预算管理制度预算评价

预算管理制度预算评价一、总则（一）目的为加强公司预算管理，建立科学、合理、有效的预算评价体系，提高预算执行的准确性和效率，确保公司战略目标的实现，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及下属子公司的预算管理与评价工作。（三）预算评价原则1.全面性原则：涵盖预算编制、执行、调整等全过程，对预算的各个环节进行综合评价。2.客观性原则：以客观事实和数据为依据，避免主观随意性。3.动态性原则：根据预算执行情况及时调整评价指标和方法，实行动态监控和评价。4.激励性原则：通过评价结果与绩效挂钩，激励各部门积极执行预算，提高管理水平。二、预算评价组织与职责（一）预算评价小组成立由公司高层管理人员、财务部门负责人、各业务部门负责人等组成的预算评价小组，负责预算评价工作的组织、实施和结果审核。（二）职责分工1.公司高层管理人员：负责审批预算评价方案、评价结果和奖惩措施，对预算管理工作进行总体指导和决策。2.财务部门：制定预算评价指标体系和评价方法，收集、整理预算执行数据，进行预算执行情况的分析和评价，提出奖惩建议。3.各业务部门：提供本部门预算执行情况的相关资料，配合财务部门进行预算评价工作，对评价结果进行反馈和沟通。三、预算评价指标体系（一）预算编制准确性指标1.预算收入完成率：（实际收入÷预算收入）×100%2.预算成本费用控制率：（实际成本费用÷预算成本费用）×100%3.预算项目偏差率：[（实际预算项目金额预算预算项目金额）÷预算预算项目金额]×100%（二）预算执行进度指标1.季度预算执行进度率：（本季度累计实际执行金额÷本季度预算金额）×100%2.年度预算执行进度率：（本年度累计实际执行金额÷本年度预算金额）×100%（三）预算调整合理性指标1.预算调整次数2.预算调整金额占比：（预算调整金额÷预算总额）×100%（四）预算执行效果指标1.收入增长率：（本期收入上期收入）÷上期收入×100%2.利润增长率：（本期利润上期利润）÷上期利润×100%3.资产负债率：负债总额÷资产总额×100%四、预算评价方法（一）定量评价方法1.对比分析法：将实际执行数据与预算数据进行对比，计算各项评价指标的完成情况。2.比率分析法：通过计算各项指标的比率，分析预算执行的效果和效率。3.趋势分析法：观察预算执行数据的变化趋势，判断预算执行的稳定性和可持续性。（二）定性评价方法1.问卷调查法：向各部门发放问卷，了解对预算管理工作的满意度和意见建议。2.访谈法：与各部门负责人和相关人员进行访谈，深入了解预算执行过程中的问题和困难。3.综合评分法：对定量和定性评价结果进行综合打分，确定最终评价得分。五、预算评价流程（一）数据收集1.各部门每月末向财务部门报送本部门预算执行情况报表，包括实际收入、成本费用、预算项目执行情况等。2.财务部门定期收集公司整体预算执行数据，进行整理和汇总。（二）数据分析与评价1.财务部门根据收集到的数据，按照预算评价指标体系和评价方法，对各部门预算执行情况进行分析和评价。2.计算各项评价指标的得分，形成预算执行情况评价报告。（三）结果反馈与沟通1.预算评价小组将评价结果反馈给各部门，与部门负责人进行沟通，听取意见和建议。2.各部门对评价结果如有异议，可在规定时间内提出申诉，预算评价小组进行复核和解释。（四）评价结果应用1.将预算评价结果与各部门绩效挂钩，作为绩效考核的重要依据。2.根据评价结果，对预算执行优秀的部门进行表彰和奖励，对执行不力的部门进行督促和整改。六、预算评价结果应用（一）绩效奖金分配1.根据预算评价得分，确定各部门的绩效奖金系数。2.绩效奖金=部门绩效奖金总额×绩效奖金系数（二）部门评优评先1.将预算评价结果作为部门评优评先的重要参考指标。2.预算执行优秀的部门在公司年度表彰大会上给予表彰和奖励。（三）预算调整决策1.根据预算评价结果，分析预算执行过程中存在的问题和原因，为预算调整提供依据。2.对于预算执行偏差较大的项目，研究是否需要进行调整以及调整的幅度和方向。（四）持续改进措施1.针对预算评价中发现的问题，各部门制定相应的改进措施，明确责任人和时间节点。2.财务部门跟踪改进措施的执行情况，定期进行检查和评估。七、预算评价的监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对预算管理和评价工作进行审计，检查预算执行的合规性和评价结果的真实性。2.对审计中发现的问题，提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。（二）管理层监督1.公司管理层定期听取预算管理工作汇报，了解预算执行情况和评价结果。2.对预算管理工作中存在的重大问题，及时进行决策和协调解决。（三）定期检查与不定期抽查相结合1.财务部门定期对各部门预算执行情况进行检查，核实数据的准确性和完整性。2.不定期对部分部门进行抽查，及时发现和纠正预算执行过程中的偏差。八、附则（一）解