集体财务管理制度规定

集体财务管理制度规定一、总则（一）目的为了加强集体财务管理，规范财务行为，确保集体资产的安全与完整，提高资金使用效益，保障集体成员的合法权益，促进集体经济健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[集体名称]的财务管理活动，包括集体的各项收入、支出、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，依法进行财务管理。2.民主管理原则：实行民主理财，定期向集体成员公开财务状况，接受群众监督。3.规范透明原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务信息真实、准确、完整、透明。4.收支平衡原则：量入为出，合理安排收支，保持财务收支平衡，不得出现赤字。5.效益原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高集体经济效益。二、财务管理机构与职责（一）财务管理机构设置成立集体财务管理小组，由[具体成员名单]组成，设组长一名，负责全面领导财务管理工作。财务管理小组可根据需要下设财务办公室，配备财务人员，具体负责日常财务工作。（二）财务管理小组职责1.贯彻执行国家有关法律法规和财务制度，制定和完善集体财务管理制度。2.负责编制集体年度财务预算和决算，审议财务收支计划、重大投资项目等。3.监督财务人员的工作，定期对财务账目进行审查和审计。4.向集体成员公开财务状况，解答成员对财务问题的疑问，接受成员监督。5.协调处理财务管理中的重大问题，维护集体财务秩序。（三）财务人员职责1.负责办理现金收付、银行结算等日常财务收支业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。2.审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账、对账。3.负责财务报表的编制和报送，及时、准确地反映集体财务状况。4.管理集体的货币资金、有价证券、固定资产等资产，定期进行清查盘点，确保账实相符。5.协助财务管理小组做好财务预算、决算等工作，提供财务分析和建议。6.保守财务秘密，不得泄露集体财务信息。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持实事求是，根据集体的实际情况和发展规划编制预算。2.统筹兼顾，合理安排各项收支，确保重点项目和关键工作的资金需求。3.收支平衡，量入为出，不得编制赤字预算。4.注重效益，提高资金使用效益，优化资源配置。（二）预算编制内容1.收入预算：包括经营收入、发包及上交收入、投资收益、财政补助收入、其他收入等。2.支出预算：包括生产性支出、管理费用、公益性支出、福利性支出等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，由财务管理小组提出下一年度财务预算编制的指导意见。2.各部门根据指导意见，结合本部门实际情况，编制本部门的收支预算草案。3.财务人员对各部门的预算草案进行汇总、审核，编制集体年度财务预算草案。4.财务预算草案提交财务管理小组审议通过后，报集体成员大会或代表大会批准。（四）预算执行与调整1.财务预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织收入、控制支出，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由提出调整预算的部门或个人提出书面申请，说明调整的原因和金额。3.财务人员对调整预算申请进行审核，提出审核意见，报财务管理小组审议。4.财务管理小组审议通过后，报集体成员大会或代表大会批准。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围1.经营收入：指集体通过开展生产经营活动取得的收入，如农产品销售收入、工业产品销售收入、劳务收入等。2.发包及上交收入：指集体将土地、山林、水面等资源发包给农户或其他单位经营，以及所属企业、单位上交的利润、承包费等收入。3.投资收益：指集体对外投资取得的收益，如股息、红利、利息等。4.财政补助收入：指集体收到的各级财政部门给予的补助资金，如农业补贴、扶贫资金等。5.其他收入：指除上述收入以外的其他各项收入，如捐赠收入、资产处置收入等。（二）收入确认原则1.经营收入在产品或劳务已经提供，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。2.发包及上交收入按照承包合同或协议规定的时间和金额确认收入。3.投资收益在被投资单位宣告分派利润或现金股利时确认收入。4.财政补助收入在收到财政部门拨付的资金时确认收入。5.其他收入在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入要及时足额入账，不得坐收坐支、私设小金库。2.加强对经营收入的管理，建立健全销售合同管理制度，明确销售价格、结算方式、收款期限等条款，确保经营收入的及时回收。3.严格执行发包及上交收入的管理制度，加强对承包合同的管理，定期对承包合同的执行情况进行检查，确保承包费等收入按时足额收取。4.规范投资收益的管理，加强对投资项目的可行性研究和风险评估，确保投资收益的安全和稳定。5.财政补助收入要专款专用，严格按照财政部门规定的用途使用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出范围1.生产性支出：指用于集体生产经营活动的各项支出，如购买生产资料、支付生产工人工资、开展农业技术推广等支出。2.管理费用：指用于集体行政管理方面的各项支出，如办公费、差旅费、会议费、管理人员工资等支出。3.公益性支出：指用于集体公益事业的各项支出，如修建道路、桥梁、水利设施、文化设施等支出。4.福利性支出：指用于集体成员福利方面的各项支出，如发放福利物资、开展文体活动等支出。5.其他支出：指除上述支出以外的其他各项支出，如捐赠支出、资产购置支出等。（二）支出审批原则1.坚持"一支笔"审批制度，所有支出必须经财务管理小组组长审批同意后，方可报销。2.严格执行审批程序，经办人要填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经证明人签字证明后，报审批人审批。3.审批人要认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出审批程序1.日常支出：由经办人填写支出报销单，经证明人签字证明后，报财务人员审核。财务人员审核无误后，报财务管理小组组长审批。审批通过后，财务人员予以报销。2.重大支出：指单项支出金额在[具体金额]以上的支出，如投资项目、大型设备购置等支出。重大支出要提前提交财务管理小组审议，审议通过后，报集体成员大会或代表大会批准。批准后，按照日常支出审批程序办理报销手续。（四）支出管理要求1.各项支出要严格按照规定的范围和标准执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.加强对支出凭证的管理，原始凭证必须真实、合法、完整，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额、经办人签名或盖章等要素。3.严格控制现金支出，除发放工资、福利等小额支出外，超过[具体金额]的支出要通过银行转账结算。4.加强对差旅费、会议费、招待费等支出的管理，严格执行相关标准和规定，不得超标准列支。5.定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改，确保支出合理、合规。六、资产与负债管理（一）资产分类与计价1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在[具体金额]以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、工具器具等。固定资产按照购置成本计价，购置成本包括买价、运杂费、安装费等。3.无形资产：指集体拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产清查1.定期对集体资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，每季度进行一次局部清查。2.资产清查要做到账实相符，对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，分清责任，按照规定进行处理。3.资产清查结束后，要编制资产清查报告，如实反映资产清查情况，并报财务管理小组审核。（三）资产处置1.集体资产的处置包括出售、转让、报废、毁损等。资产处置要按照规定的程序进行，经财务管理小组审议通过后，报集体成员大会或代表大会批准。2.资产处置收入要及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。资产处置收入要按照规定用途使用，用于集体发展或其他公益事业。（四）负债管理1.集体要合理控制负债规模，不得盲目举债。确需举债的，要进行可行性研究和风险评估，经集体成员大会或代表大会批准后，按照规定程序办理。2.加强对负债的管理，建立健全债务管理制度，明确债务的用途、金额、期限、还款方式等条款，确保债务按时足额偿还。3.定期对负债情况进行分析和检查，及时掌握债务动态，防范债务风险。七、财务公开与监督（一）财务公开内容1.财务预算和决算情况。2.各项收入、支出情况。3.资产、负债情况。4.债权债务情况。5.集体成员的收益分配情况。6.其他需要公开的财务事项。（二）财务公开形式1.定期公开：每月或每季度在集体办公地点、村（居）务公开栏等显著位置公开财务情况，公开时间不得少于[具体天数]。2.随时公开：对涉及集体成员切身利益的重大财务事项，要及时公开，接受成员监督。3.网络公开：利用集体网站、微信公众号等网络平台公开财务信息，方便成员查询。（三）财务监督1.内部监督：财务管理小组要定期对财务账目进行审查和审计，发现问题及时纠正。财务人员要自觉接受财务管理小组的监督，定期向财务管理小组汇报财务工作情况。2.群众监督：鼓励集体成员对财务工作进行监督，对成员提出的疑问和意见，要及时给予答复和处理。3.审计监督：定期聘请有资质的审计机构对集体财务进行审计，审计结果要向集体成员公开。八、财务档案管理（一）档案内容1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。2.财务预算、决算报告。3.资产清查报告、审计报告等。4.承包合同、租赁合同等经济合同。5.其他与财务有关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员要按照会计档案管理的要求，对财务档案进行分类整理、装订成册，并编制档案目录。2.财务档案要及时归档，不得积压、丢失。归档后的财务档案要妥善保管，存放有序，查找方便。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料的保管期限按照国家有关规定执行，一般为[具体期限]年。2.财务预算、决算报告、资产清查报告、审计报告等保管期限为[具体期限]年。3.承包合同、租赁合同等经济合同保管期限至合同履行完毕后[具体期限]年。（四）档案查阅与销毁1.集体成员因特殊原因需要查阅财务档案的，要经财务管理小组组长