初级会计师考试2025年现金流量解析试题及答案

初级会计师考试2025年现金流量解析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于现金流量表中经营活动产生的现金流量有（）。

A.销售商品、提供劳务收到的现金

B.收到的税费返还

C.收到的其他与经营活动有关的现金

D.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金

2.下列各项中，属于现金流量表中投资活动产生的现金流量有（）。

A.收到的处置无形资产现金

B.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金

C.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

D.收到的其他与投资活动有关的现金

3.下列各项中，属于现金流量表中筹资活动产生的现金流量有（）。

A.发行股票收到的现金

B.取得借款收到的现金

C.收到的其他与筹资活动有关的现金

D.以现金支付的股利

4.下列各项中，属于现金流量表补充资料中的“支付的其他与经营活动有关的现金”的有（）。

A.返还的各种借款

B.拆入的资金

C.处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

D.偿还应付债券本金

5.下列各项中，属于现金流量表补充资料中的“支付给职工以及为职工支付的现金”的有（）。

A.支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴

B.支付给职工的福利费

C.支付给职工的住房补贴

D.支付给职工的差旅费

6.下列各项中，属于现金流量表补充资料中的“支付的各项税费”的有（）。

A.税金及附加

B.购买印花税票

C.缴纳的增值税

D.缴纳的城市维护建设税

7.下列各项中，属于现金流量表补充资料中的“支付的其他与筹资活动有关的现金”的有（）。

A.以现金支付的债券利息

B.以现金支付的融资租赁租金

C.以现金支付的短期借款利息

D.以现金支付的长期借款利息

8.下列各项中，属于现金流量表补充资料中的“收到的其他与投资活动有关的现金”的有（）。

A.收到的现金股利

B.收到的投资收益

C.收到的处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金

D.收到的处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

9.下列各项中，属于现金流量表补充资料中的“收到的其他与经营活动有关的现金”的有（）。

A.收到的罚款

B.收到的现金股利

C.收到的投资收益

D.收到的处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金

10.下列各项中，属于现金流量表补充资料中的“收到的其他与筹资活动有关的现金”的有（）。

A.收到的现金股利

B.收到的投资收益

C.收到的处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金

D.收到的处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

11.下列各项中，属于现金流量表补充资料中的“支付的其他与经营活动有关的现金”的有（）。

A.支付的罚款

B.支付的现金股利

C.支付的投资收益

D.支付的处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

12.下列各项中，属于现金流量表补充资料中的“支付的其他与筹资活动有关的现金”的有（）。

A.支付的现金股利

B.支付的投资收益

C.支付的处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

D.支付的处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

13.下列各项中，属于现金流量表补充资料中的“支付的其他与投资活动有关的现金”的有（）。

A.支付的现金股利

B.支付的投资收益

C.支付的处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

D.支付的处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

14.下列各项中，属于现金流量表补充资料中的“支付的各项税费”的有（）。

A.税金及附加

B.购买印花税票

C.缴纳的增值税

D.缴纳的城市维护建设税

15.下列各项中，属于现金流量表补充资料中的“支付给职工以及为职工支付的现金”的有（）。

A.支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴

B.支付给职工的福利费

C.支付给职工的住房补贴

D.支付给职工的差旅费

16.下列各项中，属于现金流量表补充资料中的“支付的其他与经营活动有关的现金”的有（）。

A.返还的各种借款

B.拆入的资金

C.处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

D.偿还应付债券本金

17.下列各项中，属于现金流量表补充资料中的“支付的其他与筹资活动有关的现金”的有（）。

A.以现金支付的债券利息

B.以现金支付的融资租赁租金

C.以现金支付的短期借款利息

D.以现金支付的长期借款利息

18.下列各项中，属于现金流量表补充资料中的“支付的其他与投资活动有关的现金”的有（）。

A.收到的处置无形资产现金

B.收到的处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金

C.收到的处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

D.收到的其他与投资活动有关的现金

19.下列各项中，属于现金流量表补充资料中的“支付的各项税费”的有（）。

A.税金及附加

B.购买印花税票

C.缴纳的增值税

D.缴纳的城市维护建设税

20.下列各项中，属于现金流量表补充资料中的“支付给职工以及为职工支付的现金”的有（）。

A.支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴

B.支付给职工的福利费

C.支付给职工的住房补贴

D.支付给职工的差旅费

二、判断题（每题2分，共10题）

1.现金流量表反映了企业在一定会计期间现金及现金等价物的流入和流出情况。（）

2.经营活动产生的现金流量净额等于净利润加上非现金费用。（）

3.投资活动产生的现金流量净额可以为负数，表示企业投资活动现金流出大于现金流入。（）

4.筹资活动产生的现金流量净额可以为负数，表示企业筹资活动现金流出大于现金流入。（）

5.现金流量表中的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。（）

6.现金流量表中的现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（）

7.企业在编制现金流量表时，应将现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动三类。（）

8.现金流量表中的“现金及现金等价物”项目，在资产负债表中对应“货币资金”项目。（）

9.现金流量表中的“支付的其他与经营活动有关的现金”项目，包括支付给职工以及为职工支付的现金。（）

10.现金流量表中的“支付的各项税费”项目，包括支付的各种税费和购买印花税票。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金流量表中“经营活动产生的现金流量”的主要内容。

2.解释现金流量表中“投资活动产生的现金流量”与“筹资活动产生的现金流量”的区别。

3.说明现金流量表补充资料中“现金及现金等价物”的概念及其在现金流量表中的作用。

4.简要分析企业现金流量表中的“经营活动产生的现金流量净额”对财务状况的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述现金流量表对企业财务分析的重要性，并举例说明如何通过现金流量表分析企业的经营状况、财务风险和偿债能力。

2.分析在编制现金流量表时可能遇到的困难，并提出相应的解决措施。同时，讨论现金流量表与其他财务报表之间的关系及其相互验证的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：经营活动产生的现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，以及其他与经营活动有关的现金。

2.ABCD

解析思路：投资活动产生的现金流量包括处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金，收到的处置子公司及其他营业单位收到的现金净额，以及其他与投资活动有关的现金。

3.ABCD

解析思路：筹资活动产生的现金流量包括发行股票收到的现金，取得借款收到的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，以及其他与筹资活动有关的现金。

4.ABCD

解析思路：支付的其他与经营活动有关的现金包括返还的各种借款，拆入的资金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，以及偿还应付债券本金。

5.ABCD

解析思路：支付给职工以及为职工支付的现金包括支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴，支付给职工的福利费，支付给职工的住房补贴，以及支付给职工的差旅费。

6.ABCD

解析思路：支付的各项税费包括税金及附加，购买印花税票，缴纳的增值税，以及缴纳的城市维护建设税。

7.ABCD

解析思路：支付的其他与筹资活动有关的现金包括以现金支付的债券利息，以现金支付的融资租赁租金，以现金支付的短期借款利息，以及以现金支付的长期借款利息。

8.ABCD

解析思路：收到的其他与投资活动有关的现金包括收到的现金股利，收到的投资收益，收到的处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金，以及收到的处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。

9.ABCD

解析思路：收到的其他与经营活动有关的现金包括收到的罚款，收到的现金股利，收到的投资收益，以及收到的处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金。

10.ABCD

解析思路：收到的其他与筹资活动有关的现金包括收到的现金股利，收到的投资收益，收到的处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金，以及收到的处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。

11.ABCD

解析思路：支付的其他与经营活动有关的现金包括支付的罚款，支付的现金股利，支付的投资收益，以及支付的处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。

12.ABCD

解析思路：支付的其他与筹资活动有关的现金包括支付的现金股利，支付的投资收益，支付的处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，以及支付的处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。

13.ABCD

解析思路：支付的其他与投资活动有关的现金包括支付的现金股利，支付的投资收益，支付的处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，以及支付的处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。

14.ABCD

解析思路：支付的各项税费包括税金及附加，购买印花税票，缴纳的增值税，以及缴纳的城市维护建设税。

15.ABCD

解析思路：支付给职工以及为职工支付的现金包括支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴，支付给职工的福利费，支付给职工的住房补贴，以及支付给职工的差旅费。

16.ABCD

解析思路：支付的其他与经营活动有关的现金包括返还的各种借款，拆入的资金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，以及偿还应付债券本金。

17.ABCD

解析思路：支付的其他与筹资活动有关的现金包括以现金支付的债券利息，以现金支付的融资租赁租金，以现金支付的短期借款利息，以及以现金支付的长期借款利息。

18.ABCD

解析思路：支付的其他与投资活动有关的现金包括收到的处置无形资产现金，收到的处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金，收到的处置子公司及其他营业单位收到的现金净额，以及收到的其他与投资活动有关的现金。

19.ABCD

解析思路：支付的各项税费包括税金及附加，购买印花税票，缴纳的增值税，以及缴纳的城市维护建设税。

20.ABCD

解析思路：支付给职工以及为职工支付的现金包括支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴，支付给职工的福利费，支付给职工的住房补贴，以及支付给职工的差旅费。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.现金流量表中“经营活动产生的现金流量”的主要内容：销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等。

2.现金流量表中“投资活动产生的现金流量”与“筹资活动产生的现金流量”的区别：投资活动产生的现金流量主要与企业投资活动相关，如购买或出售固定资产、无形资产等；筹资活动产生的现金流量主要与企业筹资活动相关，如发行股票、取得借款、偿还债务等。

3.现金流量表补充资料中“现金及现金等价物”的概念及其在现金流量表中的作用：现金及现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。它在现金流量表中起到反映企业现金及现金等价物变动情况的作用。

4.现金流量表中的“经营活动产生的现金流量净额”对财务状况的影响：经营活动产生的现金流量净额反映了企业经营活动产生的现金流入和流出情况，是衡量企业经营活动盈利能力和偿债能力的重要指标。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.现金流量