税法概论题库

第一章税法概论习题

一、单项选择题

1.下列哪一项是税法的特征：

A.分配性B.无偿性C.自愿性D.稳定性

2.税法的核心基础原则是：

A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实质课税

3.税法的灵魂是:

A.税收法律关系主体B.税收法律关系客体C.税收执法D.税收法律关系的内容

4.以某物理形态的体积大小作为计量单位计算征税，是指：

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.比例计征

5.区分税负轻重的标志是:

A.征税对象繁杂与否B.税目多寡C.税率高低D.计税依据大小

6.“速算扣除数”是指：

A.全额累进计算结果-超额累进计算结果B.全额累进计算结果-超率累进计算结果

C,超额累进计算结果-全额累进计算结果D.超额累进计算结果-超率累进计算结果

7.某人某年8月25日发生纳税义务，纳税期限是15II。其最晚申报纳税的日期是:

A.9月7日B.9月8日C.9月9日D.9月10日

8.依上例，假定恰逢9月8〜10日为节假日放假.其最晚申报纳税的日期是:

A.9月8日B.9月9日C.9月10日D.9月11日

9.依上例，假定恰逢9月8〜10日为节假日放假。该纳税人由于自身疏忽，在9月15日申报纳税10万元,

已知滞纳金的征收标准为“按日征收万分之五”。其应缴滞纳金为：

A.0元B.150元C.200元D.350元

10.假定某税率表为：

应纳税所得额税率

不超过20000元的部分20%

20000~50000元的部分30%

超过50000元的部分40%

其速算扣除数依次是:

A.0、2000、3000B.0、2000、5000C.0、3000、7000D.0、2000、7000

11.下列各项中,不属于流转税的是:

A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.企业所得税

12.下列税种中，主要由国家税务局系统负责征收，但属于中央、地方共享税种的是

A.增值税B.资源税C.土地增值税D.城市维护建设税

13.按照分税制，下列各项中属于中央和地方共享税的税种是：

A.增值税B.消费税C.关税D.土地增值税

14.下列不属于税务机关职权的是：

A.税收检查权B.税收行政规章制定权C.税款征收权D.税收法律立法权

15.下列不属于纳税人权利范围的是：

A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权

C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利

16.有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款，并代为缴纳的单位是指:

A.负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.代征代缴义务人

二、多项选择题

L税法的基本原则有：

A.税收公平B.税收效率C.实质课税D.税收法定

2.税法的适用原则有：

A.法律优位B.新法优于旧法C.法律不溯及既往D.程序优于实体

3.税收法律关系包括:

A.税收法律关系的事实B.税收法律关系的主体

C.税收法律关系的客体D.税收法律关系的内容

4.我国现行税率表现形式有:

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超速累进税率

5.纳税期限包括的含义有：

A.纳税义务发生时间B.纳税期限C.缴库期限D.申报过程的期限

6.我国征税的法定机关有：

A.国家税务局B.地方税务局C.国家税务总局D.海关

7.下列属于财产和行为税类税的是：

A.城镇土地使用税B.车船税C.契税D.耕地占用税

8.下列属于国家税务局负责征收的是：

A.增值税B.消费税C.关税D.土地增值税

9.下列属于中央政府固定收入的是：

A.增值税B.消费税C.车辆购置税D.个人所得税

10.下列属于地方税务局负责征收的是：

A.房产税B.土地增值税C.契税D.消费税

11.下列说法正确的有：

A.征税对象是区分不同税种的主要标志B.税目是征税对象的具体化

C.个人所得税采用超率累进税率D.纳税义务人即纳税主体

12.下列相关法律属于税收实体法的有：

A.中华人民共和国企业所得税法B.中华人民共和国个人所得税法

C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国增值税暂行条例

13.下列税种中，属于行为税类的是：

A.房产税B.印花税C.车船税D.消费税

14.某大型超市缴纳的下列税种中，属于地方税务局负责征收的是：

A.增值税B.房产税C.印花税D.车船税

15.下列税种中，属于地方税的有：

A.增值税B.房产税C.车船税D.土地增值税

三、计算题

1.已知某超额累进税率表如下：

级数应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元)

1不超过15000元的5

2超过15000~30000元的部分10

3超过30000—60000元的部分20

4超过60000-100000元的部分30

5超过100000元的部分35

要求：(1)任取一数，分别计算各级距的速算扣除数；

(2)已知某纳税人的应纳税所得额为200000元，请分别按照“原始累加法”和“速算扣除法”

计算其应纳税额。

2.已知如下商品的消费税税率实行“复合计征”方法，请分别计算应纳消费税税额。

(1)甲类卷烟为56%+0.003元/支，一条10包，每包20支标准装，不含增值税的售价为100元，共计销

售500条。

(2)白酒为20%+0.5元/500克。销售10吨，每斤不含增值税售价为40元。

3.已知增值税为价外税，税率为17%。

(1)某企业销售一批普通商品，不含增值税售价为10万元，计算应收取的增值税，合计应该收款多少？

(2)某商场零售一批商品，含税销售价格为117万元，价税合并定价收取。请计算收取的增值税和实际

的销售额是多少？

(3)某企业按照税法规定向农民收购一批生产用大豆，开具了合法收据，可以抵扣13%的进项税额。收

购价格为100万元，请计算可以抵扣的进项税额和收购大豆的实际成本。

4.已知消费税为价内税，税率为5%。某企业销售一批应该缴纳消费税的商品，不含增值税的售价为100

万元。请分别计算应该向购买方收取的增值税税款、合计收款多少、应该缴纳的消费税多少。

作出相应的会计分录。

第二章增值税法

一、单项选择题

1.“营改增”全面实施后，我国现行增值税为：

A.生产型B.流通型C.消费型D.收入型

2.增值税小规模纳税人的征收率是：

A.2%B.3%C.4%D.6%

3.交通运输业的增值税税率是：

A.6%B.6%C.7%D.11%

4.期货交易征收增值税的环节是：

A.出售期货合约B.签订期货合约C.期货实物交割D.出售期货实物

5.甲公司委托乙公司从美国GMco.进口货物一批，考虑到乙公司报关进口实务操作不熟悉，约定由丙公

司代理报关进口货物。按照税法规定，进口环节应缴纳增值税的纳税义务人是：

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.美国GMco.

6.“营改增”确定的应税服务年销售额标准为：

A.50万元B.80万元C.100万元D.500万元

7.下列适用于“低税率”13%的是：

A.彩电B.金龙鱼食用油C.税法教材D.煤炭制品

8.下列商场常见的促销手段，符合税法“折扣销售”的是：

A.买一送一B.购物返券C.全场5折销售D.购物抽奖赠送黄金

9.下列是“含税销售额”的是：

A.农业生产者自产自销苹果B.一般纳税人开具专用发票销售电脑

C.小规模纳税人请税务机关代开发票销售手机D.一般纳税人销售瓷砖同时收取了运输费

10.一般纳税人如果某期根据公式“销项税额一进项税额”计算出来的结果是负数，表明:

A.当期销售量很大，进货量很少B.当期销售量很小，进货量很大

C.企业发生生产经营和资金流转困难D.企业纳税困难，需要申请减免税

11.下列属于“不得抵扣进项税额”的项目：

A.小规模纳税人请税务机关代开的专用发票B.一般纳税人购进的原材料

C.使用简易计税方法计算的税款D.从一般纳税人购进应税服务取得的专用发票

12.某个人核定的增值税“起征点”为每个月20000元销售额，是指：

A.超过20000元的部分需要缴纳税款B.小于等于20000元时，无需申报纳税

C.小于等于20000元的不需要缴纳税款D.大于等于20000元的需要全额缴纳税款

13.下列销售免征增值税：

A.进口科教仪器用品B.进口销售残疾人专用的轮椅

C.古书销售D.销售集邮邮票

14.某一般纳税人兼营免税商品，税率为0,还有销售税率为17%和13%的商品。该单位会计工作按照规范

化的财务制度规定，尽量简化，统一核算。则其适用的税率为：

A.免税B.0C.13%D.17%

15.采取“托收承付”方式销售货物的，增值税纳税义务发生的时间是:

A.发出货物并办妥托收手续的当天B.发出货物或者办妥托收手续的当天

C.发出货物并收款的当天D.发出货物并开具专用发票的当天

16.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是:

A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件

C.生产企业用于经营管理的办公用品D.生产企业外购自用的小汽车

17.增值税纳税人的销售额中，价外费用不包括：

A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金

18.A企业销售货物给B企业，委托C运输公司（承运部门）将货物运给B企业收取，并将运费发票转交

给B企业。则下列各项中，可以不将运费计入销售额内的是：

A.B企业B.C企业C.A企业D.都要计入

19.企业外购的货物，可以作为进项税额抵扣的是:

A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动B.外购的床单用于职工福利

C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购粮食分给职工个人

20.某增值税一般纳税人以送货上门方式销售空调一批，开出的增值税专用发票上注明价款为80000元、

税额为13600元。另开普通发票，收取运输装卸费2106元、包装费117元。则该笔业务的计税销售额为（）

兀O

A.80280B.81900C.80297D.80000

二、多项选择题

1.下列是增值税的“低税率”的是:

A.3%B.6%C.11%D.13%

2.下列为“视同销售行为”：

A.将自产的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费

C.将委托加工的货物分配给股东D.将购买的货物无偿捐赠给学校

3.根据税法规定，下列不是一般纳税人“价外收费”的是:

A.代收代缴的消费税B.同时符合两个条件的代垫运费

C.按照规定期限收取并退还的白酒包装物押金D.代收的行政事业性收费

4.关于“折扣方式销售”，正确的说法是：

A.折扣销售就是销售折扣B.折扣销售是鼓励多购买而给予价格的折扣

C.折扣销售不是数量的折扣D.只能在同一张发票上注明折扣金额

5.下列各项，不得抵扣进项税额的是：

A.用于免征增值税项目的货物B.用于生产固定资产的货物

C.非正常损失的在产品耗用的购进货物D.购买免税农产品作为生产原材料

6.下列各项，可以免征增值税的是：

A.农业生产者自产自销B.蔬菜流通环节C.避孕药品D.旧书销售

7.专用发票的基本联次用途是：

A.存根联作为税务机关比对认证的凭证B.发票联作为购买方的记账凭证

C.抵扣联作为购买方认证抵扣进项税额的凭据D.记账联作为销售方的记账凭证

8.下列纳税义务发生时间，正确的是：

A.销售开具发票未收款的，为开票的当天B.销售货物的为收讫销售款项的当天

C.委托代销的，为收到代销清单或者收到货款的当天，或者发出代销货物满180天的当天

D.销售生产工期超过12个月的货物，为收到预收款或者合同约定的收款日期的当天

9.关于发票的开具，下列说法正确的是：

A.小规模纳税人经过申请，主管税务机关特别审批，可以开具专用发票

B.发票只能在当地开具，不得携带外地使用

C.增值税专用发票和普通发票都可以用来申报认证，抵扣进项税额

D.发票一式多联的，必须一次性填写完整所有联次和相应内容

10.关于纳税地点，下列说法正确的是：

A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.固定业户总分支机构不在同一县市的，可以任选一地汇总申报纳税

C.固定业户到外县市销售，应当申请开具《外出经营活动税收管理证明》

D.非固定业户到本县市销售，也应持有《外出经营活动税收管理证明》

11.下列属于“视同销售行为”，应当计算销项税额的有：

A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物投入生产后销售产品

C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利

12.企业购货发生退回或折让，购销双方纳税处理，正确的有：

A.销货方可收回已开出的增值税专用发票，注明作废，并依实际销售额重开增值税专用发票

B.销货方可减少退回或折让当期的销售额和销项税额

C.销货方持购货方主管税务机关填开的购货退回和折让证明单，并按销售金额开具红字增值税专用发票,

同时按实际销售额重开增值税专用发票

D.购货方应按红字增值税专用发票上注明增值税额，减少当期进项税额，否则以偷税论处

13.一般纳税人具有下列行为之一的，不得领购增值税专用发票：

A.会计核算不健全B.不能向税务机关准确提增值税销项税额、进项税额的资料

C.私自印制专用发票D.借用他人的专用发票

14.以下免征增值税的项目有：

A.用于科学实验的进口仪器B.国际组织无偿援助的进口物资

C.外国企业无偿援助的进口设备D.个人销售自己使用过的家具

15.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有：

A.销售旧货给一般纳税人B.向消费者个人销售货物

C.销售免税商品D.国有粮库收购农民手中的余粮

16.甲企业为增值税一般纳税人，2016年7月购进化妆品一批，取得的增值税专用发票上注明价款50000

元，增值税8500元，将其中20%用于集体福利，10%用于个人消费，剩余的70%用于无偿赠送。对上述业务的

税务处理，下列说法不正确的有：

A.购进的化妆品可以抵扣进项税额8500元

B.将购进的化妆品的20%用于集体福利，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额

C.将购进的化妆品的10%用于个人消费，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额

D.将购进的化妆品的70%用于无偿赠送，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额

17.下列业务中，应当征收增值税的有：

A.电信器材的生产销售C.某报社自己发行报刊

B.将货物交付他人代销D.将自产货物用于集体福利

18.根据现行政策，下列项目适用13%税率的有：

A.印刷厂自行购买纸张印刷图书B.苗圃销售自种花卉

C.销售开采的矿产品D.果品公司批发水果

19.纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县（市）的，其纳税地点应为：

A.统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税

B.只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税

C.由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税

D.经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税

20.下列情况下，不属于受托方加工业务，需按照受托方销售自制货物征收增值税的有：

A.由委托方提供原材料生产的货物

B.委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的货物

C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的货物

D.受托方以委托方名义购进原材料生产的货物

三、计算分析题

1.某小规模纳税人某月销售货物5万元，请计算应纳增值税税款。

2.某制药厂属于一般纳税人，税率为17%,各类生产和销售都实行分开核算。情况如下：

(1)开具专用发票销售一批药品1000000元；

(2)开具普通发票销售一批药品200000元；另外销售免税药品100000元；

(3)购入生产用原材料一批，收到专用发票上注明销售额为400000元。经过成本核算部门核实，有20%

用于免税药品生产；另外支付运输费用5000元，取得运输业专用发票；

(4)期初有留抵税额20000元。

假定发票都合法，已经经过认证可以抵扣，请计算应纳税额。

3.甲公司为一般纳税人，税率17%,某月发生如下业务：

(1)向乙公司销售A商品2000件，总价为1000万元，毛利率为30%给予乙公司10%的商业折扣，开

具了专用发票并在发票上注明；

(2)上述销售成立后，乙公司退回商品400件，甲公司开具了红字专用发票给乙公司；

(3)甲公司收到退回商品后，把其中一半作为福利发放给公司职工作为福利。其中，生产工人一半、行

政管理部门和销售机构人员平均发放另一半。

假定发票都合法，已经经过认证可以抵扣，请计算应纳税额。

4.某农机厂为一般纳税人，适用税率为13机某月发生如下业务：

(1)购入零部件用于生产，取得专用发票，不含税价款200000元；

(2)向某小规模纳税人购入某日用品200件，取得由税务机关代开的专用发票，注明不含税价款10000

元，3%的征收率。其中有100件分发给职工作为奖励；100件赠送给采购方作为礼品；

(3)接受委托加工机器一台。对方提供原材料的价值为140000元，开具普通发票给对方，收取了加工

费20000元;

(4)开具专用发票，销售一批农机价值500000元；

(5)转让一台旧机器收到价款40000元;

(6)已知，期初有留抵税额3000元；

(7)由于暴雨淋坏了原来购入用于生产的一批零件，原来采购成本为20000元。

假定发票都经过认证抵扣。请计算：

(1)计算说明上述各项税款以及是否可以抵扣；

(2)企业应纳增值税税款。

5.甲公司为增值税一般纳税人，适用税率17%,售价均为不含税售价。某月发生如下业务：

(1)对外加工商品--批，开出专用发票上注明加工费10000元；

(2)采用分期收款方式销售商品500件，每件40000元；约定分期支付，首期支付50%。实际支付时，

由于对方资金紧张，只支付了500万元；

(3)公司销售某商品开出普通发票，注明的金额为8万元；

(4)开具专用发票销售某商品100000元，另收包装物售价5000元；

(5)购买一批生产原材料，收到对方开具的专用发票，价款500万元；

(6)试制一批新产品，无同类市场销售价格，生产成本20万元，对外进行市场推广无偿赠送顾客。

假定上述发票都经过认证可以抵扣。请计算应纳增值税税额。

6.某企业申报进口一批商品，海关核定的完税价格为10万元，已知消费税税率为5%,增值税税率17%,

关税税率20%。请分别计算进口环节应纳各类税款。

7.某运输企业属于增值税一般纳税人，适用税率为1整。某年10月份发生如下业务：

(1)提供运输租服务，开具增值税专用发票，取得不含税收入500万元；

(2)提供运输服务，开具普通发票，取得含税收入100万元；

(3)与乙运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入200万元，并

全额开具了增值税专用发票;支付给乙运输企业不含税运费80万元,取得乙运输企业开具的增值税专用发票；

(4)提供装卸搬运服务(增值税税率6%)取得不含税收入50万元；

(5)将部分自有车辆对外出租(增值税税率17%),租赁期为1个月，取得不含税租金收入30万元；

(6)购入汽油用于运输业务，取得销售方开具的增值税专用发票上注明价款40万元；

(7)购入一辆船舶用于运输业务，取得销售方开具的增值税专用发票上注明价款200万元。

假定相关票据在本月均通过认证并允许抵扣。

要求：根据上述资料，计算甲运输公司当月应缴纳增值税。

8.某家具厂为增值税一般纳税人，2016年9月发生如下经济业务：

(1)向林场购进原木一批并验收入库，取得农产品收购发票上注明：收购金额100000元；

(2)销售家具开具的增值税专用发票注明：价款800000元；

(3)零售给居民个人家具，价税合计200000元，应居民要求送货上门，另收取运输费3000元；

(4)将一批家具发往省外某家具经销公司代销，该批家具的生产成本为600,000元，与代销单位约定不

含税的代销价格为800000元。

(5)企业办公楼建设工程领用自产家具一套，生产成本为5000元，同类家具不含税市场价为8000元；

(6)因管理不善丢失以前购入的包装物一批，账面成本50000元；

(7)购入不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明价款400000元，另支付该设备的

运输费并取得了专用发票，运费6000元，全部款项己通过银行转账支付；

(8)省外家具经销公司发来代销清单，销售家具价款800000元，家具厂向经销公司开具了增值税专用

发票。向经销商支付代销手续费50000元，收到了经销商开具的普通发票。

要求：假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算家具厂当期应纳增值税。

第三章消费税法

一、单项选择题

1.下列生产产品的情形中，不征收消费税的是:

A.用于广告宣传的样品白酒B.用于本企业招待的卷烟

C.自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒D.抵偿债务的汽车

2.委托加工应税消费品，受托方于()时代收代缴消费税。

A.接受委托B.加工开始时C.收取加工费D.委托方收回应税消费品

3.下列各项业务中，应承担消费税纳税义务的是：

A.在中国境内零售高档化妆品B.在中国境内委托加工高档化妆品

C.出口国内生产的高档化妆品D.将委托加工收回的高档化妆品在国外销售

4.消费税的计税依据是指：

A.含消费税而不含增值税的销售额B.含消费税和增值税的销售额

C.不含消费税而含增值税的销售额D.不含消费税也不含增值税的销售额

5.下列情况，应视同销售缴纳消费税的是：

A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品

B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品

C.自制应税消费品继续加工成应税消费品

D.自制应税消费品用于向外单位投资

6.某金店为增值税一般纳税人，2016年5月，采取以旧换新方式销售银首饰，税率为5%。实际收取差价

款3.51万元，该批以旧换新销售的新银首饰零售价为7.02万元。该金店应缴纳的消费税为：

A.0.15B.0.3C.0.1755D.0.351

7.下列贵重首饰中，不在零售环节缴纳消费税的是：

A.黄金镶嵌首饰B.银基合金首饰C.钻石饰品D.包金首饰

8.高档手表是指单只价值在()元以上的手表：

A.5000B.10000C.50000D.100000

9.1吨汽油=（）升：

A.988B.962C.1388D.1246

10.下列不采用“复合计征”的是：

A.甲类卷烟B.卷烟批发环节C.白酒D.贵重首饰

11.下列消费税的组成计税价格公式，正确的是：

A.（成本+利润+定额税率）+（1-比例税率）

B.（成本+利润+自产自用数量X定额税率）+（1-比例税率）

C.（成本+利润+自产自用数量X比例税率）+（1-定额税率）

D.（成本+利润+自产自用数量X比例税率）+（1-比例税率）

12.下列委托加工收回应税消费品，不能扣除的是：

A.委托加工收回烟丝生产卷烟B.委托加工收回鞭炮生产鞭炮

C.委托加工收回珠宝生产金银镶嵌首饰D.委托加工收回实木地板生产实木地板

13.进口应税消费品征收消费税由（）负责征收：

A.国家税务局B.地方税务局C.海关D.报关地海关

14.用于投资入股的应税消费品，应按照如下同类价格计算征收消费税：

A.最低销售价格B.最低计税价格C.最高销售价格D.加权平均销售价格

15.假定某酒厂有如下酒品组成一套礼品销售：（1）白酒；（2）啤酒；（3）葡萄酒；（4）黄酒。按照

税法规定，其适用的酒品税率是：

A.白酒B.啤酒C.葡萄酒D.黄酒

二、多项选择题

1.下列业务中，应同时征收增值税和消费税的有：

A.个人进口小汽车B.商场零售高档化妆品

C.卷烟厂销售自产卷烟D.地板厂将自产的实木地板用于装饰生产车间

2.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有：

A.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当

天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天

D.纳税人采取托收承付结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办妥托收

手续的当天

3.下列有关消费税的表述中，正确的有：

A.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税

B.实行从价定率办法计算消费税应纳税额的，其计税销售额中不包括消费税

C.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，应于移送使用时缴纳消费税

D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征

收消费税

4.下列采用“从量计征”的是：

A.白酒B.啤酒C.柴油D.游艇

5.在确定组成计税价格时，下列不能计算：

A.无销售价格的B.销售价格明显偏低有正当理由的

C.销售价格偏高的D.销售价格明显偏低无正当理由的

6.委托加工的“材料成本”包括：

A.原材料成本B.辅助材料成本C.加工所耗用材料的成本D.主要材料成本

7.下列属于应税消费品的是：

A.奥运会上的发令枪B.高尔夫高手所使用的高尔夫球棒

C.波音飞机使用的航空煤油D.超豪华的高级跑车

8.根据消费税的有关规定，下列说法中不正确的有：

A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，属于委托加工应税消费品，由委托方缴

纳消费税

B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关报缴消费税税款

C.受托方没有按规定代收代缴消费税税款的，由受托方补缴税款和滞纳金

D.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后无论是否加价销售，都不再

征收消费税

9.消费税的征税范围包括：

A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.进口应税消费品D.零售应税消费品

10.下列属于“实木地板”的征税范围：

A.实木复合地板B.竹制实木地板C.实木指接地板D.实木装饰板

三、计算分析题

1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品(消费税税率15%)的生产销售业务。2016

年9月发生如下业务：

(1)进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳进口税金取得完税凭证后，将香水精

运回企业。本月将其中的80%用于生产高档化妆品，剩余的20%用于发放福利。

(2)与某日化厂签订加工合同，为日化厂加工一批高档化妆品。日化厂提供的原材料成本为40万元，加

工结束后开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为10万元，化妆品生产企业没有同类香

水的销售价格。

(3)本月单独对外销售高档化妆品，取得不含税销售收入500万元。

(4)将成本为20万元的新研制的某高档化妆品发放给企业员工，作为“中秋节”福利。

其他相关资料：香水精的进口关税税率为20%,消费税税率为30%,成本利润率为5虬要求计算该化妆品

企业：

(1)进口香水精应缴纳的消费税；

(2)应代收代缴的消费税；

(3)新研制的化妆品作为福利发放给员工应缴纳的消费税；

(4)应向税务机关缴纳消费税。

2.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年10月发生以下业务：

(1)购进卷烟用纸，取得增值税专用发票，注明价款300000元；

(2)进口一批烟丝，关税完税价格1000000元，关税税额50000元，企业取得海关填发的税款专用缴

款书，该批烟丝入库后，50%被领用生产卷烟；

(3)委托乙烟厂加工一批烟丝，甲卷烟厂提供烟叶的成本为400000元，支付乙烟厂不含税加工费10000

元，取得了增值税专用发票；乙烟厂按规定代收代缴了消费税(乙烟厂没有同类烟丝的销售价格)，烟丝运回

甲企业后，全部被领用生产卷烟；

(4)对外销售甲类卷烟10000标准条，每条不含税价格为650元，开具增值税专用发票，款项已收并存

入银行；

(5)上月随同销售卷烟收取的包装物押金20000元，因本月到期购货方未归还而逾期，企业没收了这部

分押金。

其他相关资料:上期增值税有留抵税额2.6万元•甲类卷烟适用的消费税比例税率是56%,定额税率是每

标准箱150元；烟丝的消费税税率是30%o

要求：计算甲卷烟厂本月应向主管税务机关缴纳的增值税和消费税。

第四章城市维护建设税和教育费附加

一、单项选择题

1.下列单位和个人，不属于城市维护建设税纳税计税依据的是：

A.缴纳增值税的外商投资企业B.“营改增”前缴纳营业税的个体工商户

C.缴纳土地增值税的国有企业D.缴纳消费税的外籍个人

2.某市区企业城市维护建设税适用的税率是：

A.1%B.3%C.5%D.7%

3.位于县城的某企业按规定缴纳增值税20万元，消费税5万元，土地增值税30万元。同时补缴了以前月

份的增值税4万元，消费税1万元，被加收滞纳金0.3万元，被处罚款0.8万元。该企业当月应缴纳城市维护

建设税为：

A.2.1B.1.5C.2.4D.3.5

4.某县城代收代缴某市区企业的城市维护建设税，其代收代缴适用的税率是：

A.1%B.3%C.5%D.7%

5.现行教育费附加征收的比例统一为：

A.1%B.2%C.3%D.5%

6.现行地方教育附加征收的比例统一为：

A.1%B.2%C.3%D.5%

7.下列可以免征城市维护建设税的是：

A.国家重大水利工程建设B.个体工商户

C.征收教育费附加的单位D.图书馆等事业单位发生的收入

8.烟叶税纳税义务发生时间是：

A.销售烟叶的当天B.收购烟叶的当天

C.支付价款的当天D.签署烟叶收购合同的当天

二、多项选择题

1.下列各项中，可作为城市维护建设税的计税依据的有：

A.实际缴纳的增值税税款B.进口环节缴纳的增值税税款

C.实际缴纳的土地增值税税额D.税务机关查补的消费税税款

2.下列关于城市维护建设税的表述中，不正确的有：

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，要同时代征城市维护建设税

B.对出口产品退还增值税的，应该同时退还已缴纳的城市维护建设税

C.对消费税实行即征即退的，城市维护建设税也可进行即征即退

D.对由于出口发生消费税退税的，可以同时退还已征收的城市维护建设税

3.有关城市维护建设税，下列说法正确的有：

A.城市维护建设税本身没有特定的、独立的征税对象

B.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率I).城市维护建设税具有附加税的性质

4.有关城市维护建设税的说法，正确的是：

A.纳税人在农村的，其税率为1%

B.代扣代缴税款的，其税率按照代扣代缴方所在地的适用税率执行

C.流动经营的个人，在实际经营的所在地税率执行并缴纳

D.对进口代征的增值税和消费税，不征收城市维护建设税

5.城市维护建设税的计税依据，正确的是：

A.纳税人实际缴纳的增值税和消费税税款B.查补的税收滞纳金

C.查补的增值税税款D.随着增值税的减免而减免

第五章关税法

一、单项选择题

1.根据关税法的有关规定，下列表述不正确的是：

A.关税由海关负责征收B.关税对进出境货物、物品征收

C.关税是价外税D.关境与国境的范围大小不一致

2.关税税率随着进口货物价格由高至低，税率则由低至高征收关税。指的是：

A.从量税B.从价税C.滑准税D.选择税

3.下列由买方负担的费用中，应计入进口货物关税完税价格中的是：

A.购货佣金B.为在境内复制进口货物而支付的费用

C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸后发生的运输及相关费用、保险费

D.卖方直接或间接从买方对该货物进口后销售、处置或者使用所得中获得的收益

4.下列属于特别关税的范畴：

A.复合税B.滑准税C.选择税D.保障性关税

5.某进口货物在多个国家生产，其进口国家的判定标准是：

A.最后一个生产国家作为进口的国家B.依次按照生产工序不同的国家进口

C.最后一个对货物进行实质性加工的国家D.由进口单位自己选择一个国家

6.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以在下列期限

内进行追征：

A.在1年内B.在3年内C.在5年内D.无限期

7.进口货物在运输工具申报进境之日起（）日内，向海关申报缴纳税款：

A.30B.15C.14D.7

8.某企业进口一批原材料，成交价格折合人民币50万元，支付包装劳务费用2万元，支付经纪费3万元，

该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费5万元，另从海关运往企业所在地发生运费6

万元。已知该批原材料适用的关税税率为10%,则该企业进口该批原材料应缴纳的关税为：

A.6.1B.6.4C.6.6D.7

9.在进口货物正常成交价格外，以下哪项费用可以计入成交价格：

A.付给卖方的佣金B.卖方付出的回扣

C.运抵海关后的运输费D.验货后支付的劳务费

10.进口货物完税价格是指货物的：

A.组成计税价格B.到岸价格为基础的完税价格

C.成交价格为基础的完税价格D.实际支付金额

11.纳税义务人自海关发出缴款书之日起（）个月内仍未缴纳税款的，经过（）批准，海关可以

采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。

A.3海关总署B.3海关关长C.6海关总署D.6海关关长

12.“海淘一族”以邮递方式进境的物品，推定纳税人是：

A.寄件人B.托运人C.邮递人D.收件人

13.一定数量内的进口商品适用较低的税率，超出该数量的进口商品适用于较高的税率，是指：

A.报复性关税B.选择税C.滑准税D.关税配额税率

14.船舶吨税按照船舶的净吨位和（）征收：

A.所属国家B.停靠港口类别C.吨税执照期限D.船舶类别

15.拖船和非机动驳船按照相同净吨位船舶税率的（）计征“船舶吨税”税款：

A.100%B.60%C.50%D.30%

二、多项选择题

1.属于我国关税缴纳义务人的有：

A.进口货物的发货人B.出口货物的收货人

C.出口货物的发货人D.进口货物的收货人

2.下列未包含在进口货物的实付或应付价格中的费用，应计入关税完税价格的有：

A.由买方负担的购货佣金B.与该货物视为一体的容器费用

C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前发生的保险费1）.进口关税

3.根据关税法，纳税人进出口下列货物，免征关税的有：

A.关税税额在人民币100元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样

C.外国企业无偿赠送的物资

D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

4.海关代征进出境货物的:

A.关税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税

5.关税减免形式主要包括：

A.法定减免B.特定减免C.困难减免D.临时减免

6.进口关税计税方法有：

A.从量定额计税B.从价定率计税

C.核定税额计税D.从量定额和从价定率同时采用的复合计税

7.在下列情况下，可以要求关税退还:

A.纳税人确定有经济困难不能缴纳的B.因海关误征，多纳税款的

C.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关审查认可的

D.已征出口关税的货物，因未装运出口，申报退关经海关查验属实的

8.关税的强制执行包括:

A.补征B.追征C.征收关税滞纳金D.强制征收

9.关税税率的种类有：

A.复合税B.从价税C.滑准税D.特定税

10.我国的特别关税有：

A.报复性关税B.反倾销税C.反补贴税D.碳关税

三、计算分析题

1.某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格折合为人民币为2,000万元成交。

(1)包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方(购货)佣金20万元；

(2)不包括因使用该货物而向境外支付的软件费85万元；

(3)向卖方支付的佣金25万元；

(4)另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等10万元；

(5)运抵我国上海港口后，发生装卸整理费用5万元。假设该货物适用的关税税率为25%、增值税税率

为17%、消费税税率为8机

要求：分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。

2.假定某企业进口一批白酒1万公斤，价值4,000万元。假定关税税率为30%,请计算应纳关税、消费税

和增值税。

3.假定某企业进口乙类卷烟2万条，价值8,000万元。假定关税税率为50%,请计算应纳关税、消费税和

增值税。

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2016年10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，支付如下

费用：

(1)国外的货价150万元；

(2)国外相关购买支付的税金10万元；

(3)卖方佣金5万元；

(4)运抵我国海关前的运杂费和保险费15万元。

高档化妆品的进口关税税率为40%,消费税税率为15%o

要求：计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。

5.假定某外籍如下船舶停靠我国某港口，请分别计算应纳船舶吨税。

(1)某无税收优惠国籍的3,000吨级船舶停留240日；

(2)某无税收优惠国籍的80,000吨级非机动驳船一艘，停留20日；

(3)某税收优惠国籍的1,000吨级船舶停留80日;

(4)某税收优惠国籍的10万千瓦功率的拖船一艘，停留100日。

第六章企业所得税法

一、单项选择题

1.下列确定所得来源地的说法中，不正确的是：

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

2.下列收入中，属于企业应税收入的是：

A.财政拨款B.国债利息收入

C.物资及现金溢余D.非营利组织接受其他单位捐赠的收入

3.下列关于收入的确认，说法不正确的是：

A.取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方实际取得分配利润的日期确认收入的实现

B.取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日