公司财务管理制度范本（大全15篇）

公司财务管理制度范本（大全15篇）

公司财务管理制度范本1

总则

一、为加强公司的财务管理，更好的贯彻《会计法》，正确行

使会计人员的职权，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中

的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有

关规定，制定本制度。

二、公司的财务管理工作，应遵守国家有关法律。法规的规

定，运用合理合法的经济核算，通过增收节支的原则，加强财务

计划管理，达到提高经济效益的目的。

三、公司设立财务部，负责财务管理，由指定股东直接领导，

工作人员配置为主办会计、出纳（销售会计）。

四、财务部的职能是：

（一）向公司负责，向所有股东负责；

（二）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和公司规章制

度，认真履行其工作职责；

（三）负责制订公司财务、会计核算管理制度，建立健全公

司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，并督促各项制度

的实施和执行；

（四）协同公司领导共同组织编制公司年、季度成本、利润、

资金、费用等有关的财务指标计划，定期检查、监督、考核计划

的执行情况，结合经营实际，及时调整和控制的实施；规定，及

时、准确、完整的填制凭证、等记账薄、对账和报账等日常会计

核算、分析和考核工作；

（六）负责流动资金的管理，合理的、有计划的调整占用资

金；

（七）负责公司固定资产和低值易耗品的管理，办理固定资

产的购建转移、报废等财务审批手续，正确的计提折旧，会同行

政部做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建

议和要求，厉行节约，杜绝浪费；

（A）负责公司产品成本的核算工作，正确分摊成本费用，

制定适合公司特点和管理要求的核算方法，指导各核算单位正确

进行成本费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化，

费用控制合理化；

（九）定期编制年、季、月度财务会计报表，负责编写财务分

析及经济活动分析报告，会同有关部门，组织经济运行分析会，

总结经验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议，

同时提出经济预警和风险控制实施，预测公司经营发展方向；

（十）负责办理现金收支和银行结算业务，及时登记现金和

银行日记账，妥善保管库存现金及有关印章、空白收据和空白支

票等重要票据；熟练掌握、领会有关财政税收政策，合理筹划纳

税，按时上交税款；

（十一）负责公司财务审计和会计稽核工作，加强会计监督

和审计监督，加强会计档案的'管理工作，根据有关规定，对公司

财务收支进行严格监督和检查；

（十二）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效

益；

（十三）注重会计人员政治思想和职业道德教育，不断提高

会计人员专业技术水平，推动会计工作现代化管理进程；

（十四）认真完成公司领导交办的其他工作任务。

工作岗位职责

一、主办会计职责

（一）协助财务负责人完成财务管理制度的制定、完善和执

行工作；

（二）负责各项资金使用和费用开支的审核，严格控制成本；

（三）负责会计凭证的填制、审核、编号、装订和保管工作；

（四）负责各类明细分类账和总账的登记、核对好保管工作；

（五）协助、监督出纳现金盘点工作，确保现金帐实相符；公

司财务管理制度范本2

财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机

构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工

作范围和职责主要有：

1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划;

审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；

办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管

库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融

资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳

税。

2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经

法规、按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计

报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类

帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐

实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本

核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成

本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按

合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门

做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅

助帐的设置，健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他

有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经

营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

5、配合公司内部审计。

根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

财务管理规定

第一条总则：

（一）为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增强

公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情

况，制定本制度。

（二）公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、

控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投

资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

（三）公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理

制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计

算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不

受损失。

第二条资金筹集管理：

（一）本公司筹集的资本金为国家投入的国家资本金；本公

司所属企业筹集的资本金，为本公司的法人资本金。

资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本

金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。

如需要增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商

行政管理部门办理注册资本变更登记手续。

（二）本公司和所属企业的，所有者权益除实收资本外，还包

括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积

经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金。

（三）本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为

流动负债和长期负债。

流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其

他应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售

或营业部门负责，财务部门积极配合。短期借款及其他

负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措

的短期经营性借款，除总经理批准的以外，财务部门不负责偿还。

长期负债，包括长期借款、应付债券、长期应时款等，均由总经

理授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。财务部门在筹措短

期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资

项目及财务风险等情况。

第三条货币资金管理：

（一）货币资金日常收付管理

在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银

行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业

务工作，除登记现金、辍行存款日记账外，不得保管凭证和其他

账目。

所有现金和银行存款的收支，都必须先通过经办会计在审核

原始凭证无误后填制收付款凭证；然后由出纳险查所属原始凭证

是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖

“收讫”或“付讫”戳记。

因经营需要代收代付款项，由财务部负责人审核批准，但必

须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。

（二）现金管理

所有现金业务收入当日送存开户银行；所有支付的现金，应

从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入

中直接支付，即坐支；因生产经营需要从开户我行提取现金，应

据实写明用途。

按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出，个

人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及

银行结算金额起点以下的小款项。其他特殊情况使用现金需经总

经理和财务部经理批准。

库存现金限额为2000元，每日的现金结存数，不得超过核定

的限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单

位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银

行账户和套取现金。[Ne_tPage]

资金审批制度

1、总则

⑴公司实行总经理一支笔审批制度。经办人签字后交项目副

总审签属实。再报总经理审批。

⑵财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人

章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负

责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用

情况进行登记（外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经

办人身份证复印件）。

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支

票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领

导批准。

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票

须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第

三者，必须有收款人的书面通知并经公司总经理批准。

⑸往来款的冲转（指非正常经营业务），须经公司董事会研究

批准。

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。

⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得

作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2、施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下”施工

工程专用款支付审批工作流程”执行

⑴承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。

⑵财务部审核后，报公司经理、总经理审批。

⑶公司经理、总经理审批同意后，财务对外付款。工程款的

审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分

有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行

为。

3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销，须经公司总经理批准后财务方

可报支。

⑵涉及应酬等非正常费用，须公司总经理批准。

4、公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。

⑵公司职员出差根据需要，由经理决定选用交通工具。

⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。

A房租标准：一般职员，房租标准为60元/日。

B出差补贴：市内补贴每人20元/日，市外补贴每人25元/

日。

C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。

D驾驶员出差补贴按每天30元计算。

⑷实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队

经理说明原因，经公司总经理审批后支付。

5、车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维

修费用一般采取银行转帐的方式结算。

⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。

⑴公司办公用具由办公室统一采购，管理。

⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。

⑶公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的,

应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统

一安排。

⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由办公室

制定，经总经理批准后报财务部备案。

7、行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、

津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的

零星开支。

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，

公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审

核后报懂事长签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方

可实施。

⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用

支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回

时财务开冲帐收据给经力、人。

⑸支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签

字，财务审核后，由财务部直接支付。

⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户

银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。

⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

20_年6月17日公司财务管理制度范本3

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本

制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提

高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作

进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司

及员工相关的合法权益，制定本制度；

二、财务工作岗位职责

（一）、会计职责

1、遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进

行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规

定设置会计核算科目、设置明细账、分类账，及时记账、结账、对

账，报账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证

相符。

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督审核,

各报表的整理、审核、保管及统计报表的填报。

3、根据会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，对公司

经营运作状况，作出系统的、历史的及阶段性统计分析，判断和

评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

4、建立公司固定资产账，进行科学的折旧与报废，并负责固

定资产及库存物质资产盘点。

3、负责财务档案的整理、装订及管理。

4、处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳

税。

5、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（二）出纳职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管

理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白

条抵库。

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、

内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金、银行存款，保

证帐实相符。

3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要查明原因

或及时赔偿损失。

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印

章不得全交出纳员一人保管。

5、严格管理空白收据和空白支票，认真办理领用手续，按规

定签发支票，对签发空头支票负责。

6、完成财务及总经理交付的其它工作。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支

凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。

作到日清月结，帐实相符。

3、不坐支现金、不准用“白条”入帐

4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,

并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、银行存款管理制度

1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和

一般帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共

和国票据法》

等相关的结算管理制度。

3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：现金

支票、转帐支票，除上述结算方式外，其他不予使用。

5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出

纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。

于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明

原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予

以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登

记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

五、往来帐款的管理

1、应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定

标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账

凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要

定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

2、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的'应付账款应

及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关供应商对帐，

保证双方账账核对一致。

3、其他应付应收：定期清查核对其他往来款项

六、借款和各种费用开支标准及审批制度

（一）借款标准及审批

1、因出差或其他因公事宜必须预支现金的，须填写借款单,

注明金额事由，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在

出差回来或借款后一周内向出纳还款或凭合法有效的原始凭证，

经签批后，冲抵借款单，做到多退少补。

2、原则上严禁个人因私借款，如确有特殊情况，由借款人出

具书面申请，经经理审核同意后，且借款额不应超过当月（未发

放月）应发工资额。员工个人私用借款在工资发放时予以扣除。

对于因相关责任人工作疏忽，造成借款人的借款无法收回的，由

直接责任人承担该损失。

3、对于需用备用周转金的部门员工，应具体由各部门根据实

际情况核定，报总裁批准后执行，由财务支付备案。

4、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

（二）费用开支及审核标准

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始正式发票，原始始凭证上的数

字和文字必须填写清楚，不得涂改；对于不能取得原始发票的情

况，需由对方出具相关收款证明。特殊情况，收据及白条必须有

总经理于相应票据签字枇准方可支付。

3、当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准

确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要

素填写齐全，票据粘贴要整齐规范，并经相应领导签字后到财务

部报销。

4、出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是

否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审

批手续是否齐备，在审核无误后方能支付。

5、费用报销应及时，当月费用当月报销，当天费用当天报销，

尽量不跨月报销。

七、财产存货的清查、盘点

1、公司应定期进行财产存货清查盘点工作，年终必须进行一

次全面的盘点清查；并且必须有财务人员参加。

2、盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告

表，书面说明亏损、盘盈原因。对因个人失职造成财产损失的，

必须追究主管人员和经力、人员的责任；

3、凡已达到自然报废条件的固定资产，上报公司主管领导,

由公司主管领导决定处理意见；

4、凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产,

使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责

任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失

的，应上报总经理，决定处理意见。

八、其它依据相关会计制度及法规执行。公司财务管理制度

范本4

一、财务总监职责：

（一）在董事会和总经理领导下，管理公司会计、报表、预算

工作；

（二）负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、开支预

算或成本标准；

（三）制定和管理税收政策、物业收费方案及程序;

（四）组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增

收节支、提高效益；

（五）监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。

二、会计岗位职责：

（一）贯彻执行《会计法》等财经法律制度，制止违反财经纪

律、财会制度的现象，发现重大问题及时向部门领导报告，确保

企业各项财务活动符合有关规定；

（二）审核各部门编制的费用报表，办理收入、成本、资金等

会计核算，按时编制各种财务报表，使经营成果得到准确及时反

映。根据国家有关规定，严格发票管理。并定期检查发票使用情

况；

（三）负责对公司调拨、库管、出纳等财务工作的协调与管理。

协调各岗每月以报表方式对账目做出结算；

（四）负责公司财务收支核算，即对各类报表的审核、监督及

核销工作；

（五）保管好各类财务资质证件、印章；

（六）编制并审核记账凭证、录入电脑、核对总帐、明细账、

登记帐簿、科目汇总表及财务报表；

（七）协调出纳员进行资金业务管理；

（八）对进项发票进行登记，并及时到税务机关认证；

（九）按时报税、交税。协调好税务部门的工作；

（十）编制应收、应付、往来款项报表，每月传达到公司各部

门进行帐目核对；

（十一）树立公司形象，保证公司名誉不受到侵害。

三、出纳岗位责任：

（一）遵守国家规定的各项财经纪律及公司的.财务制度；

（二）负责现金日记张、银行日记账、费用账的登记工作，定

期进行货币资金的业务核算;做到所有账目日清日结、准确无误；

（三）费用报销严格执行总经理签字、部门部长签字、经办人、

审核人签字手续，对每张票据严格把关，严格控制费用，做到有

据可依；

（四）按时填报各种现金银行、费用等月报表；

（五）及时办理订货汇款、必须严格把关，手续齐全方可办理，

编制记账凭证、登记账簿与银行核对每笔业务发生额及余额；

（六）保管好各种印章，按规定使用；

（七）保管好各类原始票据以备查找；

（八）树立公司形象，保证公司名誉不受到侵害。

四、库管员岗位职责：

（一）熟知商品的品名、特性、功能外观，做到眼勤、手勤、笔

勤，心中有数;

（二）保管商品、账目清晰、每月对账盘点库存商品、低值易

耗品必须做到账物相符；

（三）商品入库、出库前严格检查商品包装、数量及破损情况、

发现问题立刻汇报；

（四）经常查物点数、分门别类管理、定期盘点、做到心中有

数、拒绝外人或其他工作人员随意进入库房；

（五）商品摆放井然有序，做到一目了然，学会分析冷背呆滞

积压库存的合理调整，提出建议；

（六）严格按程序办理出入库，账、物、表三对清，当天业务

当日完成，不许他人代办。

五、采购员岗位职责：

（一）严格按照公司规定的报价原则进行对外报价；

（二）凡与经销产品相关的厂家代理资质、培训计划、促销政

策、奖励、返点、厂家资源的掌握、价格体系更新等必须做到了

如指掌，落实到人；

（三）采购要严格按流程执行并每做到货比三家，控制降低采

购成本，对供应商进行管理及考评，每年按一定比例更新供应商

（形成表单）；

（四）综合调配公司库存资源，订货时必须要了解当前库存情

况，在有库存的情况下要以先出库存为主;

（五）树立公司形象，保证公司不受到侵害。公司财务管理制

度范本5

一、会计凭证管理

1、原始凭证必须准确完整并由经办人、证明人或验收人、审

批人签字后方可入帐，违者赔偿相应的经济损失。

2、壹千元以上的开支由所务会讨论通过后办理，壹千元以下

的开支由主管领导审批后办理。

3、记帐凭证编制要及时，会计科目使用正确，摘要简明、清晰,

金额与原始凭证一致。

4、通行费、路赔等收入存银行专户，无挫支、私存、挪用情

况，违者停岗。

5、借支时需开借条,并由主管领导签字后，句出纳借与借条数

额一致的金额，报帐时，凭借条和发票一同报销。

6、印鉴要分管，互相制约，保管安全。造成经济损失的，当事

人应赔偿相应的经济损失。

二、会计帐簿管理

1、帐簿启用时应在封面上注明帐簿名称，启用表内容填写齐

全。

2、按规定正确结转承前页、过此页金额；正确结清月计、累

计金额;错误更改合规定,跳行、隔页按规定注销。

3、现金、银行存款日记帐按日逐笔登记，E清月结，余额不出

红字，帐实相符。

4、通行费、长款、利息收入按省局规定及时、足额上解。

5、根据银行结算规定办理结算业务，并做好银行存款的核对

工作，正确编制银行存款余额调节表。

三、会计报表管理

1、按省局规定的格式、种类编制报表。报表报送及时，内容

完整，数字准确，帐表相符，违者按旷工一天处理。

2、月、年度报表做到有分析、建设；年报附详细全面财务情

况说明书，报表封面有领导、财务负责人、会计签章和单位行政公

章，内容填写齐全。

3、不能提前赶编报表，表内各项数字符逻辑关系，表与表之间

对应一致。

四、票证管理

1、票管员应及时向省局领取票证，票证存放有序。费收员交

接班领取票箱时，不得无故拖延，违者按事假一天处理，影响工作

的停岗。

2、票管员及时填制各种日报、旬报、月报。数字准确、内容

齐全，符合省局有关要求。通行费、票证台帐登记及时，帐表相符。

3、日报按省局规定时间报出，月报按省局规定种类及时上报,

违者按旷工一天处理。

4、票证库存数与报表、台帐相符，造成损失的，负责赔偿。

五、食堂财务管理

1、食堂管理人员必须每天统计食堂开支和收入，库存菜票、

售出菜票、实际发行菜票应相符，造成损失的，负责赔偿。

2、每隔一周，食堂管理员须向财务报销购菜单，汇报食堂收入。

食堂备用金两千元,用于食堂开支，违者按事假一天处理。

3、发生客代，需填写客饭单，需有招待人以及分管领导签字，

方可计入客饭收入，造成损失的，由当事人负责赔偿。

4、每月底要进行盘点，要求财务室、办公室和食堂人员参与，

清点存货，汇总开支与收入，食堂帐要求收支平衡。造成损失的由

当事人负责赔偿。

财务室职责

一、负责管理所的.财务、审计通行费征收、票证管理等管理

工作。

二、认真制定年、月财务费用收支计划，严格控制各项费用开

支范围和标准。

三、按时上解通行费，解款率达到100%。

四、负责按时编报财务报表，做好大小额路赔的统计工作。

五、及时清理债权与债务，定期清查财物帐目。负责向领导定

期或不定期报告财务状况和年度财务情况。

六、财务人员必须做到廉洁自律，严格执行各项财务制度。

七、加强财务监督，严格开支范围和审批手续，坚持“一支笔”

原则。

财务室主任兼会计职责

一、在所长领导下负责财务的全面业务管理。

二、负责组织本部门的政治和业务学习，负责费收员的业务学

习。

三、负责督促、检查费收员、票管员的工作，负责财务人员劳

动纪律。

四、拟定月、年度工作计划和总结，定期向所长汇报本部门工

作情况。

五、定期检查、分析通行费计划的执行情况。

六、加强现金管理，严格执照现金使用范围支付，做到计划开

支、开支有据、安全保管。

七、负责财务室、票管房的日常管理和安全，并对因措施不力

造成的后果负责。公司财务管理制度范本6

第一章总则

第一条为适应中国11发展总公司深化改革、转换机制，建立

产权明晰、权责明确、管理科学的现代企业制度和推行所有者、

管理者、经营者三者分开又相对统一的集团化管理模式的需要，合

理规范11系统各所属企业（不包括参股公司，以下简称企业）的财

务会计工作，进一步加强和改善管理，保证企业沿着健康和良性循

环的轨道发展，特制订本规定。

第二条各企业实行独立核算、自主经营、自负盈亏的财务体

制。各企业必须根据自身特点和规模，按照会讨“法的有关规定设

立独立的会计机构，配条必要的财会人员，负责本企业财务管理和

会计核算工作。

第三条总公司设立财务本部，代表总公司行使对各企业的财

务领导权，为各企业财务部门业务归口管理部厂，各企业财务部门

在本企业总经理直接领导下工作，同时接受总公司财务本部的业

务领导。

第四条总公司财务本部会同投资管理部对总公司重大项目实

行资金的筹措、调拨和管理，以及重大项目的投资改造、财务预决

算、利润考核与收益分配等实行直接控制。

第五条各所属企业因所属行业和经营范围不同，应根据国家

《企业财务通则）、企业会计准则）以及10个分行业的企业财斧制

度和13个分行业的企业会计制度并结合本单位实际情况制订本

单位具体的财务制度和办法。凡总公司财务本部制订的明确规定

运用各企业的财务制度和办法，各所属企业必须遵照执行。各所属

企业制订的财务制度和办法不得与总公司规章制度相抵触，并须

报总公司财务本部批准或备案后方可实行，财务本部对其制度和

办法的执行情况有监督检查权。

第六条各企业财务部门应充分发挥其职能作用，在办理各种

财会业务时,严格遵守国家的财务制度、财经纪律以及总公司和本

单位的规章制度。企业各项财务制度、规定和办法的变更与修改,

须经财务本部批准或报财务本部各案。

第七条各企业领导应注意发挥财会人员的作用，努力为财会

人员参与企业经营管理创造良好的环境和条件，以充分调动他们

的积极性，对于企业重要的经济合同、贸易合同的谈判及投资、融

资或其它重大经营管理决策，应有财务部门的经理（负责人）参与,

决策者应认真听取其意见。

第八条11系统实行统一领导、分级管理、分级核算。各企业

的任务，由总公司统一按照国家计委、国家经贸委、财政部等部门

下达的年度计划，分解下达给各企业。总公司主要下达完成年度利

润计划、上缴管理费基数并辅以营业额等指标。各企业必须认真

落实各项计划指标，并据此制定具体的财务计划和全年财务预算,

以确保各项任务的完成。

第九条各专业公司（不包括有独立人事权的专业公司，下同）

的财务总监。财务经理（负责人、主管）和财务人员统一由总公司

财务本部直接选派和调遣，对各子公司和有独立人事权的专业公

司的财务总监、财务经理（负责人）总公司财务本部有任免建议权。

第二章资金、资产和对外投资管理

第十条各企业的流动资金是为保证完成业务经营和生产任务

而使用的周转金，它包括总公司拨给的流动资金、企业自有流动资

金、银行信贷和其它资金。总公司财务本部除提供投入资本中的

流动资金外,原则不再提供其它流动资金。非经总公司财务本部批

准，各企业不得将流动资金用于正常经营以外的其它用途，或非法

转移给其他单位。

第十一条信贷资金是各企业自行向银行申请的借款。各企业

符合规定条件的筹资、融资活动，可向总公司申请为其提供信用担

保，但应符合总公司制定的《关于资金担保和开立信用证的规定》

的相关条件，同时必须与总公司签订“保证书”。各企业需要总公

司为其垫付的货款、项目公司的开办费等，总公司在审核批准后,

视同发放贷款办理。凡各所属企业向总公司申请的借款，除按总公

司制定的审批程序申请外，总公司财务本部将参考银行贷款利率

加息计算。

各专业公司一次从外部借款500万元以内的，必须报总公司

财务本部备案,500万元以上（含500万元）的,,必须报总公司财务

本部批准。

第十二条各企业的所有资产，包括固定资产、流动资产和其它

资产，不论其是总公司投入的还是经营中形成的，均属国有资产，

都应纳入本单位财务帐目进行核算和监督，各所属企业都不得持

有帐外资产，以防止国有资产流失，保证国有资产保值增值。

第十三条各企业要制订关于国有资产管理的具体措施和办法,

凡购置的资产都要建帐登记、定期清查，发生溢损应及时查清原因

并处理。企业的经营者在经营本企业的资产时，应努力实现本企业

资产结构的最优化，提高资产收益率，作为衡量企业经营者经营业

绩的一个重要指标。

第十四条各所属企业进行重大项目开发和对外投资时，必须

经过周密的可行性分析和论证，减少盲目性，做到科学决策。各所

属企业占用总公司的资金或惜款对外投资或开发项目，以及超出

授权权限的，均应按规定报总公司审核批准。

第三章收入、成本管理

第十五条各所属企业在经营活动中要确立以经济效益为中心

的思想，努力增收节支，认真搞好成本核算，力争做到每一笔业务

都有所盈利。

第十六条各所属企业的一切收入均应及时进入其在银行开立

的帐户，纳入本单位会计核算。任何单位和个人均不得以任何方式

隐瞒、截留收入，或者私设“小金库”，搞帐外资金。

第十七条各所属企业应根据总公司的指导思想和计划指标，

编制相应的年度销售。利润和资金计划，并报总公司财务本部。

第十八条各所属企业编制的各项计划应对总公司任务进行合

理分解，以便于控制和考核。各项成本费用的开支标准应根据国家

和地方政府的有关规定以及当地经济发展水平和同行业标准实事

求是地确定，不互相攀比。

第十九条各所属企业要根据本单位的行业特点，按照国家会

计制度规定，建立科学完整的成本核算体系，严格区分资本性支出

和收益性支出，不得乱挤乱摊成本。成本项目、计算方法、开支标

准一经确定不得随意改变，全面预算中各成本项目的指标（按收入

比例确定的除外）不得任意突破。如确有必要改变和突破的，应事

先报总公司财务本部批准。

第四章税收、利润管理

第二十条各所属企业都应切实树立合法经营、依法纳税的意

识，增强法制观念。

第二十一条各所属企业按国家税收征管条例规定的办法纳税,

即：应按属地原则就地交纳的税种，各企业应及时向当地税务机关

申报缴库；应由总公司统一交纳的税种，各企业必须及时足额将税

款上缴总公司。

第二十二条各所属企业实现的税后利润，应按国家有关规定

和总公司制度合理分配。原则上应按下列顺序进行：弥补上年亏损,

提取法定公积金，提取公益金和公司留利。

第二十三条法定公积金按税后利润的10%提取，法定公积金累

计额达到公司注册资本50%以上的可不再提取；公益金按税后利润

的5%一一10%提取，用集体福利；企业留利应先适当提取任意公积

金，其余自主决定使用。上交或管理费按年初总公司下达任务数及

时足额上交总公司。愈期不交者，总公司将派出工作组对其进行审

查，并按有关规定对其领导班子进行处理。

第五章会计报告

第二十四条各所属企业应按规定真实、及时地编制、报送各

种会计报表，按规定单独编报报表的企业，其各种报表应报总公司

财务本部。不单独编报报表而与总公司编制合并报表的企业，应于

当月终了后5日内向总公司财务本部报送规定的内部报表，财务

本部于当月10日出汇总合并报表。

第二十五条根据重要性原则，有关重大事项应予单独披露或

附加文字说明，年终报表必须要有关于本企业财务状况的分析和

说明。

第二十六条总公司财务本部根据实际情况和需要，有权减少

或增加各所属企业上报总公司财务本部会计报表的种类和数量，

或者要求补报有关资料。

第六章附则

第二十七条本规定是对11系统各所属企业财务工作的原则

性规定，各企业必须严格遵守。

第二十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。公司

财务管理制度范本7

第一章总则

第一条

为规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，完善内

部管理机制，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》

及《商品流通企业会计制度》，结合公司的业务经营特点及其管理

要求，制定本办法。

第二条

公司是以独立法人注册的有限公司，公司净资产的所有权属

于投资人。

第三条

公司发生对企业经营产生重大影响的资本性支出、经营性支

出及利益的分配等重大财务决策，均需由董事会决定。

第四条

公司财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理制度，

强化财务管理基础工作，如实反映企业财务状况和经营成果，依

法计算和缴纳各项税费。

第五条

公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支计划、控制、

核算、分析、考核和监督工作，有效地利用企业的各项资产，降

低成本费用，提高经济效益。

第六条

本办法适用于宏顺理有限公司及其管理公司。

第二章会计机构设置

第七条

公司设立财务部，在遵守国家法律、法规的前提下，服从总

经理的领导，财务经理协助总经理做好对财务的组织领导工作，

并负责监督实施。

第八条公司财务部设四人，部门主管、主办会计、出纳、服

务结算。

部门主管，主要负责整个公司的财务工作，包括融资、税务、

编制预算、进行财务分析等，在部门内一般负责总账、会计报表、

税务报表审核、整车及服务成本结转，凭证审核；

主办会计，主要负责对账、记账、制作凭证、开整车发票、报

税和做日常辅助报表；出纳员（外出纳员），主要负责收取整车款

和公司日常业务支出，联系银行业务。如果有融资车业务，要负

责与银行交涉办理整车合格证核对及存取业务;

服务结算员（内出纳员），主要负责收取服务收入款，备件收

入款，精品安装收入款，作服务业务结算，并每日将收取的款项

交公司财务，作营业日报表。负责融资车款的收取和日常信息管

理工作。

第三章资金及账务管理

第九条公司筹集的资本金，应经中国注册会计师验证，出具

验资报告，公司以此进行工商登记，取得工商营业执照，公司据

此发给投资者出资证明书。

第十条公司筹集的资本金，在经营期内，除投资者依法转让

外，不得以任何方式抽走。

第十一条为适应业务经营需要，公司可以各种合法方式筹集

资金，但事前必须征得董事会和管理公司的批准。筹集的资金是

企业的“负债”，偿还期在一年以内（或超过一年的一个营业周

期以内）的是流动负债，偿还期在一年以上（或超过一年的一个

营业周期以上）的是长期负债。适度的负债是企业开拓经营、促

进发展的措施之一。

第十二条公司享有对投入及筹集资金的经营权，可用于对流

动资产、固定资产和其它资产的占用。资金管理的目的，在于令

各项资产的占用趋于合理。

第十三条公司筹集资金的应计利息支出，筹建期间的计入开

办费，经营期间的计入财务费用，清算期间的计入清算损益；其

中与购建固定资产或无形资产有关的利息支出，在资产尚未交付

使用或已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入相应资产的价

值。

第十四条流动资产的管理

（一）公司的货币资金，由财务管理部集中、统一管理。

（二）公司的资金执行预算管理。即总经理有在董事会批准的

预算内支出的审批权，如果预算内支出不够，必须以专项审批单

的的形式向董事会申请特别预算，专项审批单经分管财务经理审

核后，董事会审批后方可实施。

现金的管理

公司现金的收、付、存由财务管理部统一管理。以下情况例

外：

为便利工作，给经常有小额现金支出的部门（如收银员、食

堂、采购员、牌照员等）核定一定数额的备用金。定额备用金的

限额由总经理审批。

现金的使用范围：依据国家规定的现金适用范围严格执行。

（三）存货的管理

公司的存货包括库存商品、低值易耗品和在途物资。

售后服务部对零部件应确定合理库存。正常补库经部门经理

和财务经理审核、总经理审批。外采部分，是指通过非厂家零配

件（包括精品及装饰）销售渠道采购的商品，单笔采购金额超过

3,000元或者1个月内兴购次数超过两次（含两次），必须与供应

商签定采购合同，采购合同事前经市场部审批、报财务部备案后

执行。库存商品包括商品车、二手车、零配件、精品及装饰、油

漆、辅料及代销商品等。公司对库存商品中的商品车、二手车采

用个别计价法进行核算。零配件、精品及装饰、油漆、辅料及代

销商品等数量进价金额法进行核算，会计核算按进价总金额登记

进、销、存变化，库管员设置明细帐，登记数量、金额的进、销、

存变化，要保证帐帐相符、帐实相符。对库存商品要求定期（季

度）或不定期的进行实地盘点并出具相应盘点报告。代销商品必

须严格执行库存商品管理相关规定，且单独设置“委托代销商品”

和“应付代销商品款”科目进行过渡核算。

存货发生短损、溢余，应及时查明原因，落实责任，将结果

以内部行文的形式上报总经理审批后区别情况分别处理。若涉及

金额在2,000元以上的必须上报董事会批示后方可处理。存货盘

盈，计入“营业外收入”；存货盘亏毁损，剔除过失人或保险公

司等的赔款和残值后，计入“营业外支出“；存货毁损且属于非

常损失的，剔除保险公司赔款和残值后，计入“营业外支出

低值易耗品是指单位价值在2,000元以下或使用年限在一年

以下的劳动物资。公司的低值易耗品分为实物资产、工具及消耗

品三类。

实物资产（单位价喧在500元以上（含500元）2000元以下

的低值易耗品）、工具及消耗品（即单位价值在500元以下的实物

资产），在领用时直接计入当期损益。除工具外的公司公共的低值

易耗品，由行政办公室统管，其他各部门单独使用的，由各部门

管理。工具由售后服务部专职库管员负责管理。个人专用工具由

使用人专门管理。

对工具以及个人专用工具由库管员设置工具使用台账，实施

帐外资产管理。

按照权责发生制原则，月末将未确认收入的滞库车等领用零

部件及材料部分应转入“在途物资”核算。

（四）公司的应收及预付款项（包括应收帐款、预付帐款、待

摊费用、其它应收款项等），同属流动资产。待摊费用是指已经支

出、但应由本期和以后各期分别负担的、摊销期限在一年以内的

各项费用。除待摊费用之外的各种应收预付款项，财务管理部应

分别按客户或供应商设置明细帐，经常核对并督促清理，严防呆

帐、坏帐的发生。要求财务管理部于每月底三个工作日前向各责

任人下发催款通知书，到每月5日上报财务月报时，将催款未果

的情况统计上报财务管理中心。

（五）公司暂不计提坏帐准备金，一旦发生坏帐损失，必须经

管理公司审批后，根据管理公司批复意见进行处理。

第十五条固定资产和在建工程

（一）公司的固定资产是指使用年限在一年以上、单位价值在

2,000元以上的房屋、是筑物、机器、设备、器具、工具等。不同

时具备以上两个条件的为低值易耗品。购买固定资产需向董事会

上报专项申请，申请中要注明购买理由、购买价格、使用及管理

部门等，同时要上报资产购买合同，待董事会审批后方可购买。

（二）固定资产的计价，按以下规定办理：

1、购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输、装卸、

包装、安装调试、保险费用和缴纳的税金计价，国外购入的还应

包括进口税金。

2、自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际净支出计价。

3、其他单位投资的固定资产，按评估确认的价值或按合同协

议约定的价格计算。

4、融资租入的固定资产，按租赁协议确定的价款加上由企业

负担的运输、装卸费、途中保险费、安装调试费等计价。

5、在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原有固定

资产的价值，加上改扩建发生的支出，减去改才建过程中的变价

收入作为改扩建的固定资产价值。

6、盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。

7、接受捐赠的固定资产，以所附单据确认的金额，加上由企

业负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价。无

所附单据的，按照同类固定资产市场价格计算。

（三）公司的固定资产，分经营性与非经营性分别核算。

（四）公司的固定资产，采用“平均年限法”（直线法）计提

折旧，计算方法：

1一预计净残值率

年折旧率=_100%

折旧年限

月折旧率=年折旧率+12

月折旧额=固定资产原值一月折旧率

各类固定资产的折旧年限，按《商品流通企业财务制度》规

定执行。各类固定资产的预计净残值，统一按资产原值的.5%计

算。

（五）在建工程支出是指为购建固定资产或对固定资产进行技

术改造在尚未交付使用前发生的支出。在建工程支出按实际成本

计价。

虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，估价转入固定资

产，并计提折旧。竣工决算办理完毕后，按决算数调整原估价和

已提的折旧。在建工程完工以前因试营业发生的营业收支，计入

当期损益。（六）公司去固定资产计提折旧

1、计提折旧范围：房屋和建筑物；在用机器设备、仪器仪表、

运输工具；季节性停用、修理停用的设备；融货租入和经营租赁

方式租出的固定资产。

2、下列固定资产不提折旧：未使用、不需用的机器设备；以

经营租赁方式租入的固定资产；在建工程项目交付使用以前；已

提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产;

国家规定不提折旧的其他固定资产。

固定资产按月计提折旧。当月增加的固定资产，从次月开始

计提折旧；当月减少（或停用）的固定资产，从次月起停止计提

折旧。固定资产提足折旧后，仍继续使用的，不再计提折旧；提

前报废的固定资产不再补提折旧。

3、公司固定资产大修理费用按实支数核销，不采用预提方式。

一次核销大修理费用较多时，可分期摊销，摊绡期限最长不超过

二年。

4、公司公共的固定资产，由行政部统管；销售部门单独使用

的，由各销售部门管理。各部门分别设置固定资产明细帐，财务

部要求各部每季度进行一次全盘，要求帐帐、帐实核对。

5、固定资产有偿转让收入，清理、报废的净收入（或净损失）

以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，分别

计入营业外收支。固定资产清理及处置必须经公司财务管理部审

核，执行总经理审批。各司试乘试驾车辆（不论上牌与否），在处

置时必须上报财务部。

具体管理办法参阅行政管理手册相关章节第十六条

无形资产、长期待旗费用和其他资产

（一）公司的无形资产包括专利权、商标（店徽）权、著作权、

土地使用权、非专利技术、软件等。

（二）无形资产按以下规定计价：

1、购入的无形资产，按实际支付的价款计价。

2、自行开发按法律程序认可的无形资产，按开发过程中发生

的实际净支出计价。

3、接受捐赠的无形资产，按所附单据或参照同类无形资产价

格评估计价。

4、投资方作为资本金或合作条件投入的，按评估确认或合同、

协议约定的金额计价。（三）无形资产的摊销按平均年限法计算。

有规定使用年限的，按规定的使用年限分摊；无规定使用年限的，

其摊销期限五年。转让或出售无形资产取得的净收入，计入“营

业外收入“o（四）长期待摊费用包括开办费、以经营租赁方式租

入固定资产的改良支出以及对原有固定资产进行装修、装潢的净

支出等。其中开办费包括筹建期间的人员工资、培训费、办公费、

差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购

建成本的利息支出等开办期间的损益。

开办费自投产营业之日起，按五年的期限分期平均摊销计入

管理费用；租入固定资产的改良支出，按“租赁期与耐用年限孰

短”的原则分期摊销；固定资产的装修、装潢净支出，按立项装

修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。

其他资产包括临时设施、银行冻结存款、冻结物资、涉及诉

讼中的财产等。临时设施是指企业为保证施工和管理的进行而建

造的各种简易设施。临时设施以建造时发生的实际支出计价，按

工程受益期限分期摊入工程成本，报废清理回收的残值扣除清理

费用后计入“营业外收支”。

第十七条成本费用管理

（一）公司有关购、销、存业务的各种耗费（包括直接耗费和

间接耗费）均计入成本或费用。（二）下列支出不得计入成本、费

用：

1、固定资产及无形资产购建支出及相关费用。

2、与经营活动无关的其它支出。

（三）公司采用个别计价法（与厂家相应系统核算方法一致）

计算和结转商品销售成本。维修车间领用物资采用移动加权平均

法计算维修成本。

（四）公司的费用开支，根据其发生环节和费用属性，分为“经

营费用”、“管理费用”和“财务费用”。

1、公司在经营过程中发生的业务招待费，分别计入经营费用

和管理费用。

2、员工福利费：指除法定社会福利外所有在员工福利方面的

支出，即在员工医疗、员工就餐、交通、住房等方面投入的非法

定性费用，主要含各项补助，如话费补助、交通补助、住房补贴

等、驻外人员探亲差旅费、员工餐费、过节费、医药费等，但差旅

补助不包括在内，根据帐务处理归属于差旅费。

3、工会经费：所有在组织员工活动方面所投入的费用。职工

教育经费：聘请培训讲师、外派参加培训所产生的培训报名费、

资料费、培训差旅费以及内部购买培训教材等所有在员工培训方

面投入的费用，包括培训而发生的差旅费。公司每月按职工应发

工资总额的2%比例计提。

3、公司的工资及奖金分配，原则上应坚持工资增长速度低于

本企业经济效益增长速度，员工平均实际收入增长速度低于本企

业劳动生产率增长速度。公司制定薪酬制度、分配方案及工资总

额，报董事会批准后方可执行。

第十八条销售及利润管理

（一）公司商品销售收入按以下原则确认。

1、采用直接收款方式销售商品，以货款已经收到或取得收取

货款的凭证、且发票帐单和商品（或提货单）已交付购方（交付

提货单者，则不论商品是否已发出）作为销售收入的实现。

2、采用分期收款方式销售，按合同约定全部价格作为本期销

售收入的实现，未收到款项的部分确认为企业的债权。

3、预收货款，发票帐单和商品（或提货单）已交付购方（交

付提货单者，则不论商品是否已发出）时作为销售收入的实现。

（二）销售商品时，给予购货方的销售折扣、折让、计入相应

商品的“商品销售折扣与折让”科目，这里包括赠送各式商品和

服务的成本（仅限于管理报表）。销售商品退回，冲减当期商品销

售收入。

（三）一个会计期间内各项收入之和减去各项支出（成本、费

用和损失等）之和的差额，是企业的利润；以上差额小于“零”

时，则表示企业当期亏损。

（四）公司的净利润交由董事会统一分配。

第四章会计核算与财务报告

第十九条公司实行独立核算。在会计核算中，财务部门严格

按照相关要求和《商品流通企业会计制度》的规定，处理会计事

务，编制财务报告，进行业绩评价。

第二十条会计核算应遵守会计核算的基本操作规范。

第二十一条财务部严格按照财务管理规范的规定，定期编制

财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表包括会计

报表主表、会计报表附表及其说明。

第二十二条会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐

簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完

整、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改

会计报表的有关数字。

第二十三条会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应

关系的数字，应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间

有关的数字应当相互衔接。如果不同会计年度会计报表中各项目

的内容核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明。

第五章税务

第二十四条公司依据税法规定，保证纳税及时、准确。

第二十五条公司流转税，依增值税、营业税的有关规定正确

核算。

第二十六条公司企业所得税，依税法规定正确确定应纳税所

得额，按所得税税率计算应纳所得税额。

第二十七条公司依个人所得税法代扣代缴个人所得税。

第二十八条公司依国家其他规定缴纳国家征收的各种税费。

第二十九条公司享有各种减免税政策，应依据享有减免税的

规定处理利得。

第六章会计监督

第三十条会计人员对本单位的经济活动进行监督。

（一）会计人员进行监督的依据是：

1、财经法律、法规、规章。

2、会计法律、法规和国家统一会计制度。

3、省、州、市财政部门和国务院业务主管部门根据《中华人

民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或者

补充规定。

4、公司根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度

制定的单位内部会计管理制度。

5、公司的预算、财务计划、经济计划、业务计划等。

6、财务管理规范及公司各部门制度及工作流程。

（二）会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。对不真实、

不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭

证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向财务经理及总

经理报告，请求查明原因，追究当事人责任。对记载不准确、不

完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

（三）会计人员应当对实物、款项进行监督，建立并严格执行

财产清查制度。发现帐簿记录与实物、款项不符时，应按国家有

关规定进行处理。超出会计人员职权范围的，应当立即向财务经

理、总经理报告，请求查明原因，作出处理。

（四）会计人员应当对财务收支进行监督。

1、对审批手续不全的财务收支、应当退回，要求补充、更正。

2、对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制

止和纠正。

3、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，

不予办理。（五）会计人员对违反单位内部会计管理制度的经济活

动，应当制止和纠正；纠正无效的，应当立即向财务经理、总经

理报告，请求处理。

（六）会计人员应当对单位制定的预算、财务计划、经济计划、

业务计划的执行情况进行监督。（七）会计人员应对公司相关商政

策执行情况进行监督。

按照董事会要求接受上级相关部门审计时，积极配合审计工

作，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以

及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报，不得示意当事人出具不当

的审计报告。

第三十一条会计工作交接

（一）会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的

会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动

或者离职。

（二）接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未

了事项。（三）会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作:

1、已经受理的经济业务尚未填置会计凭证的，应当填制完毕。

2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加

盖经办人员印章。

3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会

计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计

资料和物品等内容。

（四）会计人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交。一

般人员交接，由财务经理负责监交；财务经理交接，由总经理负

责监交，必要时可由管理公司财务总监或审计部派人会同监交。

（五）移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替

人员要逐项核对点收。

1、现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存

现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交

人员必须限期查清。

2、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整

无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交

人员负责。

3、银行存款帐户余额要每月与银行对帐单核对，如不一致,

应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债

务的明细账户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要

抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人

核对清楚。

4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；

移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作

状态下进行交接。

（六）财务经理移交还必须将全部财务会计工作、重大财

务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交

的遗留问题，应当写出书面材料。

交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者

盖章。并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方

和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和

意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，

存档一份。

（七）接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立

新帐，以保持会计记录的连续性。（八）会计人员临时离岗或者因

病不能工作且需要接替或者代理的，财务经理或总经理必须指定

有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离岗或者因病不

能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交

接手续。移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，

经财务经理和总经理批准，可由移交人员委托他人代办移交。

移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他

的有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

第三十二条其它

（一）印鉴的保管和使用

1、财务专用章、发票专用章由财务管理部保管，法定代表人

名章由总经理保管（总经理离岗时交由行政办公室主任或指定人

员保管）。

2、财务专用章、发票专用章的使用需经财务经理审核批准,

并在《印章使用登记表》上进行登记。

3、严禁在空白单据上加盖公司印鉴。

4、所有印鉴应放置于保险柜内，每天用完后放回原处。

5、印鉴的具体管理规定参照行政管理细则之“印信管理办

法”。

（二）公司所有生效合同一式两份，财务部存一份原件、行政

办公室存一份复印一份。（三）各部门人员的人事变动，财管部按

人力资源部管理细则的规定为其办理相关手续。有关个人挂帐部

分必须清理后方可办理离职手续。在科目余额中不得有离职人员

的往来帐目。

第七章会计档案管理制度

第三十三条加强公司各种会计档案的保密性，任何人不得乱

放或丢失，严禁转借。

第三十四条财务管理部门必须每月按时向上级及财税部门

报送报表，因逾期造成的经济罚款由财务人员自负。

第三十五条当月的财务报表及分析，财务管理部必须在次月

的五日前，由财务经理做分析报告以书面形式提交总经理，并上

传财务总监。财务分析应着重分析以下内容：

1、本月收入情况分析，要进行对比分析，针对变化较大的部

分从财务角度提出自己的看法及建议。

2、本月成本情况分析，要进行对比分析，针对变化较大的部

分从财务角度提出自己的看法及建议。

3、费用分析，对本月预算执行及超出预算的费用要着重分析。

4、其他重大财务事项说明及分析，包括人员、资金等重大财

务事项。

第三十六条各种会计凭证、账簿、报表及各种分析、总结等,

在年终时必须分别造册，登记归档，按不同的保管年限进行保管。

第三十七条每年年度结账后，按要求打印会计账簿，订本账

（银行存款日记账和现金日记账）由经管人按结账方法的规定，注

销空白账页，交保管人员统一登记归档保管；会计要按要求打印

会计账簿，活页账要由经管人按顺序编写连续号，撤出空白账页，

用线绳锁紧账册后交保管人员统一登记归档保管。

第三十八条会计报表要按月度顺序存档保管。

第三十九条凡存档期已满需销毁的会计资料，在办理有关手

续后按规定销毁。

第四十条为配合每年度税务年检及公司管理条例，每年二月

份前进行上一年度财务自查审计工作并将自查结果上报总经理。

第四十一条立卷要求：

1、凭证装订整齐。

2、账簿要结清封死，填写齐全，印章清晰，印花税票要粘贴

足额，并画销或注销。

3、报表要按月份装订成册，规定报表之外的附加报表和临时

报表，尺寸要控制在统一报表尺寸之内。

第四十二条整理分类：

会计档案按年度分成报表、账簿、凭证三大类，报表报年度、

季度、月份分别组卷，凭证按时间和凭证号顺序组卷。第四十三

条

会计档案的调阅

会计档案调阅时，由档案管理人员调出所需账册，调阅人当

时查看。借阅人应对档案完整性负责，不得擅自涂改、勾