《财政的本质和特征》课件

财政的本质和特征课程概述1课程目标掌握财政基本理论和核心特征2主要内容财政本质、特征、职能及发展趋势学习方法第一部分：财政的基本概念概念界定财政的定义与范围历史演变从古代到现代的发展脉络关系辨析财政与经济、政治的互动关系什么是财政？财政的定义国家为实现其职能而进行的分配活动财政的主要特征强制性、无偿性、公共性、政策性财政的历史演变1古代财政以实物征收为主，服务于王朝统治2近代财政货币化，建立预算制度，服务工业化3现代财政完善制度体系，注重宏观调控和民生保障财政与经济的关系财政是经济的基础反映和服务经济发展需要1经济影响财政发展经济结构决定财政规模和结构2相互促进良性财政推动经济增长3财政与政治的关系财政是国家治理的基础保障国家机器运转，实现政治目标政治决策影响财政政策不同政治理念导致不同财政模式财政透明度反映政治民主化程度第二部分：财政的本质理论视角不同学派对财政本质的解读马克思主义观点生产关系的体现现代财政学理论公共选择与公共财政中国特色理论国家治理的基础和重要支柱财政本质的不同观点分配论财政是社会产品的分配过程公共需要论财政满足社会公共需求国家职能论财政是国家履行职能的经济基础分配论视角下的财政本质主体国家作为分配主体1客体社会产品和国民收入2方式强制性、无偿性分配3目的实现国家职能和社会公平4公共需要论视角下的财政本质1公共需求识别确定社会公共需要的范围和程度2资源筹集通过税收等方式筹集满足公共需要的资源3公共物品提供政府提供市场难以有效供给的公共产品国家职能论视角下的财政本质国防安全保障国家安全的物质基础行政管理支持政府机构正常运转公共服务提供教育、医疗等基础服务马克思主义财政观1国家本质阶级统治的工具2财政性质生产关系的体现3经济基础与经济基础密切相关4上层建筑作为上层建筑的重要组成部分现代财政学理论对财政本质的阐释公共选择理论财政决策是公共选择的结果公共财政理论强调市场经济条件下的财政本质中国特色社会主义财政理论1国家治理基础财政是国家治理的基础和重要支柱2人民财政为人民服务的根本宗旨3发展财政促进经济社会全面协调可持续发展4法治财政依法规范财政行为第三部分：财政的特征财政具有强制性、无偿性、公共性、政策性、计划性和综合性等特征财政的主要特征概述强制性国家强制力保障的经济活动无偿性单向流动不直接获得对价公共性满足社会公共需要政策性体现国家意志和政策导向特征一：强制性税收强制性依法强制征收，拒缴将受处罚财政收支法定性财政活动必须依法进行特征二：无偿性财政收入无偿性纳税人缴纳税款不获直接回报财政支出无偿性政府提供公共服务不直接收费单向流动资金从社会向国家或从国家向社会单向流动特征三：公共性满足公共需要解决社会共同问题提供公共物品道路、桥梁等基础设施公共服务教育、医疗、社会保障等特征四：政策性1政策制定反映国家意志和战略目标2政策执行通过财政手段落实国家政策3政策评估评价财政政策实施效果4政策调整根据效果和形势变化调整政策特征五：计划性预算管理年度收支计划，严格执行预算中长期规划制定财政发展战略和中期规划特征六：综合性经济领域涉及国民经济各部门1社会领域影响教育、医疗、社保等2环境领域支持生态环境保护3科技领域促进科技创新发展4第四部分：财政的职能1资源配置提供公共物品和服务2收入分配调节收入差距，促进公平3经济稳定应对经济波动，促进稳定增长财政职能概述资源配置职能提供公共物品，纠正市场失灵收入分配职能缩小收入差距，促进社会公平经济稳定职能应对经济周期波动，促进宏观稳定资源配置职能市场失灵与政府干预弥补市场机制不足公共物品提供满足社会集体需要收入分配职能初次分配市场机制下的收入分配再分配通过税收、转移支付调节收入差距结果促进社会公平，维护社会稳定经济稳定职能经济波动经济周期性起伏1财政政策扩张或紧缩政策调节2经济稳定促进就业，稳定物价3持续增长实现经济可持续发展4财政职能的演变1传统职能满足统治者需要，维持基本公共服务2现代职能宏观调控，保障民生，促进发展3未来趋势更注重可持续性，数字化，国际化第五部分：财政与经济发展1经济增长引擎财政支持经济发展2结构调整工具优化产业和区域结构3稳定器应对经济波动4改革推动力促进经济体制改革财政在经济发展中的作用1可持续发展长期稳定增长2结构优化产业结构合理化3效率提升资源优化配置4基础保障基础设施和制度建设财政政策与经济增长扩张性财政政策增加政府支出，减轻税收负担紧缩性财政政策减少政府支出，增加税收政策效果刺激或抑制总需求，影响经济走势财政支出与经济发展政府投资基础设施建设，拉动经济增长民生支出改善民生，增加社会福利税收与经济发展调节功能调节收入分配，引导资源流向1优惠政策支持特定产业和地区发展2减税降费减轻企业负担，激发市场活力3税制改革优化税收结构，提高征管效率4财政在产业结构调整中的作用1支持战略性新兴产业财政补贴和税收优惠政策2促进传统产业转型升级财政资金支持技术改造3引导资源优化配置差别化财税政策调节产业布局4推动创新驱动发展加大科技创新财政投入财政与区域经济协调发展转移支付制度缩小区域差距，促进均衡发展区域发展战略财政支持重点区域发展战略区域协调机制建立健全区域协调发展长效机制第六部分：财政与民生改善财政在教育、医疗、社保等民生领域发挥重要作用财政在保障和改善民生中的作用4%占GDP比重稳步提高7%人均卫生支出年增长率3亿+财政支持社保体系建设财政与社会保障体系建设养老保险财政补贴基本养老保险医疗保险财政对基本医保的投入失业保险完善失业保障机制社会救助最低生活保障和专项救助财政与扶贫攻坚精准扶贫财政资金精准识别、精准帮扶财政扶贫资金管理加强扶贫资金监管，提高使用效益财政与生态环境保护环境治理投入增加生态环保财政支出生态补偿机制建立健全生态补偿制度绿色发展引导财税政策支持绿色低碳发展第七部分：财政管理预算管理编制、执行、监督完整链条1收入管理税收和非税收入征管2支出管理资金分配和绩效管理3债务管理规模控制和风险防范4国库管理集中收付和现金管理5财政管理的主要内容预算管理编制、执行、监督三环节收入管理规范征收，源头控管支出管理规范分配，强化绩效预算管理1预算编制科学合理编制年度收支计划2预算执行严格按照预算组织收支3预算监督加强预算执行监督检查收入管理税收征管优化征管方式，提高征管效率非税收入管理规范非税收入项目和标准支出管理财政资金分配科学合理分配，保障重点支出财政支出绩效管理全面实施绩效管理，提高资金使用效益资金监管强化支出监督，防止资金浪费国库管理国库集中收付制度统一财政资金收付，提高透明度国库现金管理优化现金流量，提高资金效益政府债务管理债务规模控制合理确定债务限额，控制债务增量债务风险防范建立风险预警和应急处置机制债务监测加强债务监测和信息公开第八部分：财政体制改革历史回顾改革开放以来的主要阶段主要改革分税制、预算制度、税收体制现实挑战财政可持续性和央地关系未来方向构建现代财政制度中国财政体制改革的历程11978-1993财政包干制，逐步放权让利21994-2002分税制改革，建立中央地方分配关系32003-2013公共财政体系，完善转移支付制度42014至今现代财政制度，深化税制改革分税制改革分税制基本内容划分事权和支出责任，确立税种分配分税制影响增强中央宏观调控能力，规范央地关系预算制度改革1部门预算改革实行综合预算管理，提高透明度2国库集中收付改革加强财政资金监管，提高效率3预算绩效管理强化支出责任，提升资金效益4预算公开推进预算信息公开，接受社会监督税收制度改革改革前税率改革后税率主要税种改革降低了税负，优化了税制结构转移支付制度改革一般性转移支付缩小地区间财力差距1专项转移支付用于特定领域和事项2均衡性转移支付促进基本公共服务均等化3共同财政事权转移支付落实中央与地方共同财政事权4财政体制改革面临的挑战财政可持续性应对老龄化，保障财政长期稳定中央与地方财政关系事权与支出责任不匹配问题第九部分：财政的未来发展趋势数字化财政大数据和区块链技术应用绿色财政环境税收和绿色金融支持国际化财政全球税收治理和发展融资合作数字化财政大数据应用利用大数据技术提升财政管理效率区块链技术提高财政资金流向透明度和可追溯性人工智能智能预测和决策支持系统云计算平台构建统一的财政云平台绿色财政环境税收制度完善环境保护税等绿色税制生态补偿机制健全横