规性有最终审核权，不符合财务规定的事项有权不予通过。有权要求相关部门和人员提供与财务事项有关的详细资料，进行财务分析与风险评估。根据财务状况和风险评估结果，对资金支付等提出合理的建议和调整意见。4.分管领导权限在公司授权范围内，对分管业务的财务事项有审批决定权。有权要求相关部门和人员对财务事项进行进一步的说明和解释，以便做出准确决策。5.总经理权限对重大财务事项拥有最终审批权，不受其他审批层级限制。根据公司战略和实际情况，对涉及公司整体利益的财务决策具有绝对决策权。财务审批流程费用报销审批流程1.经办人按照公司费用报销制度的规定，填写费用报销单，将相关发票、收据等原始凭证粘贴整齐，并详细注明费用发生的事由、时间、地点、金额等信息。2.经办人将填写完整的费用报销单提交给部门负责人。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，确认是否属于本部门业务范畴以及是否符合预算安排。审核通过后，在报销单上签署意见并签字。3.部门负责人审核通过的费用报销单流转至财务负责人。财务负责人对报销凭证的合法性、合规性以及报销金额的准确性进行审核，检查发票是否真实有效、报销标准是否符合规定等。审核无误后，签署财务审核意见并签字。4.财务负责人审核通过的费用报销单，根据金额大小按照分级审批原则提交相应层级的分管领导或总经理审批。对于金额较小的费用报销（具体金额标准由公司根据实际情况确定），由分管领导审批。分管领导审批通过后，报销单返回财务部门进行后续付款流程。对于金额较大的费用报销，需总经理审批。总经理审批通过后，报销单返回财务部门进行付款。5.财务部门收到经各级审批通过的费用报销单后，按照公司资金支付流程进行付款操作。付款完成后，将报销凭证进行整理归档。采购付款审批流程1.采购部门根据业务需求，与供应商签订采购合同或协议，明确采购商品或服务的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.采购业务发生后，经办人收集采购发票、验收单、入库单等相关凭证，填写付款申请单，详细注明采购业务信息、付款金额、付款方式等，并提交给部门负责人。3.部门负责人对采购业务的真实性、必要性、合同执行情况进行审核，确认采购事项是否符合部门工作计划与预算安排。审核通过后，在付款申请单上签署意见并签字。4.部门负责人审核通过的付款申请单流转至财务负责人。财务负责人对付款申请的合规性、资金安排以及发票等凭证的真实性进行审核，检查付款金额是否与合同约定一致、发票是否符合税务要求等。审核无误后，签署财务审核意见并签字。5.财务负责人审核通过的付款申请单，根据金额大小按照分级审批原则提交相应层级的分管领导或总经理审批。对于金额较小的采购付款（具体金额标准由公司根据实际情况确定），由分管领导审批。分管领导审批通过后，付款申请单返回财务部门安排付款。对于金额较大的采购付款，需总经理审批。总经理审批通过后，付款申请单返回财务部门进行付款操作。6.财务部门按照审批意见和合同约定，安排资金支付给供应商，并做好付款记录与账务处理。同时，对采购业务的相关资料进行整理归档，以备后续查询与审计。项目资金支出审批流程1.项目负责人根据项目预算和实际进展情况，编制项目资金支出计划，明确各项支出的金额、用途、时间节点等，并提交给部门负责人审核。2.部门负责人对项目资金支出计划的合理性、必要性以及是否符合项目预算进行审核，确保项目资金使用符合部门整体规划。审核通过后，在资金支出计划上签署意见并签字。3.部门负责人审核通过的项目资金支出计划提交至财务负责人。财务负责人从财务角度对资金支出计划进行审核，评估资金安排是否合理、是否会对公司整体财务状况产生影响等。审核无误后，签署财务审核意见并签字。4.财务负责人审核通过的项目资金支出计划，根据金额大小按照分级审批原则提交相应层级的分管领导或总经理审批。对于金额较小的项目资金支出（具体金额标准由公司根据实际情况确定），由分管领导审批。分管领导审批通过后，项目负责人按照资金支出计划办理具体的资金支付审批手续。对于金额较大的项目资金支出，需总经理审批。总经理审批通过后，项目负责人按照资金支出计划办理具体的资金支付审批手续。5.项目负责人根据审批通过的资金支出计划，填写资金支付申请单，附上相关的合同、发票、审批文件等资料，按照费用报销或采购付款审批流程进行后续审批。6.财务部门根据最终审批意见，安排项目资金支出，并对项目资金使用情况进行监控与核算，定期向相关部门和领导汇报项目资金使用进度与效益情况。资产购置与处置审批流程1.资产购置审批流程使用部门根据业务需求，提出资产购置申请，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途、预计金额等信息，并提交给部门负责人。部门负责人对资产购置申请的必要性、合理性进行审核，确认是否符合部门工作需要以及是否在部门预算范围内。审核通过后，在申请单上签署意见并签字。部门负责人审核通过的资产购置申请提交至财务负责人。财务负责人从财务角度对购置资产的资金来源、成本效益等进行审核，评估购置资产对公司财务状况的影响。审核无误后，签署财务审核意见并签字。财务负责人审核通过的资产购置申请，根据金额大小按照分级审批原则提交相应层级的分管领导或总经理审批。对于金额较小的资产购置（具体金额标准由公司根据实际情况确定），由分管领导审批。分管领导审批通过后，申请单返回使用部门办理资产购置手续。对于金额较大的资产购置，需总经理审批。总经理审批通过后，申请单返回使用部门办理资产购置手续。使用部门按照审批意见进行资产购置，购置完成后，办理资产验收、入库等手续，并将相关凭证提交给财务部门进行账务处理。2.资产处置审批流程资产使用部门或管理部门提出资产处置申请，说明资产处置的原因、方式（出售、报废、捐赠等）、预计处置收入等情况，并提交给部门负责人。部门负责人对资产处置申请的合理性、合规性进行审核，确认资产处置是否符合公司资产管理规定以及是否有必要进行处置。审核通过后，在申请单上签署意见并签字。部门负责人审核通过的资产处置申请提交至财务负责人。财务负责人对资产处置的财务影响进行审核，包括资产账面价值、处置收入、处置费用等，确保资产处置在财务上的合理性。审核无误后，签署财务审核意见并签字。财务负责人审核通过的资产处置申请，根据金额大小按照分级审批原则提交相应层级的分管领导或总经理审批。对于金额较小的资产处置（具体金额标准由公司根据实际情况确定），由分管领导审批。分管领导审批通过后，申请单返回相关部门办理资产处置手续。对于金额较大的资产处置，需总经理审批。总经理审批通过后，相关部门按照审批意见进行资产处置操作，并及时将处置结果反馈给财务部门进行账务处理。财务审批责任追究审批责任界定原则1.谁审批谁负责原则：各级审批人员对其审批的财务事项承担相应的审批责任。2.过错与责任相适应原则：根据审批人员在审批过程中是否存在故意或重大过失，以及对财务事项造成的影响程度，确定相应的责任大小。3.追溯原则：对于已审批通过的财务事项，如发现存在问题，追溯至相关审批环节，追究审批人员的责任。责任追究情形1.审批人员未按照本制度规定的职责与权限进行审批，越权审批或擅自简化审批流程的。2.审批人员对提交的财务事项审核不严，未能发现业务存在的真实性、合理性、合法性问题，导致错误审批的。3.审批人员明知财务事项不符合规定，但仍予以审批通过，造成公司经济损失或不良影响的。4.审批人员在审批过程中存在故意刁难、拖延审批时间等行为，影响公司正常业务开展的。5.审批人员与经办人串通舞弊，提供虚假审批意见，谋取个人私利或损害公司利益的。责任追究方式1.批评教育：对于情节较轻、未造成严重后果的审批责任问题，给予批评教育，责令其认识错误并改正。2.责令整改：要求审批人员对已审批通过的问题财务事项进行整改，采取措施消除不良影响或挽回经济损失。3.经济处罚：根据责任大小和造成的经济损失情况，对审批人员给予一定金额的经济处罚，如扣减绩效奖金、工资等。4.行政处分：对于情节严重、造成较大经济损失或不良影响的审批责任问题，给予警告、记过、记大过、降级、撤职等行政处分。5.法律追究：对于涉嫌违法犯罪的审批责任行为，依法移交司法机关追究刑事责任。责任追究程序1.发现审批责任问题后，由公司审计部门或纪检监察部门进行调查核实，收集相关证据材料，确定责任主体和责任情形。2.审计部门或纪检监察部门根据调查结果，提出责任追究建议，报公司管理层审批。3.公司管理层根据审批意见，下达责任追究决定，明确责任追究方式和执行期限。4.责任追究决定下达后，由相关部门负责组织实施，确保责任追究措施落实到位。同时，将责任追究情况进行公示，以起到警示作用。5.被追究责任的审批人员如对责任追究决定不服，可在规定时间内提出申诉。公司管理层将对申诉进行复查，并根据复查结果做出维持、变更或撤销原责任追究决定的处理。监督与检查内部审计监督1.公司内部审计部门定期对财务审批流程及相关财务事项进行审计监督，检查审批程序是否合规、审批意见是否合理、财务事项是否真实合法等。2.内部审计部门通过查阅财务凭证、审批文件、合同协议等资料，与相关人员进行访谈，实地考察业务情况等方式，对财务审批活动进行全面审查。3.对于审计过程中发现的问题，内部审计部门及时提出审计意见和建议，要求相关部门和人员进行整改，并跟踪整改落实情况。4.内部审计部门定期向公司管理层提交审