2025年税务师考试考试形式试题及答案

2025年税务师考试考试形式试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人资格认定的说法，正确的是（）

A.小规模纳税人可自行选择按小规模纳税人纳税或者一般纳税人纳税

B.一般纳税人需按照法定条件进行登记

C.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人可以选择认定为小规模纳税人

D.从事货物批发或零售的纳税人不得认定为一般纳税人

2.关于企业所得税的征收管理，下列说法正确的是（）

A.企业所得税实行源泉扣缴制度

B.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴

C.企业所得税的税率统一为25%

D.特定地区的小型微利企业可减按20%的税率征收企业所得税

3.下列属于个人所得税征税范围的有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

4.在增值税发票管理中，以下说法正确的是（）

A.增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用

B.增值税普通发票可由所有增值税纳税人领购使用

C.增值税专用发票实行最高开票限额管理

D.增值税发票的使用应严格遵守税法规定

5.以下哪些行为属于税收违法行为（）

A.隐瞒真实收入，少缴税款

B.未按规定设置账簿

C.采取虚假手段逃避税款

D.未按规定申报纳税

6.以下哪些属于增值税征税范围（）

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.下列关于房产税的说法，正确的是（）

A.房产税以房屋为征税对象，对房屋所有人征税

B.房产税实行从价计征

C.房产税的计税依据为房产余值

D.房产税的纳税义务人为房屋所有者

8.下列关于契税的说法，正确的是（）

A.契税以土地、房屋权属转移为征税对象

B.契税实行从价计征

C.契税的纳税义务人为承受方

D.契税的税率分为3%、5%、7%三个档次

9.下列关于车船税的说法，正确的是（）

A.车船税以车船为征税对象

B.车船税实行从价计征

C.车船税的计税依据为车船的原值

D.车船税的纳税义务人为车船所有者

10.下列关于印花税的说法，正确的是（）

A.印花税以合同、凭证为征税对象

B.印花税实行从价计征

C.印花税的计税依据为合同金额或凭证价值

D.印花税的纳税义务人为合同的签订人

11.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）

A.土地增值税以转让土地使用权及地上建筑物及其附属物为征税对象

B.土地增值税实行从价计征

C.土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减去扣除项目后的余额

D.土地增值税的纳税义务人为转让房地产的单位和个人

12.下列关于企业所得税优惠政策的说法，正确的是（）

A.高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，可以享受免征、减征企业所得税优惠

C.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以享受减半征收企业所得税优惠

D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照一定比例抵免企业所得税应纳税额

13.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项支出，可以享受专项附加扣除

B.专项附加扣除标准根据国家规定执行，具体扣除标准由纳税人自行确定

C.专项附加扣除的申请需要在纳税年度终了前办理

D.纳税人可以选择一次性扣除或分月扣除

14.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）

A.增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用

B.增值税普通发票可由所有增值税纳税人领购使用

C.增值税专用发票实行最高开票限额管理

D.增值税发票的使用应严格遵守税法规定

15.下列关于税收违法行为的法律责任的说法，正确的是（）

A.税收违法行为应依法承担法律责任

B.税收违法行为包括偷税、抗税、骗税、逃税等

C.税收违法行为的法律责任包括行政责任和刑事责任

D.税收违法行为的行政责任主要包括罚款、没收违法所得、停止出口退税资格等

16.下列关于增值税征收管理的说法，正确的是（）

A.增值税实行源泉扣缴制度

B.增值税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴

C.增值税的税率统一为6%

D.特定地区的小型微利企业可减按15%的税率征收增值税

17.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）

A.企业所得税实行源泉扣缴制度

B.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴

C.企业所得税的税率统一为25%

D.特定地区的小型微利企业可减按20%的税率征收企业所得税

18.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.个人所得税实行源泉扣缴制度

B.个人所得税的纳税期限为按月计算，分月预缴

C.个人所得税的税率分为七级超额累进税率

D.个人所得税的纳税义务人为取得所得的个人

19.下列关于税收违法行为的行政处罚的说法，正确的是（）

A.税收违法行为应依法承担行政处罚

B.税收违法行为的行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止出口退税资格等

C.税收违法行为的行政处罚由税务机关决定

D.税收违法行为的行政处罚与刑事责任可以同时并处

20.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）

A.税收优惠政策是指对特定纳税人、特定税种、特定项目给予减免税等优惠措施

B.税收优惠政策有利于促进经济发展和调节收入分配

C.税收优惠政策的制定和执行应当遵循公平、合理、高效的原则

D.税收优惠政策应当定期评估和调整

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月计算，分月预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的税率分为九级超额累进税率，最高税率为45%。（）

4.印花税的计税依据为合同金额或者凭证价值的0.05%。（）

5.房产税的计税依据为房产余值，税率为1.2%。（）

6.契税的纳税义务人是房屋的购买者，税率为房屋交易价格的3%。（）

7.车船税的计税依据为车船的原值，税率为每年车船价值的1%。（）

8.土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减去扣除项目后的余额，税率为30%至60%。（）

9.企业所得税的优惠税率适用于所有小型微利企业，不分地区和行业。（）

10.税收违法行为的行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税资格等，由税务机关决定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理规定。

2.简要说明企业所得税的纳税申报流程。

3.简要介绍个人所得税的专项附加扣除政策。

4.简述税收违法行为的法律责任。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其局限性。

2.论述税收征管信息化对提高税收征管效率的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.答案：B

解析思路：小规模纳税人只能按照小规模纳税人纳税，一般纳税人需进行登记，选项A错误；选项C错误，小规模纳税人不能选择认定为一般纳税人；选项D错误，所有从事货物批发或零售的纳税人都可以申请认定为一般纳税人。

2.答案：B

解析思路：企业所得税实行源泉扣缴制度，纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，税率统一为25%，特定地区的小型微利企业可减按20%的税率征收，选项A、C、D错误。

3.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，财产租赁所得，特许权使用费所得，选项A、B、C、D均正确。

4.答案：ABCD

解析思路：增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用，增值税普通发票可由所有增值税纳税人领购使用，增值税专用发票实行最高开票限额管理，增值税发票的使用应严格遵守税法规定，选项A、B、C、D均正确。

5.答案：ABCD

解析思路：所有列举的行为都属于税收违法行为，选项A、B、C、D均正确。

6.答案：ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产、销售无形资产，选项A、B、C、D均正确。

7.答案：BCD

解析思路：房产税以房屋为征税对象，对房屋所有人征税，实行从价计征，房产税的计税依据为房产余值，纳税义务人为房屋所有者，选项A错误。

8.答案：ABC

解析思路：契税以土地、房屋权属转移为征税对象，实行从价计征，纳税义务人为承受方，税率分为3%、5%、7%三个档次，选项D错误。

9.答案：ABC

解析思路：车船税以车船为征税对象，实行从价计征，计税依据为车船的原值，纳税义务人为车船所有者，选项D错误。

10.答案：ABC

解析思路：印花税以合同、凭证为征税对象，实行从价计征，计税依据为合同金额或凭证价值，纳税义务人为合同的签订人，选项D错误。

11.答案：ABC

解析思路：土地增值税以转让土地使用权及地上建筑物及其附属物为征税对象，实行从价计征，计税依据为转让房地产的收入减去扣除项目后的余额，纳税义务人为转让房地产的单位和个人，选项D错误。

12.答案：ABCD

解析思路：高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，可以享受免征、减征企业所得税优惠，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以享受减半征收企业所得税优惠，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照一定比例抵免企业所得税应纳税额，选项A、B、C、D均正确。

13.答案：ACD

解析思路：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项支出，可以享受专项附加扣除，专项附加扣除标准根据国家规定执行，具体扣除标准由纳税人自行确定，纳税人可以选择一次性扣除或分月扣除，选项B错误。

14.答案：ABCD

解析思路：增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用，增值税普通发票可由所有增值税纳税人领购使用，增值税专用发票实行最高开票限额管理，增值税发票的使用应严格遵守税法规定，选项A、B、C、D均正确。

15.答案：ABCD

解析思路：税收违法行为应依法承担法律责任，包括偷税、抗税、骗税、逃税等，税收违法行为的法律责任包括行政责任和刑事责任，行政责任主要包括罚款、没收违法所得、停止出口退税资格等，刑事责任由司法机关决定，选项A、B、C、D均正确。

16.答案：AB

解析思路：增值税实行源泉扣缴制度，纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，税率统一为6%，特定地区的小型微利企业可减按15%的税率征收增值税，选项C、D错误。

17.答案：ABCD

解析思路：企业所得税实行源泉扣缴制度，纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，税率统一为25%，特定地区的小型微利企业可减按20%的税率征收企业所得税，选项A、B、C、D均正确。

18.答案：ABCD

解析思路：个人所得税实行源泉扣缴制度，纳税期限为按月计算，分月预缴，税率分为七级超额累进税率，最高税率为45%，纳税义务人为取得所得的个人，选项A、B、C、D均正确。

19.答案：ABCD

解析思路：税收违法行为应依法承担行政处罚，行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止出口退税资格等，由税务机关决定，税收违法行为的行政责任与刑事责任可以同时并处，选项A、B、C、D均正确。

20.答案：ABCD

解析思路：税收优惠政策是指对特定纳税人、特定税种、特定项目给予减免税等优惠措施，有利于促进经济发展和调节收入分配，制定和执行应当遵循公平、合理、高效的原则，应当定期评估和调整，选项A、