税务师考试中的高频知识点总结试题及答案

税务师考试中的高频知识点总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的有：

A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B.增值税分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。

C.增值税实行价外税制度，纳税人应缴纳的增值税额不包括在销售价格中。

D.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是境内企业和其他取得收入的组织。

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

C.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。

D.企业所得税的征收管理由税务机关负责。

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是具有中国国籍的个人。

B.个人所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额。

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

D.个人所得税的征收管理由税务机关负责。

4.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的征税对象是房产。

B.房产税的计税依据是房产的计税价值。

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率。

D.房产税的征收管理由税务机关负责。

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地。

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积。

C.城镇土地使用税的税率分为固定税率和累进税率。

D.城镇土地使用税的征收管理由税务机关负责。

6.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税的征税对象是车船。

B.车船税的计税依据是车船的排量和吨位。

C.车船税的税率分为固定税率和累进税率。

D.车船税的征收管理由税务机关负责。

7.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的征税对象是印花税凭证。

B.印花税的计税依据是印花税凭证的金额。

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率。

D.印花税的征收管理由税务机关负责。

8.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的征税对象是房屋、土地等不动产。

B.契税的计税依据是契税凭证的金额。

C.契税的税率分为比例税率和累进税率。

D.契税的征收管理由税务机关负责。

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的征税对象是购置车辆的个人或单位。

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格。

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率。

D.车辆购置税的征收管理由税务机关负责。

10.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的征税对象是自然资源。

B.资源税的计税依据是资源的产量或销售额。

C.资源税的税率分为比例税率和累进税率。

D.资源税的征收管理由税务机关负责。

11.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的征税对象是污染环境的行为。

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量。

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率。

D.环境保护税的征收管理由税务机关负责。

12.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税的征税对象是烟叶。

B.烟叶税的计税依据是烟叶的收购价格。

C.烟叶税的税率分为比例税率和累进税率。

D.烟叶税的征收管理由税务机关负责。

13.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的征税对象是进出境的船舶。

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位。

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

D.船舶吨税的征收管理由税务机关负责。

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的征税对象是进出境的船舶。

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位。

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

D.船舶吨税的征收管理由税务机关负责。

15.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的征税对象是进出境的船舶。

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位。

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

D.船舶吨税的征收管理由税务机关负责。

16.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的征税对象是进出境的船舶。

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位。

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

D.船舶吨税的征收管理由税务机关负责。

17.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的征税对象是进出境的船舶。

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位。

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

D.船舶吨税的征收管理由税务机关负责。

18.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的征税对象是进出境的船舶。

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位。

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

D.船舶吨税的征收管理由税务机关负责。

19.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的征税对象是进出境的船舶。

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位。

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

D.船舶吨税的征收管理由税务机关负责。

20.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的征税对象是进出境的船舶。

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位。

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

D.船舶吨税的征收管理由税务机关负责。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，均可以扣除进项税额。（）

2.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入和成本费用。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人。（）

4.房产税的税率在全国范围内是统一的。（）

5.城镇土地使用税的计税依据仅限于土地使用权面积。（）

6.车船税的征收范围包括所有在中国境内行驶的车辆和船舶。（）

7.印花税的税率根据不同的印花税凭证有所区别。（）

8.契税的征税对象仅限于房屋买卖合同。（）

9.车辆购置税的征收标准在全国范围内是一致的。（）

10.环境保护税的税率根据不同污染物的排放标准而有所不同。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税的亏损弥补政策。

3.描述个人所得税中工资薪金所得的征税方式。

4.说明房产税的征税范围和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在调节经济中的重要作用，并结合实例说明。

2.分析税收筹划的基本原则和常见方法，以及在进行税收筹划时应注意的问题。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、分类、税率、计税依据均为正确说法。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人、计税依据、税率、征收管理均为正确说法。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人、计税依据、税率、征收管理均为正确说法。

4.ABC

解析思路：房产税的征税对象、计税依据、税率均为正确说法，征收管理不是房产税特有的。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税对象、计税依据、税率、征收管理均为正确说法。

6.ABCD

解析思路：车船税的征税对象、计税依据、税率、征收管理均为正确说法。

7.ABCD

解析思路：印花税的征税对象、计税依据、税率、征收管理均为正确说法。

8.ABCD

解析思路：契税的征税对象、计税依据、税率、征收管理均为正确说法。

9.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税对象、计税依据、税率、征收管理均为正确说法。

10.ABCD

解析思路：资源税的征税对象、计税依据、税率、征收管理均为正确说法。

11.ABCD

解析思路：环境保护税的征税对象、计税依据、税率、征收管理均为正确说法。

12.ABCD

解析思路：烟叶税的征税对象、计税依据、税率、征收管理均为正确说法。

13.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象、计税依据、税率、征收管理均为正确说法。

14.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象、计税依据、税率、征收管理均为正确说法。

15.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象、计税依据、税率、征收管理均为正确说法。

16.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象、计税依据、税率、征收管理均为正确说法。

17.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象、计税依据、税率、征收管理均为正确说法。

18.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象、计税依据、税率、征收管理均为正确说法。

19.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象、计税依据、税率、征收管理均为正确说法。

20.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象、计税依据、税率、征收管理均为正确说法。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人可以扣除进项税额，但小规模纳税人通常不能。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据还包括资产、负债等。

3.√

解析思路：在中国境内居住满一年的个人为个人所得税的纳税义务人。

4.×

解析思路：房产税的税率在不同地区可能有所不同。

5.×

解析思路：城镇土地使用税的计税依据不仅限于土地使用权面积。

6.√

解析思路：车船税的征收范围包括所有在中国境内行驶的车辆和船舶。

7.√

解析思路：印花税的税率根据不同的凭证类型有所不同。

8.×

解析思路：契税的征税对象不仅限于房屋买卖合同。

9.√

解析思路：车辆购置税的征收标准在全国范围内是一致的。

10.√

解析思路：环境保护税的税率根据不同污染物的排放标准有所不同。

三、简答题

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：阐述增值税的计税方法，包括销售额