多元化2025年税务师考试试题及答案

多元化2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的概念，说法正确的是（）

A.增值税是以商品或劳务增值额为征税对象的一种流转税

B.增值税是一种消费税，与消费税属于同一种税收类型

C.增值税的纳税人包括生产企业、商业企业、外贸企业等

D.增值税实行多环节征税，具有链条性特点

2.关于企业所得税的纳税义务人，以下说法正确的是（）

A.企业所得税的纳税义务人是指在我国境内注册登记的各类企业

B.个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人

C.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户

D.非居民企业在中国境内取得的所得，依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税

3.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的是（）

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，以收入额减除百分之二十的费用后的余额为收入额

C.稿酬所得，以收入额减除百分之二十的费用后的余额为收入额

D.特许权使用费所得，以收入额减除百分之二十的费用后的余额为收入额

4.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是（）

A.增值税专用发票由税务机关免费发放给纳税人

B.纳税人领购增值税专用发票，应当向主管税务机关提出申请

C.增值税专用发票实行一税一票制度

D.纳税人领购的增值税专用发票，应当在规定期限内使用完毕

5.关于房产税的纳税义务人，以下说法正确的是（）

A.房产税的纳税义务人是房产的所有权人

B.房产出租的，房产所有人即为纳税义务人

C.房产所有人将房产赠与他人，受赠人为纳税义务人

D.房产所有人将房产抵押给他人，抵押人为纳税义务人

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）

A.城镇土地使用税的纳税人是土地的使用人

B.土地使用权属于集体所有的，由集体组织缴纳城镇土地使用税

C.土地使用权属于国有土地的，由国有土地使用者缴纳城镇土地使用税

D.土地使用权属于个人所有的，由个人缴纳城镇土地使用税

7.关于车辆购置税的征收范围，以下说法正确的是（）

A.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车

B.车辆购置税的征收范围不包括外国驻华使领馆和国际组织驻华机构的车辆

C.车辆购置税的征收范围不包括政府机关、社会团体、企事业单位自用的车辆

D.车辆购置税的征收范围不包括个人自用的车辆

8.下列关于资源税的说法，正确的是（）

A.资源税的征税对象是自然资源

B.资源税的征税对象包括矿产资源、水资源、土地资源等

C.资源税的纳税人包括开采、生产、加工、运输等环节的单位和个人

D.资源税的税率分为定额税率和比例税率

9.关于契税的说法，以下正确的是（）

A.契税的纳税人是房屋、土地的转让方

B.契税的纳税人是房屋、土地的受让方

C.契税的征税范围包括房屋、土地的买卖、赠与、交换等行为

D.契税的税率按照成交价格的一定比例确定

10.下列关于印花税的说法，正确的是（）

A.印花税是对经济活动中的各种凭证征收的一种行为税

B.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受印花税凭证的单位和个人

C.印花税的征税范围包括合同、凭证、单据、账簿等

D.印花税的税率分为比例税率和定额税率

11.关于土地增值税的说法，以下正确的是（）

A.土地增值税的纳税人是土地的转让方

B.土地增值税的纳税人是土地的受让方

C.土地增值税的征税范围包括土地使用权、房屋产权的转让

D.土地增值税的税率分为比例税率和超额累进税率

12.关于环境保护税的说法，以下正确的是（）

A.环境保护税是对污染环境行为征收的一种税收

B.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声

C.环境保护税的纳税人是在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

D.环境保护税的税率分为定额税率和比例税率

13.关于城市维护建设税的说法，以下正确的是（）

A.城市维护建设税是对城市、县城、建制镇和工矿区内的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税的税率按照纳税人所在地和行业不同而有所不同

C.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税和营业税的税额

D.城市维护建设税的征收范围不包括外商投资企业和外国企业

14.关于耕地占用税的说法，以下正确的是（）

A.耕地占用税是对占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人征收的一种税收

B.耕地占用税的征税范围包括耕地、林地、草地、水域等

C.耕地占用税的纳税人是在中国境内占用耕地的单位和个人

D.耕地占用税的税率按照占用耕地的类型和面积确定

15.关于车辆通行费的说法，以下正确的是（）

A.车辆通行费是对车辆通行高速公路、城市快速路等特定路段收取的费用

B.车辆通行费的征收主体为政府相关部门

C.车辆通行费的收费标准由政府根据实际情况制定

D.车辆通行费不属于税收范畴

16.关于教育费附加的说法，以下正确的是（）

A.教育费附加是对单位和个人征收的一种附加税

B.教育费附加的征收范围为增值税、消费税和营业税的纳税人

C.教育费附加的税率按照增值税、消费税和营业税的税率确定

D.教育费附加的征收范围包括外商投资企业和外国企业

17.关于地方教育附加的说法，以下正确的是（）

A.地方教育附加是对单位和个人征收的一种附加税

B.地方教育附加的征收范围为增值税、消费税和营业税的纳税人

C.地方教育附加的税率按照增值税、消费税和营业税的税率确定

D.地方教育附加的征收范围包括外商投资企业和外国企业

18.关于文化事业建设费的说法，以下正确的是（）

A.文化事业建设费是对单位和个人征收的一种附加税

B.文化事业建设费的征收范围为增值税、消费税和营业税的纳税人

C.文化事业建设费的税率按照增值税、消费税和营业税的税率确定

D.文化事业建设费的征收范围包括外商投资企业和外国企业

19.关于水资源税的说法，以下正确的是（）

A.水资源税是对单位和个人征收的一种税收

B.水资源税的征税范围包括地表水、地下水等

C.水资源税的纳税人是在中国境内取用水资源的企业和个人

D.水资源税的税率分为定额税率和比例税率

20.关于船舶吨税的说法，以下正确的是（）

A.船舶吨税是对进出中国港口的船舶征收的一种税收

B.船舶吨税的纳税人是在中国境内进出港口的船舶所有人

C.船舶吨税的税率按照船舶吨位和征收标准确定

D.船舶吨税的征收范围包括所有进出中国港口的船舶

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（）

4.增值税专用发票可以由纳税人自行打印，无需税务机关审核。（）

5.房产税的纳税义务人包括房屋的出租人和房屋的受让人。（）

6.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际用途和面积。（）

7.车辆购置税的纳税人在车辆购置后60日内向税务机关申报纳税。（）

8.资源税的纳税人包括资源开采、生产、加工、运输等环节的单位和个人。（）

9.契税的税率按照房屋、土地的成交价格的一定比例确定。（）

10.印花税的征税范围包括合同、凭证、单据、账簿等，但不包括个人书立的凭证。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的税收优惠措施。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述印花税的计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济社会发展中的作用和意义。

2.论述税收政策如何体现国家的宏观调控。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ACD

解析思路：增值税是以商品或劳务增值额为征税对象，与消费税不同，故B选项错误；增值税纳税人包括各类企业，具有链条性特点，故D选项正确。

2.ACD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括各类企业，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，故B选项错误；个体工商户和外商投资企业也属于纳税义务人，故C选项正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，故A、B、C、D选项均正确。

4.BCD

解析思路：增值税专用发票由纳税人向税务机关申请领购，故A选项错误；增值税专用发票实行一税一票制度，故C选项正确。

5.AC

解析思路：房产税的纳税义务人是房产的所有权人，房产出租的，房产所有人即为纳税义务人，故B选项错误；房产赠与和抵押的情况，受赠人和抵押人不一定是纳税义务人，故D选项错误。

6.ABC

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是土地的使用人，包括集体和国有土地的使用者，故B、C选项正确；个人所有土地不属于征税范围，故D选项错误。

7.A

解析思路：车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，故A选项正确；其他选项所述车辆不属于征收范围。

8.ABCD

解析思路：资源税的征税对象是自然资源，包括矿产资源、水资源、土地资源等，故A、B选项正确；纳税人包括开采、生产、加工、运输等环节的单位和个人，故C选项正确；资源税的税率分为定额税率和比例税率，故D选项正确。

9.BC

解析思路：契税的纳税人是房屋、土地的受让方，故A选项错误；契税的征税范围包括房屋、土地的买卖、赠与、交换等行为，故C选项正确。

10.ABCD

解析思路：印花税是对经济活动中的各种凭证征收的一种行为税，纳税人包括单位和个人，征税范围包括合同、凭证、单据、账簿等，故A、B、C、D选项均正确。

二、判断题答案

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上有所不同，如进项税额抵扣、税率等。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资、薪金所得。

4.×

解析思路：增值税专用发票由纳税人向税务机关申请领购，需经过税务机关审核。

5.√