2025年税务师考试时间分配技巧试题及答案

2025年税务师考试时间分配技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试分为以下几个阶段：A.初级阶段B.中级阶段C.高级阶段D.实践阶段。以下哪些选项属于税务师考试的阶段？

A.AB.BC.CD.D

2.税务师考试科目包括：A.税法一B.税法二C.财务与会计D.税务代理实务。以下哪些选项属于税务师考试科目？

A.AB.BC.CD.D

3.以下哪些情况属于税务师事务所的违规行为？

A.擅自出具税务鉴定报告B.未按照规定收取代理费用C.未经许可开展税务代理业务D.虚假宣传税务代理服务

4.以下哪些属于税务师事务所的内部控制制度？

A.人员管理制度B.业务管理制度C.财务管理制度D.档案管理制度

5.税务师事务所的审计报告应当包括以下哪些内容？

A.审计意见B.审计依据C.审计程序D.审计结论

6.以下哪些属于税务师事务所的税务代理业务？

A.纳税申报代理B.税收筹划C.税务咨询D.税收征收管理

7.税务师事务所的税务代理业务应当遵循以下哪些原则？

A.诚信原则B.公平原则C.公正原则D.保密原则

8.以下哪些属于税务师事务所的税务代理服务流程？

A.业务洽谈B.业务执行C.质量控制D.客户回访

9.税务师事务所的税务代理服务合同应当包括以下哪些内容？

A.服务内容B.服务期限C.服务费用D.违约责任

10.以下哪些属于税务师事务所的税务代理服务风险？

A.法律风险B.业务风险C.信誉风险D.财务风险

11.税务师事务所的税务代理服务合同签订后，以下哪些行为属于违约？

A.未按照合同约定提供服务B.提供的服务质量不符合要求C.提前终止合同D.未按照规定收取代理费用

12.以下哪些属于税务师事务所的税务代理服务纠纷处理方式？

A.和解B.调解C.仲裁D.诉讼

13.税务师事务所的税务代理服务合同解除后，以下哪些行为属于违约？

A.未按照合同约定提供服务B.提供的服务质量不符合要求C.提前终止合同D.未按照规定收取代理费用

14.以下哪些属于税务师事务所的税务代理服务投诉处理流程？

A.接收投诉B.审查投诉C.处理投诉D.反馈处理结果

15.税务师事务所的税务代理服务投诉处理原则包括以下哪些？

A.公正、公平B.及时、高效C.保护当事人合法权益D.维护税务师事务所声誉

16.以下哪些属于税务师事务所的税务代理服务合同终止情形？

A.服务期限届满B.当事人协商一致解除合同C.因不可抗力导致合同无法履行D.当事人一方违约

17.税务师事务所的税务代理服务合同终止后，以下哪些行为属于违约？

A.未按照合同约定提供服务B.提供的服务质量不符合要求C.提前终止合同D.未按照规定收取代理费用

18.以下哪些属于税务师事务所的税务代理服务合同履行过程中的权利义务？

A.税务师事务所享有收取代理费用的权利B.当事人享有选择税务师事务所的权利C.税务师事务所承担提供专业服务的义务D.当事人承担支付代理费用的义务

19.以下哪些属于税务师事务所的税务代理服务合同履行过程中的违约责任？

A.税务师事务所未按照合同约定提供服务B.当事人未按照合同约定支付代理费用C.税务师事务所泄露当事人商业秘密D.当事人提供虚假资料导致税务师事务所损失

20.以下哪些属于税务师事务所的税务代理服务合同履行过程中的争议解决方式？

A.和解B.调解C.仲裁D.诉讼

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试报名条件中，要求考生必须具备大专及以上学历。（）

2.税务师事务所的合伙人应当具备5年以上税务师职业资格证书。（）

3.税务师事务所的审计报告应当由至少两名注册税务师共同出具。（）

4.税务师事务所的税务代理服务合同签订后，不得随意变更服务内容。（）

5.税务师事务所的税务代理服务合同解除后，应当退还已收取的代理费用。（）

6.税务师事务所的税务代理服务投诉处理过程中，应当保护投诉人的合法权益。（）

7.税务师事务所的税务代理服务合同终止后，税务师事务所仍需对已提供的服务承担相应的责任。（）

8.税务师事务所的税务代理服务合同履行过程中，如果发生争议，当事人可以自行协商解决。（）

9.税务师事务所的税务代理服务合同终止后，当事人不得就合同履行过程中的争议提起诉讼。（）

10.税务师事务所的税务代理服务合同履行过程中，如果发生纠纷，可以通过仲裁方式解决。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师事务所税务代理服务的范围。

2.税务师事务所如何进行内部质量控制？

3.税务师在提供税务代理服务时，应当遵循哪些职业道德？

4.税务师事务所如何建立和实施有效的风险管理机制？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业和国家税收的影响。

2.结合实际案例，分析税务师事务所如何通过提升服务质量来增强市场竞争力。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税务师考试分为初级、中级、高级和实践阶段，四个选项均正确。

2.ABCD

解析思路：税务师考试科目包括税法一、税法二、财务与会计和税务代理实务，四个选项均正确。

3.ABCD

解析思路：擅自出具税务鉴定报告、未按规定收取代理费用、未经许可开展税务代理业务和虚假宣传税务代理服务均属于违规行为。

4.ABCD

解析思路：人员管理制度、业务管理制度、财务管理制度和档案管理制度均属于税务师事务所的内部控制制度。

5.ABCD

解析思路：审计意见、审计依据、审计程序和审计结论均为审计报告应包含的内容。

6.ABCD

解析思路：纳税申报代理、税收筹划、税务咨询和税收征收管理均属于税务代理业务。

7.ABCD

解析思路：诚信原则、公平原则、公正原则和保密原则均为税务代理服务应遵循的原则。

8.ABCD

解析思路：业务洽谈、业务执行、质量控制和客户回访均为税务代理服务流程的环节。

9.ABCD

解析思路：服务内容、服务期限、服务费用和违约责任均为税务代理服务合同应包含的内容。

10.ABCD

解析思路：法律风险、业务风险、信誉风险和财务风险均为税务代理服务可能面临的风险。

11.ABCD

解析思路：未按合同约定提供服务、服务质量不符合要求、提前终止合同和未按规定收取代理费用均属于违约行为。

12.ABCD

解析思路：和解、调解、仲裁和诉讼均为税务代理服务纠纷的处理方式。

13.ABCD

解析思路：未按合同约定提供服务、服务质量不符合要求、提前终止合同和未按规定收取代理费用均属于违约行为。

14.ABCD

解析思路：接收投诉、审查投诉、处理投诉和反馈处理结果均为税务代理服务投诉处理流程的环节。

15.ABCD

解析思路：公正、公平、及时、高效、保护当事人合法权益和维护税务师事务所声誉均为税务代理服务投诉处理原则。

16.ABCD

解析思路：服务期限届满、当事人协商一致解除合同、因不可抗力导致合同无法履行和当事人一方违约均属于税务代理服务合同终止情形。

17.ABCD

解析思路：未按合同约定提供服务、服务质量不符合要求、提前终止合同和未按规定收取代理费用均属于违约行为。

18.ABCD

解析思路：税务师事务所享有收取代理费用的权利、当事人享有选择税务师事务所的权利、税务师事务所承担提供专业服务的义务和当事人承担支付代理费用的义务均为税务代理服务合同履行过程中的权利义务。

19.ABCD

解析思路：税务师事务所未按合同约定提供服务、当事人未按合同约定支付代理费用、税务师事务所泄露当事人商业秘密和当事人提供虚假资料导致税务师事务所损失均属于违约责任。

20.ABCD

解析思路：和解、调解、仲裁和诉讼均为税务代理服务合同履行过程中的争议解决方式。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师考试报名条件中，要求考生具备大专及以上学历或相关工作经验。

2.×

解析思路：税务师事务所的合伙人应当具备3年以上税务师职业资格证书。

3.√

解析思路：税务师事务所的审计报告应当由至少两名注册税务师共同出具，确保审计质量。

4.√

解析思路：税务师事务所的税务代理服务合同签订后，未经双方协商一致，不得随意变更服务内容。

5.√

解析思路：税务师事务所的税务代理服务合同解除后，应当退还已收取的代理费用，遵循合同约定。

6.√

解析思路：税务师事务所的税务代理服务投诉处理过程中，应当保护投诉人的合法权益，维护公正。

7.