2025年税务师考试税法一核心考点模拟试题

2025年税务师考试税法一核心考点模拟试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。A.销售货物B.提供加工C.出租不动产D.销售无形资产2.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额超过500万元B.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料C.年应税销售额超过200万元D.年应税销售额超过300万元3.下列各项中，不属于增值税税率的是（）。A.6%B.9%C.13%D.15%4.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物，除采用分期收款方式外，为书面合同约定的收款日期的当天B.销售货物，采取分期收款方式，为书面合同约定的收款日期的当天C.销售货物，采取预收款方式，为发出货物的当天D.销售货物，采取托收承付和委托银行收款方式，为发出货物的当天5.下列各项中，不属于增值税扣税凭证的是（）。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.增值税普通收据D.增值税完税凭证6.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工C.提供修理修配D.出售不动产7.下列各项中，不属于增值税纳税地点的是（）。A.销售货物，向购买方所在地B.提供加工，向购买方所在地C.提供修理修配，向购买方所在地D.出售不动产，向不动产所在地8.下列各项中，不属于增值税纳税期限的是（）。A.1个月B.1个季度C.6个月D.12个月9.下列各项中，不属于增值税税收优惠的是（）。A.小规模纳税人适用3%的征收率B.纳税人出口货物适用零税率C.纳税人进口货物适用增值税一般税率D.纳税人购进固定资产可以抵扣进项税额10.下列各项中，不属于增值税纳税申报的是（）。A.纳税人自行申报B.纳税人委托代理人申报C.纳税人通过电子方式申报D.纳税人通过邮寄方式申报二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.下列各项中，属于增值税纳税人的有（）。A.销售货物B.提供加工C.提供修理修配D.出售不动产E.出租不动产2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工C.提供修理修配D.出售不动产E.出租不动产3.下列各项中，属于增值税税率的有（）。A.6%B.9%C.13%D.15%E.18%4.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物，除采用分期收款方式外，为书面合同约定的收款日期的当天B.销售货物，采取分期收款方式，为书面合同约定的收款日期的当天C.销售货物，采取预收款方式，为发出货物的当天D.销售货物，采取托收承付和委托银行收款方式，为发出货物的当天E.销售货物，采取委托代销方式，为收到代销清单的当天5.下列各项中，属于增值税扣税凭证的有（）。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.增值税普通收据D.增值税完税凭证E.增值税出口退税凭证6.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供加工C.提供修理修配D.出售不动产E.出租不动产7.下列各项中，属于增值税纳税地点的有（）。A.销售货物，向购买方所在地B.提供加工，向购买方所在地C.提供修理修配，向购买方所在地D.出售不动产，向不动产所在地E.出租不动产，向不动产所在地8.下列各项中，属于增值税纳税期限的有（）。A.1个月B.1个季度C.6个月D.12个月E.24个月9.下列各项中，属于增值税税收优惠的有（）。A.小规模纳税人适用3%的征收率B.纳税人出口货物适用零税率C.纳税人进口货物适用增值税一般税率D.纳税人购进固定资产可以抵扣进项税额E.纳税人购进无形资产可以抵扣进项税额10.下列各项中，属于增值税纳税申报的有（）。A.纳税人自行申报B.纳税人委托代理人申报C.纳税人通过电子方式申报D.纳税人通过邮寄方式申报E.纳税人通过电话方式申报三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（）2.增值税纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）3.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元或者会计核算健全，能够提供准确税务资料的纳税人。（）4.增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元或者会计核算不健全，不能提供准确税务资料的纳税人。（）5.增值税税率为13%的货物有：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品等。（）6.增值税纳税义务发生时间，销售货物，除采用分期收款方式外，为书面合同约定的收款日期的当天。（）7.增值税扣税凭证是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税税额的合法证明。（）8.增值税应税行为是指销售货物、提供加工、修理修配、销售不动产、出租不动产等行为。（）9.增值税纳税地点是指纳税人发生增值税纳税义务应当向税务机关申报纳税的地点。（）10.增值税纳税期限是指纳税人申报缴纳增值税的期限。（）四、计算题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）1.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生下列业务：（1）销售货物，取得不含税销售额200万元；（2）提供加工劳务，取得不含税销售额50万元；（3）提供修理修配劳务，取得不含税销售额30万元；（4）进口货物，取得不含税销售额100万元，海关代征增值税20万元。假定该企业6月份应纳增值税为多少？2.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生下列业务：（1）销售货物，取得不含税销售额300万元；（2）提供加工劳务，取得不含税销售额100万元；（3）提供修理修配劳务，取得不含税销售额50万元；（4）进口货物，取得不含税销售额200万元，海关代征增值税40万元。假定该企业6月份应纳增值税为多少？五、综合题（本大题共1小题，共40分）某企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生下列业务：（1）销售货物，取得不含税销售额500万元；（2）提供加工劳务，取得不含税销售额100万元；（3）提供修理修配劳务，取得不含税销售额50万元；（4）进口货物，取得不含税销售额200万元，海关代征增值税40万元。假定该企业6月份应纳增值税为多少？要求：根据增值税法律、法规和税收政策，计算该企业6月份应纳增值税。四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.简述增值税的纳税人及纳税义务发生时间。2.简述增值税的税率及征收范围。五、论述题（本大题共1小题，共20分）论述增值税在我国的经济发展中的作用。六、案例分析题（本大题共1小题，共20分）案例分析：某企业为增值税一般纳税人，2019年7月发生下列业务：（1）销售货物，取得不含税销售额800万元；（2）提供加工劳务，取得不含税销售额200万元；（3）提供修理修配劳务，取得不含税销售额100万元；（4）进口货物，取得不含税销售额500万元，海关代征增值税100万元。要求：根据增值税法律、法规和税收政策，分析该企业7月份的增值税纳税情况，包括应纳税额、应纳税期限、纳税申报等。本次试卷答案如下：一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.C解析：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配、销售不动产和出租不动产等。出租不动产属于营业税的征收范围。2.D解析：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元或者会计核算健全，能够提供准确税务资料的纳税人。年应税销售额超过300万元的企业属于增值税一般纳税人。3.D解析：增值税税率分为三档，即6%、9%、13%，没有15%的税率。4.B解析：销售货物，采取分期收款方式，为书面合同约定的收款日期的当天。5.C解析：增值税扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税完税凭证和增值税出口退税凭证。6.D解析：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配、销售不动产和出租不动产等。7.C解析：增值税纳税地点是指纳税人发生增值税纳税义务应当向税务机关申报纳税的地点。提供修理修配的纳税地点为购买方所在地。8.E解析：增值税纳税期限分为1个月、1个季度、6个月和12个月，没有24个月的纳税期限。9.C解析：纳税人进口货物适用增值税一般税率，不属于税收优惠。10.E解析：增值税纳税申报可以通过纳税人自行申报、委托代理人申报、通过电子方式申报和通过邮寄方式申报。二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.ABCD解析：增值税纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配、销售不动产和出租不动产等。2.ABCD解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配、销售不动产和出租不动产等。3.ABC解析：增值税税率分为6%、9%、13%，没有15%和18%的税率。4.ABCD解析：增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配、销售不动产和出租不动产等。5.ABCDE解析：增值税扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税完税凭证和增值税出口退税凭证。6.ABCD解析：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配、销售不动产和出租不动产等。7.ABCDE解析：增值税纳税地点包括销售货物、提供加工、修理修配、销售不动产和出租不动产等。8.ABCD解析：增值税纳税期限分为1个月、1个季度、6个月和12个月。9.ABCD解析：增值税税收优惠包括小规模纳税人适用3%的征收率、纳税人出口货物适用零税率、纳税人购进固定资产可以抵扣进项税额和纳税人购进无形资产可以抵扣进项税额。10.ABCDE解析：增值税纳税申报可以通过纳税人自行申报、委托代理人申报、通过电子方式申报、通过邮寄方式申报和通过电话方式申报。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.正确解析：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。2.正确解析：增值税纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。3.正确解析：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元或者会计核算健全，能够提供准确税务资料的纳税人。4.正确解析：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元或者会计核算不健全，不能提供准确税务资料的纳税人。5.正确解析：增值税税率为13%的货物有：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品等。6.正确解析：增值税纳税义务发生时间，销售货物，除采用分期收款方式外，为书面合同约定的收款日期的当天。7.正确解析：增值税扣税凭证是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税税额的合法证明。8.正确解析：增值税应税行为是指销售货物、提供加工、修理修配、销售不动产、出租不动产等行为。9.正确解析：增值税纳税地点是指纳税人发生增值税纳税义务应当向税务机关申报纳税的地点。10.正确解析：增值税纳税期限是指纳税人申报缴纳增值税的期限。四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.简述增值税的纳税人及纳税义务发生时间。解析：增值税纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配、销售不动产和出租不动产等。2.简述增值税的税率及征收范围。解析：增值税税率分为6%、9%、13%，征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配、销售不动产和出租不动产等。五、论述题（本大题共1小题，共20分）论述增值税在我国的经济发展中的作用。解析：增值税在我国的经济发展中具有以下作用：（1）促进产业结构调整，推动经济转型升级；（2）加强税收征管，提高税收收入；（3）促进公平竞争，防止税收流失；（4）降低企业税负，激发市场活力。六、案例分析题（本大题共1小题，共40分）案例分析：某企业为增值税一般纳税人，2019年7月发生下列业务：（1）销售货物，取得不含税销售额800万元；（2）提供加工劳务，取得不含税销售额200万元；（3）提供修理修配劳务，取得不含税销售额100万元；（4）进口货物，取得不含税销售额500万元，海关代征增值税100万元。要求：根据增值税法律、法规和税收政策，分析该企业7月份的增值税纳税情况，包括应纳税额