预算管理制度建设落实

预算管理制度建设落实一、总则（一）目的为加强公司预算管理，强化预算的约束与控制作用，确保公司战略目标的实现，提高公司经济效益，特制定本预算管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司及各部门、子公司、分公司的预算编制、执行、控制、调整、分析和考核等预算管理活动。（三）基本原则1.战略导向原则：预算应紧密围绕公司战略目标，体现公司的发展规划和经营策略，确保资源向战略重点领域倾斜。2.全面覆盖原则：涵盖公司经营活动的全过程，包括销售、生产、采购、研发、管理等各个方面，实现全方位、全流程的预算管理。3.全员参与原则：各部门、各岗位员工共同参与预算编制，明确各自的职责和目标，形成全员关注、全员参与的预算管理氛围。4.精细管理原则：预算编制要做到科学合理、细致准确，提高预算的精准度和可执行性，对预算执行情况进行精细化监控和分析。5.刚性控制原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性和权威性。二、预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：由公司高层管理人员组成，包括总经理、副总经理、财务总监等。2.职责：审议公司预算管理制度、政策和流程。确定公司预算管理目标和总体要求。审议公司年度预算草案和预算调整方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。监督预算执行情况，对预算执行结果进行考核评价。（二）预算管理办公室1.组成：设在财务部，由财务经理担任主任，相关财务人员为成员。2.职责：负责预算管理制度的起草、修订和解释工作。组织和指导公司年度预算的编制、汇总、审核和上报工作。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现问题并提出建议。协调各部门之间的预算工作，处理预算调整事项。负责预算管理的日常工作，包括数据统计、文档管理等。（三）各部门1.职责：负责本部门预算的编制、执行、控制和分析工作。配合预算管理办公室完成公司预算的编制和汇总工作。及时向预算管理办公室反馈预算执行过程中的问题和情况。根据公司预算调整要求，提出本部门预算调整建议。三、预算编制（一）预算编制流程1.下达预算编制通知：预算管理办公室根据公司战略规划和年度经营目标，在每年[具体时间]前下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务特点和工作计划，在规定时间内编制本部门的预算草案，并报送预算管理办公室。3.预算管理办公室审核与汇总：预算管理办公室对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。对审核中发现的问题，及时与相关部门沟通并要求其进行修改。审核通过后，预算管理办公室对各部门预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案。4.预算管理委员会审议：公司年度预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。预算管理办公室根据预算管理委员会的审议意见，对预算草案进行修改完善。5.公司决策层审批：修改后的预算草案报公司决策层审批。经公司决策层批准后，正式下达年度预算。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的部门和项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。适用于与业务量有密切关系的成本、费用、利润等预算项目。3.滚动预算法：在上期预算完成情况的基础上，调整和编制下期预算，并将预算期间逐期连续滚动向前推移，使预算期间保持一定的时间跨度。能使企业各级管理人员对未来始终保持整整12个月时间的考虑和规划，从而保证企业的经营管理工作能够稳定而有序地进行。（三）预算编制内容1.收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入等。各部门应根据市场预测、销售合同、业务计划等因素，合理预计收入水平。2.成本预算：生产成本预算：包括直接材料、直接人工、制造费用等。生产部门应根据生产计划、物料消耗定额、人工工时定额等，编制生产成本预算。销售成本预算：根据销售计划和产品成本核算方法，预计销售产品的成本。管理成本预算：包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、管理人员薪酬等。各管理部门应根据部门职责和费用标准，编制管理成本预算。财务成本预算：包括利息支出、手续费等。财务部应根据公司资金状况和融资计划，编制财务成本预算。3.费用预算：销售费用预算：包括广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等。销售部门应根据销售策略和市场推广计划，编制销售费用预算。研发费用预算：包括研发人员薪酬、研发设备购置、研发材料消耗等。研发部门应根据研发项目计划，编制研发费用预算。4.资本预算：包括固定资产投资预算、无形资产投资预算等。各部门应根据公司发展战略和业务需求，提出资本投资项目建议，由预算管理办公室汇总编制资本预算。5.现金流量预算：根据各项收入、成本、费用预算以及资本预算，预计公司在预算期内的现金流入和流出情况，编制现金流量预算。四、预算执行与控制（一）预算执行责任落实1.公司将年度预算分解到各部门、各岗位，明确各部门、各岗位的预算执行责任。2.各部门负责人作为本部门预算执行的第一责任人，负责组织本部门预算的具体执行工作，并对预算执行结果负责。（二）预算执行监控1.预算管理办公室建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和通报。2.各部门应定期向预算管理办公室报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析、存在问题及改进措施等。3.预算管理办公室通过预算执行分析，及时发现预算执行过程中的偏差，查找原因，提出改进建议，并督促相关部门采取措施进行纠正。（三）预算控制措施1.授权审批控制：严格执行公司授权审批制度，对预算内的支出，按照规定的审批程序进行审批；对超预算支出，必须经过特殊审批程序，确保支出的合理性和合规性。2.合同控制：涉及采购、销售、服务等业务的合同，应明确约定价格、付款方式、结算时间等条款，并与预算安排相衔接。合同签订前，应进行预算审核，确保合同金额在预算范围内。3.指标控制：将预算指标分解为具体的业务指标和财务指标，对各部门的业务活动进行指标控制。通过对关键指标的监控，及时发现预算执行中的问题，采取针对性措施进行调整。五、预算调整（一）预算调整条件1.国家政策、市场环境等外部因素发生重大变化，导致公司预算基础不成立或需要对原预算进行重大调整。2.公司内部经营战略、经营计划、组织结构等发生重大调整，影响预算的执行。3.预算执行过程中，出现不可抗力事件或其他特殊情况，使预算执行结果与预算目标产生重大偏差。（二）预算调整流程1.提出调整申请：各部门根据预算调整条件，在预算执行过程中需要调整预算时，应填写《预算调整申请表》，详细说明调整的原因、内容、金额等，并提供相关证明材料。2.审核调整申请：预算管理办公室收到《预算调整申请表》后，对调整申请进行初步审核，审核内容包括调整原因的合理性、调整内容的必要性、调整金额的准确性等。审核通过后，将调整申请提交预算管理委员会审议。3.预算管理委员会审议：预算管理委员会对预算调整申请进行审议，综合考虑公司战略目标、财务状况、经营情况等因素，做出是否批准调整的决定。4.调整预算：经预算管理委员会批准的预算调整申请，由预算管理办公室下达预算调整通知，各部门根据调整通知对本部门预算进行相应调整，并将调整后的预算报送预算管理办公室备案。六、预算分析（一）预算分析内容1.预算执行情况分析：对比分析预算执行数与预算数的差异，计算差异率，分析差异产生的原因，包括有利差异和不利差异。2.预算完成情况分析：评估各部门预算目标的完成情况，分析完成或未完成预算目标的原因，总结经验教训。3.预算执行趋势分析：通过对预算执行数据的动态分析，观察预算执行的变化趋势，预测未来预算执行情况，为预算调整和决策提供依据。（二）预算分析方法1.比较分析法：将实际执行数据与预算数据进行直接比较，找出差异，分析原因。2.比率分析法：计算各项预算指标的比率，如收入利润率、成本费用率等，通过比率变化分析预算执行情况。3.因素分析法：确定影响预算指标的各种因素，分析各因素对预算指标的影响程度，以便采取针对性措施。（三）预算分析报告1.预算管理办公室定期编制预算分析报告，全面反映公司预算执行情况、预算完成情况和预算执行趋势。2.预算分析报告应包括分析背景、分析目的、分析方法、主要分析内容、结论和建议等部分。分析报告应数据准确、分析深入、结论明确、建议可行。3.预算分析报告提交预算管理委员会审议后，分发给公司各部门，为公司决策和各部门改进工作提供参考依据。七、预算考核（一）考核原则1.公平公正原则：预算考核应依据客观、准确的数据和事实，按照统一的标准和程序进行，确保考核结果公平公正。2.激励约束原则：通过预算考核，对预算执行情况优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行惩罚，充分发挥考核的激励和约束作用。3.责权利相结合原则：明确各部门和各岗位在预算管理中的职责，将预算考核结果与部门和个人的绩效、薪酬、晋升等挂钩，做到责权利相统一。（二）考核指标体系1.预算执行率：考核各部门预算执行的进度情况，计算公式为：预算执行率=实际执行数/预算数×100%。2.预算完成率：评估各部门预算目标的完成程度，计算公式为：预算完成率=实际完成数/预算目标数×100%。3.预算差异率：分析各部门预算执行结果与预算目标的差异程度，计算公式为：预算差异率=（实际执行数预算数）/预算数×100%。4.关键指标完成情况：根据各部门的业务特点和预算重点，设置相应的关键指标，如销售额、利润额、成本降低率、资金周转率等，考核关键指标的完成情况。（三）考核周期与方式1.考核周期：预算考核按年度进行，每年[具体时间]对各部门上一年度的预算执行情况进行考核。2.考核方式：预算管理办公室负责收集、整理各部门的预算执行数据和相关资料，按照考核指标体系进行计算和评分，形成考核结果报告。预算管理委员会根据考核结果报告，对各部门进行评价和奖惩。（四）考核结果应用1.绩效奖金发放：将预算考核结果与部门和个人的绩效奖金挂钩，根据考核得分确定绩效奖金系数，发放绩效奖金。2.薪酬调整：考核结果作为员工薪酬调整的重要依据之一。对预算执行优秀的员工，给予适当的薪酬晋升或奖励；对未完成预算目标的员工，视情况进行薪酬调整或扣减绩效工资。3.职位晋升与评优评先