学习税务师考试应对各类题型的能力试题及答案

学习税务师考试应对各类题型的能力试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

2.纳税人因下列哪些情况，可以申请增值税专用发票？（）

A.增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务

B.增值税一般纳税人购买货物、接受应税劳务

C.增值税小规模纳税人销售货物、提供应税劳务

D.增值税小规模纳税人购买货物、接受应税劳务

3.按照我国税法规定，下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？（）

A.销售收入

B.加工收入

C.股息、利息收入

D.财产转让收入

4.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提交哪些材料？（）

A.营业执照副本

B.法定代表人的身份证明

C.财产证明

D.纳税人识别号

5.下列哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

6.纳税人因下列哪些情况，可以申请开具增值税普通发票？（）

A.增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务

B.增值税小规模纳税人销售货物、提供应税劳务

C.增值税一般纳税人购买货物、接受应税劳务

D.增值税小规模纳税人购买货物、接受应税劳务

7.按照我国税法规定，下列哪些属于个人所得税的应纳税所得额？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

8.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提交哪些材料？（）

A.营业执照副本

B.法定代表人的身份证明

C.财产证明

D.纳税人识别号

9.下列哪些属于消费税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

10.纳税人因下列哪些情况，可以申请开具增值税普通发票？（）

A.增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务

B.增值税小规模纳税人销售货物、提供应税劳务

C.增值税一般纳税人购买货物、接受应税劳务

D.增值税小规模纳税人购买货物、接受应税劳务

11.按照我国税法规定，下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？（）

A.销售收入

B.加工收入

C.股息、利息收入

D.财产转让收入

12.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提交哪些材料？（）

A.营业执照副本

B.法定代表人的身份证明

C.财产证明

D.纳税人识别号

13.下列哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

14.纳税人因下列哪些情况，可以申请开具增值税普通发票？（）

A.增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务

B.增值税小规模纳税人销售货物、提供应税劳务

C.增值税一般纳税人购买货物、接受应税劳务

D.增值税小规模纳税人购买货物、接受应税劳务

15.按照我国税法规定，下列哪些属于个人所得税的应纳税所得额？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

16.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提交哪些材料？（）

A.营业执照副本

B.法定代表人的身份证明

C.财产证明

D.纳税人识别号

17.下列哪些属于消费税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

18.纳税人因下列哪些情况，可以申请开具增值税普通发票？（）

A.增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务

B.增值税小规模纳税人销售货物、提供应税劳务

C.增值税一般纳税人购买货物、接受应税劳务

D.增值税小规模纳税人购买货物、接受应税劳务

19.按照我国税法规定，下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？（）

A.销售收入

B.加工收入

C.股息、利息收入

D.财产转让收入

20.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提交哪些材料？（）

A.营业执照副本

B.法定代表人的身份证明

C.财产证明

D.纳税人识别号

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.营业税的纳税人包括个体工商户、企事业单位和其他组织。（）

4.个人所得税的纳税人包括中国公民、外籍个人和港澳台同胞。（）

5.消费税的征税对象是生产、委托加工和进口的特定消费品。（）

6.纳税人应当在取得收入后5日内申报纳税。（）

7.税务机关对纳税人的税务检查不受时间和地点的限制。（）

8.纳税人可以自行选择纳税申报的方式，包括邮寄、电子申报等。（）

9.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制执行措施。（）

10.纳税人有权对税务机关的税收决定提出申诉。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.解释企业所得税的纳税义务人的概念。

3.说明税务登记的主要内容和程序。

4.列举税务机关在税收征收管理中应履行的职责。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用及其对经济社会发展的影响。

2.分析税收征收管理中存在的问题，并提出相应的改进措施。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让土地使用权。

2.AB

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，用于购买方抵扣进项税额。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括销售收入、加工收入、股息、利息收入和财产转让收入。

4.ABD

解析思路：税务登记需要提交营业执照副本、法定代表人的身份证明和纳税人识别号。

5.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让土地使用权。

6.AB

解析思路：增值税普通发票可以由增值税一般纳税人和小规模纳税人开具。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产转让所得。

8.ABD

解析思路：税务登记需要提交营业执照副本、法定代表人的身份证明和纳税人识别号。

9.ABCD

解析思路：消费税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让土地使用权。

10.AB

解析思路：增值税普通发票可以由增值税一般纳税人和小规模纳税人开具。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税专用发票不仅由增值税一般纳税人开具，也可以由小规模纳税人开具，但需经税务机关代开。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限规定为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

3.√

解析思路：营业税的纳税人包括个体工商户、企事业单位和其他组织。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、外籍个人和港澳台同胞。

5.√

解析思路：消费税的征税对象确实是生产、委托加工和进口的特定消费品。

6.×

解析思路：纳税人应当在取得收入后15日内申报纳税，而不是5日内。

7.√

解析思路：税务机关对纳税人的税务检查不受时间和地点的限制。

8.√

解析思路：纳税人可以自行选择纳税申报的方式，包括邮寄、电子申报等。

9.√

解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制执行措施。

10.√

解析思路：纳税人有权对税务机关的税收决定提出申诉。

三、简答题

1.增值税专用发票的作用包括：便于税务机关加强税收管理，确保增值税税款及时足额入库；便于纳税人抵扣进项税额，降低税负；便于纳税人进行财务核算，提高财务管理水平。

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业等。

3.税务登记的主要内容包括：纳税人名称、法定代表人、住所、经营地点、经营范围、注册资本、投资者情况、财务负责人、办税人员等。税务登记的程序包括：领取税务登记证、报送税务登记资料、税务机关审核、颁发税务登记证。

4.税务机关在税收征收管理中应履行的职责包括：宣传税收法律法规，普及税收知识；依法征收税款，确保税款及时足额入库；加强税收管理，防止税款流失；维护纳税人的合法权益，提供优质服务；对税收违法行为进行查处。

四、论述题

1.税收在国民经济中的作用及其对经济社会发展的影响包括：税收是国家财政收入的主要来源，对国家实现经济、政治、文化、社会等目标具有重要意义；税收是调节经济的重要手段，通过税收政策可以引导资源配置，促进产业结构调整；税收是维护社会公平的重要手段，通过税收调节收入分配，缩小贫富差距；税收是促进科技创新和产业