持久记忆应用2025年税务师考试试题及答案

持久记忆应用2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业性单位

D.个人

2.下列哪些行为应视同销售货物？（）

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利

B.将自产、委托加工的货物用于个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于对外投资

D.将自产、委托加工的货物用于赠送

3.下列哪些属于企业所得税的应税所得？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.营业外收入

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

7.下列哪些属于个人所得税的免税所得？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.小规模纳税人简易计税

B.一般纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.一般纳税人简易计税和差额征税

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.加速折旧

B.抵扣应纳税所得额

C.减免应纳税所得额

D.免征企业所得税

10.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？（）

A.加速折旧

B.抵扣应纳税所得额

C.减免应纳税所得额

D.免征个人所得税

11.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？（）

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.销售无形资产的当天

D.取得销售收入的当天

12.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？（）

A.取得收入的当天

B.实际发生的当天

C.应收收入的当天

D.应付收入的当天

13.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？（）

A.取得收入的当天

B.实际发生的当天

C.应收收入的当天

D.应付收入的当天

14.下列哪些属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

15.下列哪些属于企业所得税的税率？（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.下列哪些属于个人所得税的税率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些属于增值税的计税依据？（）

A.销售额

B.销售额加销项税额

C.销售额减进项税额

D.销售额减应纳税额

18.下列哪些属于企业所得税的计税依据？（）

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加减免税额

C.应纳税所得额减扣除额

D.应纳税所得额减抵扣额

19.下列哪些属于个人所得税的计税依据？（）

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加减免税额

C.应纳税所得额减扣除额

D.应纳税所得额减抵扣额

20.下列哪些属于增值税的申报期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上完全相同。（）

2.企业所得税的应税所得包括企业的全部收入，无论是否与企业的经营活动有关。（）

3.个人所得税的应税所得是指个人从各种来源取得的所得，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等。（）

4.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。（）

6.个人所得税的免税所得包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。（）

7.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人，但具体操作有所不同。（）

8.企业所得税的税收优惠政策包括加速折旧、抵扣应纳税所得额、减免应纳税所得额和免征企业所得税。（）

9.个人所得税的税收优惠政策包括加速折旧、抵扣应纳税所得额、减免应纳税所得额和免征个人所得税。（）

10.增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，以及销售不动产和销售无形资产的当天。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人和征税范围。

2.简述企业所得税的纳税人和征税范围。

3.简述个人所得税的纳税人和征税范围。

4.简述增值税、企业所得税和个人所得税的申报期限。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的作用及其对经济发展的影响。

2.论述企业所得税和个人所得税在调节收入分配和促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、非企业性单位和个体工商户等。

2.ABCD

解析思路：视同销售是指某些特定行为，虽然不是实际的销售行为，但在会计和税收上需要按照销售处理。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业的收入、成本、费用、损失等。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得涵盖了个人从各种来源获得的收入。

5.ABCD

解析思路：增值税的征税范围广泛，包括销售货物、提供劳务、销售不动产和无形资产等。

6.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入是指符合特定条件的收入，如国债利息、居民企业间的股息等。

7.ABC

解析思路：个人所得税的免税所得同样包括国债利息、符合条件的居民企业股息等。

8.ABD

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和部分一般纳税人，包括简易计税和差额征税。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括加速折旧、扣除额减免、免征等。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括加速折旧、扣除额减免、免征等。

11.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间与收入确认的时间相关，包括销售行为和收入取得等。

12.ABD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间通常与收入的实现或确认时间一致。

13.ABD

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间同样与个人收入的实现或确认时间一致。

14.ABC

解析思路：增值税的税率分为不同的档次，包括6%、9%和13%等。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的税率为25%，可能根据企业类型和特定条件有所调整。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为多个档次，包括3%、10%、20%和25%等。

17.ABC

解析思路：增值税的计税依据是销售额，可能包含销项税额。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，可能包含扣除额和抵扣额。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，可能包含扣除额和抵扣额。

20.ABCD

解析思路：增值税的申报期限根据具体情况有所不同，一般有每月、每季、每半年和每年等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：一般纳税人和小规模纳税人在税收待遇上存在差异。

2.×

解析思路：企业所得税的应税所得不包括与经营活动无关的收入。

3.√

解析思路：个人所得税的应税所得范围包括个人从各种来源取得的收入。

4.√

解析思路：增值税的征税范围广泛，涵盖了多种交易和活动。

5.√

解析思路：企业所得税的免税收入