2025年税务师税法二历年真题汇编与试题试卷

2025年税务师税法二历年真题汇编与试题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：A.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。B.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人。C.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务，并依法缴纳增值税的单位和个人。D.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务，并依法缴纳增值税的单位和个人，以及进口货物的单位和个人。2.下列关于增值税税率的说法，正确的是：A.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的税率为13%。B.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务的税率为6%。C.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税服务的税率为3%。D.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税服务的税率为5%。3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物交付或者劳务完成的当天。B.销售货物或者提供应税服务的，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。C.进口货物的，为货物报关进口的当天。D.以上说法均正确。4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：A.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税服务支付的增值税税额，可以从销项税额中抵扣。B.增值税小规模纳税人购进货物或者接受应税服务支付的增值税税额，可以从销项税额中抵扣。C.增值税纳税人购进自用消费品的，可以从销项税额中抵扣。D.增值税纳税人购进固定资产的，可以从销项税额中抵扣。5.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是：A.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向主管税务机关办理纳税申报。B.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向主管税务机关办理纳税申报。C.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内，向主管税务机关办理纳税申报。D.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内，向主管税务机关办理纳税申报。6.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务开具的发票。B.增值税专用发票是增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税服务开具的发票。C.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供应税服务开具的发票。D.增值税专用发票是增值税纳税人购进货物或者接受应税服务开具的发票。7.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的是：A.增值税纳税人销售自产的农产品，免征增值税。B.增值税纳税人销售自产的农产品，减半征收增值税。C.增值税纳税人销售自产的农产品，免征增值税，并退还已缴纳的增值税。D.增值税纳税人销售自产的农产品，减半征收增值税，并退还已缴纳的增值税。8.下列关于增值税征收管理的说法，正确的是：A.增值税纳税人应当设置增值税会计科目，进行会计核算。B.增值税纳税人应当设置增值税会计科目，进行会计核算，并向主管税务机关报送会计报表。C.增值税纳税人应当设置增值税会计科目，进行会计核算，并向主管税务机关报送会计报表，并接受主管税务机关的监督检查。D.增值税纳税人应当设置增值税会计科目，进行会计核算，并向主管税务机关报送会计报表，并接受主管税务机关的监督检查，同时接受审计机关的审计。9.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制。B.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务局统一印制。C.增值税专用发票由市、县级税务局统一印制。D.增值税专用发票由增值税纳税人自行印制。10.下列关于增值税税收违法行为的说法，正确的是：A.增值税纳税人未按照规定开具增值税专用发票的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款。B.增值税纳税人未按照规定开具增值税专用发票的，由税务机关责令限期改正，可以处2万元以下的罚款。C.增值税纳税人未按照规定开具增值税专用发票的，由税务机关责令限期改正，可以处3万元以下的罚款。D.增值税纳税人未按照规定开具增值税专用发票的，由税务机关责令限期改正，可以处5万元以下的罚款。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：A.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。B.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人。C.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务，并依法缴纳增值税的单位和个人。D.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务，并依法缴纳增值税的单位和个人，以及进口货物的单位和个人。2.下列关于增值税税率的说法，正确的有：A.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的税率为13%。B.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务的税率为6%。C.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税服务的税率为3%。D.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税服务的税率为5%。3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物交付或者劳务完成的当天。B.销售货物或者提供应税服务的，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。C.进口货物的，为货物报关进口的当天。D.以上说法均正确。4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有：A.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税服务支付的增值税税额，可以从销项税额中抵扣。B.增值税小规模纳税人购进货物或者接受应税服务支付的增值税税额，可以从销项税额中抵扣。C.增值税纳税人购进自用消费品的，可以从销项税额中抵扣。D.增值税纳税人购进固定资产的，可以从销项税额中抵扣。5.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有：A.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向主管税务机关办理纳税申报。B.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向主管税务机关办理纳税申报。C.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内，向主管税务机关办理纳税申报。D.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内，向主管税务机关办理纳税申报。6.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：A.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务开具的发票。B.增值税专用发票是增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税服务开具的发票。C.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供应税服务开具的发票。D.增值税专用发票是增值税纳税人购进货物或者接受应税服务开具的发票。7.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的有：A.增值税纳税人销售自产的农产品，免征增值税。B.增值税纳税人销售自产的农产品，减半征收增值税。C.增值税纳税人销售自产的农产品，免征增值税，并退还已缴纳的增值税。D.增值税纳税人销售自产的农产品，减半征收增值税，并退还已缴纳的增值税。8.下列关于增值税征收管理的说法，正确的有：A.增值税纳税人应当设置增值税会计科目，进行会计核算。B.增值税纳税人应当设置增值税会计科目，进行会计核算，并向主管税务机关报送会计报表。C.增值税纳税人应当设置增值税会计科目，进行会计核算，并向主管税务机关报送会计报表，并接受主管税务机关的监督检查。D.增值税纳税人应当设置增值税会计科目，进行会计核算，并向主管税务机关报送会计报表，并接受主管税务机关的监督检查，同时接受审计机关的审计。9.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制。B.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务局统一印制。C.增值税专用发票由市、县级税务局统一印制。D.增值税专用发票由增值税纳税人自行印制。10.下列关于增值税税收违法行为的说法，正确的有：A.增值税纳税人未按照规定开具增值税专用发票的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款。B.增值税纳税人未按照规定开具增值税专用发票的，由税务机关责令限期改正，可以处2万元以下的罚款。C.增值税纳税人未按照规定开具增值税专用发票的，由税务机关责令限期改正，可以处3万元以下的罚款。D.增值税纳税人未按照规定开具增值税专用发票的，由税务机关责令限期改正，可以处5万元以下的罚款。三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税纳税人销售货物或者提供应税服务，应当开具增值税专用发票。（）2.增值税纳税人购进货物或者接受应税服务支付的增值税税额，可以从销项税额中抵扣。（）3.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向主管税务机关办理纳税申报。（）4.增值税专用发票由增值税纳税人自行印制。（）5.增值税纳税人销售自产的农产品，免征增值税。（）6.增值税纳税人购进固定资产的，可以从销项税额中抵扣。（）7.增值税纳税人应当设置增值税会计科目，进行会计核算。（）8.增值税纳税人应当设置增值税会计科目，进行会计核算，并向主管税务机关报送会计报表。（）9.增值税专用发票由国家税务总局统一印制。（）10.增值税纳税人未按照规定开具增值税专用发票的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款。（）四、计算题（每题10分，共30分）1.某增值税一般纳税人2025年1月销售货物取得含税销售额为100万元，该货物适用的增值税税率为13%。该纳税人当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元。计算该纳税人当月应纳增值税额。2.某增值税小规模纳税人2025年2月销售货物取得不含税销售额为50万元，该货物适用的增值税征收率为3%。该纳税人当月购进原材料取得增值税普通发票注明税额为2万元。计算该纳税人当月应纳增值税额。3.某增值税一般纳税人2025年3月销售应税服务取得含税销售额为80万元，该服务适用的增值税税率为6%。该纳税人当月购进服务取得增值税专用发票注明税额为4万元。计算该纳税人当月应纳增值税额。五、简答题（每题10分，共30分）1.简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。2.简述增值税纳税申报的程序和内容。3.简述增值税税收优惠政策的主要内容。六、案例分析题（20分）某增值税一般纳税人2025年4月销售货物取得含税销售额为200万元，该货物适用的增值税税率为13%。该纳税人当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为20万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额为10万元。该纳税人当月还销售应税服务取得含税销售额为100万元，该服务适用的增值税税率为6%。请根据上述情况，计算该纳税人当月应纳增值税额。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.D解析：增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务，并依法缴纳增值税的单位和个人，以及进口货物的单位和个人。2.B解析：增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务的税率为6%，这是增值税的基本税率。3.D解析：增值税纳税义务发生时间的规定涵盖了销售货物、提供劳务和进口货物三种情况，选项D包含了所有情况。4.A解析：增值税一般纳税人购进货物或者接受应税服务支付的增值税税额，可以从销项税额中抵扣，这是增值税的抵扣制度。5.B解析：增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向主管税务机关办理纳税申报，这是增值税纳税申报的时间要求。6.A解析：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务开具的发票，这是增值税专用发票的定义。7.A解析：增值税纳税人销售自产的农产品，免征增值税，这是增值税的税收优惠政策之一。8.C解析：增值税纳税人应当设置增值税会计科目，进行会计核算，并向主管税务机关报送会计报表，并接受主管税务机关的监督检查，这是增值税的会计核算和申报要求。9.A解析：增值税专用发票由国家税务总局统一印制，这是增值税专用发票的管理规定。10.B解析：增值税纳税人未按照规定开具增值税专用发票的，由税务机关责令限期改正，可以处2万元以下的罚款，这是增值税税收违法行为的处罚规定。二、多项选择题1.ABCD解析：增值税纳税人的定义涵盖了所有销售货物、提供应税服务、进口货物并依法缴纳增值税的单位和个人。2.ABCD解析：增值税税率包括基本税率、低税率、零税率等，具体税率根据销售货物或提供应税服务的不同而有所不同。3.ABCD解析：增值税纳税义务发生时间的规定涵盖了销售货物、提供劳务和进口货物三种情况，具体时间根据不同情况而定。4.ABD解析：增值税一般纳税人购进货物或接受应税服务支付的增值税税额，可以从销项税额中抵扣，但购进自用消费品和固定资产的增值税不能抵扣。5.ABCD解析：增值税纳税申报的时间要求是自纳税义务发生之日起30日内，申报内容包括销售额、税额、抵扣税额等。6.ABC解析：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务开具的发票，小规模纳税人开具的是普通发票。7.ABCD解析：增值税税收优惠政策包括免税、减税、即征即退等，具体优惠措施根据不同行业和情况而定。8.ABCD解析：增值税纳税人应当设置增值税会计科目，进行会计核算，并向主管税务机关报送会计报表，并接受主管税务机关的监督检查。9.ABC解析：增值税专用发票由国家税务总局统一印制，这是为了保证发票的真实性和统一性。10.ABCD解析：增值税纳税人未按照规定开具增值税专用发票的，根据违法程度，可以处以不同金额的罚款。三、判断题1.√解析：增值税专用发票的开具是增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务的必要程序。2.√解析：增值税抵扣制度允许一般纳税人将购进货物或接受应税服务支付的增值税税额从销项税额中抵扣。3.√解析：增值税纳税申报是纳税人履行纳税义务的重要环节，必须在规定的时间内完成。4.×解析：增值税专用发票由国家税务总局统一印制，纳税人不得自行印制。5.√解析：增值税纳税人销售自产的农产品可以享受免税政策。6.×解析：增值税一般纳税人购进固定资产的增值税不能抵扣。7.√解析：增值税纳税人应当设置增值税会计科目，进行会计核算。8.√解析：增值税纳税人应当设置增值税会计科目，进行会计核算，并向主管税务机关报送会计报表。9.√解析：增值税专用发票由国家税务总局统一印制。10.√解析：增值税纳税人未按照规定开具增值税专用发票的，将受到罚款的处罚。四、计算题1.解析：应纳增值税额=销售额/(1+税率)×税率-进项税额应纳增值税额=100/(1+0.13)×0.13-10=13-10=3万元2.解析：应纳增值税额=销售额×征收率-进项税额应纳增值税额=50×0.03-