行政机关预算管理制度

行政机关预算管理制度一、总则（一）目的为加强行政机关预算管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高财政资金使用效益，保障行政机关各项工作顺利开展，根据国家有关法律法规及财务管理制度，结合本机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行政机关各部门及所属单位的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财政政策规定，确保预算编制、执行等工作合法合规。2.完整性原则：将本机关所有收入和支出全部纳入预算管理，不得隐瞒、漏报。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实、准确，不得虚报、瞒报。4.科学性原则：运用科学合理的方法和标准进行预算编制，提高预算的准确性和合理性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，强化绩效目标管理和绩效评价，提高财政资金使用效率。二、预算管理职责分工（一）预算管理委员会成立预算管理委员会，由机关主要领导担任主任，各部门负责人为成员。主要职责包括：1.审议确定预算管理的政策、制度和办法。2.审议年度预算草案和预算调整方案。3.协调解决预算编制和执行中的重大问题。4.对预算执行情况进行监督和考核。（二）财务部门1.负责预算编制的组织、指导和审核工作。2.汇总编制年度预算草案和预算调整方案。3.负责预算的具体执行和日常监控。4.定期向预算管理委员会报告预算执行情况。5.配合有关部门进行预算绩效评价。（三）各部门1.负责本部门预算的编制、执行和分析工作。2.按照规定时间和要求向财务部门报送预算基础资料和预算执行情况。3.严格执行本部门预算，控制各项费用支出。三、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规、方针政策和财政预算管理规定。2.本机关年度工作计划和工作任务。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。4.定员定额标准和资产配置标准。（二）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算：基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括工资福利支出、对个人和家庭的补助等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目支出预算：根据本机关年度工作重点和项目安排，对有明确项目目标和资金需求的项目编制项目支出预算。项目支出应明确项目名称、项目内容、项目实施计划、资金来源及金额等。（三）编制流程1.准备阶段财务部门根据财政部门要求和本机关实际情况，制定年度预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排等。各部门根据本部门职责和年度工作计划，提出本部门下一年度的工作任务和资金需求。2.一上阶段各部门按照预算编制要求，编制本部门年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，编制本机关年度预算草案一上报表，报预算管理委员会审议。3.一下阶段财政部门对本机关上报的预算草案一上报表进行审核，并下达预算控制数。预算管理委员会根据财政部门下达的预算控制数，对本机关年度预算草案进行调整和完善。4.二上阶段财务部门根据预算管理委员会审议意见，调整编制本机关年度预算草案二上报表，报财政部门。财政部门对各部门上报的预算草案二上报表进行审核，并汇总编制本级政府年度预算草案，报本级人民代表大会审查和批准。5.下达阶段财政部门根据本级人民代表大会批准的年度预算，批复本机关年度预算。本机关财务部门根据财政部门批复的预算，将预算指标分解下达到各部门。（四）编制要求1.各部门应认真分析本部门工作任务和资金需求，科学合理编制预算，确保预算数据真实、准确、完整。2.预算编制要细化到具体项目和明细科目，不得编制无项目、无具体内容的预算。3.严格按照定员定额标准编制基本支出预算，控制人员经费和公用经费支出规模。4.项目支出预算应进行充分的可行性研究和论证，明确项目绩效目标，确保项目资金使用效益。四、预算执行（一）执行原则1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整或变更预算。2.强化预算约束，确保各项支出严格按照预算规定的用途和标准执行。3.坚持勤俭节约，提高资金使用效益。（二）执行流程1.各部门按照下达的预算指标，编制本部门季度、月度用款计划，报财务部门审核。2.财务部门根据各部门用款计划，结合资金库存情况，统筹安排资金，办理资金支付手续。3.对于财政直接支付的项目，财务部门按照财政部门规定的程序和要求，向财政部门报送支付申请，由财政部门直接将资金支付给供应商或收款人。4.对于财政授权支付的项目，财务部门根据各部门用款计划，向代理银行下达授权支付额度，各部门在授权额度内自行开具支付令，通过国库单一账户体系办理资金支付。（三）执行监控1.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和通报。2.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、资金使用效益、存在问题及改进措施等。3.对预算执行中发现的问题，财务部门应及时与相关部门沟通协调，采取有效措施加以解决。对于违反预算规定的支出，财务部门有权拒绝支付，并及时向预算管理委员会报告。五、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大调整，对本机关预算执行产生重大影响的。2.因不可抗力因素，导致本机关原预算无法执行的。3.预算执行过程中，发现原预算编制有重大失误，需要调整预算的。4.其他确需调整预算的情形。（二）调整流程1.各部门根据预算调整情形，提出预算调整申请，说明调整原因、调整项目及金额等，报财务部门审核。2.财务部门对各部门报送的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报预算管理委员会审议。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，作出是否同意调整预算的决定。4.财务部门根据预算管理委员会的决定，编制预算调整方案，报财政部门审批。5.财政部门对预算调整方案进行审核，批复同意后，本机关按照批复的预算调整方案执行。六、决算管理（一）决算编制1.年度终了，财务部门按照财政部门要求，组织各部门编制年度决算报表。2.各部门应认真清理核对年度预算收支、债权债务等情况，确保决算数据真实、准确、完整。3.财务部门对各部门报送的决算报表进行审核、汇总，编制本机关年度决算草案，报财政部门审核。（二）决算审核1.财政部门对本机关上报的年度决算草案进行审核，审核内容包括决算报表的真实性、准确性、完整性、合规性等。2.财务部门根据财政部门审核意见，对决算草案进行调整和完善，形成本机关正式年度决算报告。（三）决算批复1.财政部门对本机关年度决算报告进行批复，本机关应按照批复的决算报告，及时向所属单位传达决算信息。2.各部门应认真分析决算数据，总结预算执行情况和存在问题，为下一年度预算编制提供参考依据。七、预算绩效管理（一）绩效目标管理1.在编制预算时，各部门应对申报的项目支出设定绩效目标，绩效目标应明确、具体、可衡量，并与项目实施计划和预算资金相匹配。2.绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等，具体指标由各部门根据项目特点和工作要求自行设定。3.财务部门对各部门申报的绩效目标进行审核，审核通过的绩效目标作为预算安排和绩效评价的依据。（二）绩效运行监控1.各部门负责对本部门项目支出绩效目标的执行情况进行监控，及时发现并解决绩效运行中存在的问题。2.财务部门建立绩效运行监控机制，定期对各部门项目支出绩效目标执行情况进行跟踪、分析和通报。3.对绩效运行监控中发现的问题，各部门应及时采取措施加以改进。对预计无法实现绩效目标的项目，应及时调整预算或终止项目实施。（三）绩效评价1.年度终了，财务部门组织开展预算绩效评价工作，对各部门项目支出绩效目标完成情况进行全面评价。2.绩效评价可采取自评和财政评价相结合的方式进行。各部门先开展自评工作，形成自评报告，报财务部门。财务部门根据工作需要，选择部分项目开展财政评价。3.绩效评价结果应作为改进预算管理、安排以后年度预算的重要依据。对绩效评价结果好的项目，在安排预算时给予适当倾斜；对绩效评价结果差的项目，要减少或取消预算安排，并责令相关部门进行整改。八、监督检查与责任追究（一）监督检查1.建立健全预算监督检查机制，加强对预算编制、执行、调整、决算等全过程的监督检查。2.财政部门定期对本机关预算管理情况进行监督检查，检查内容包括预算编制的准确性、预算执行的合规性、预算调整的合理性、决算编制的真实性等。3.本机关内部审计部门定期对各部门预算执行情况进行审计监督，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）责任追究1.对违反预算管理规定的行为，按照国家有关法律法规和本机