会计从业资格考试《会计电算化》讲义

第一章

第一节

1、会计电算化二传统会计+（计算机为核心的）信息处理技术相结合,

是传统会计t

2、从会计数据处理的手段来看，经历了：手工处理阶段、机械化处理阶段、

计算机处理阶段

3、产生:

1979年，进行了计算机在会计中的应用试点。

1981年，正式提出了“会计电算化”的概念。

并解释为“管计算机代替人工记账、算账、报账，并能部分替代人脑进行会

计分析和判断的过程”。

4、会计电算化是什么样的学科：是融会计学、管理学、计算机技术、信息

技术为一体的边缘学科。

5、电算化是计算机应用人员用计算机处理经济事务的通俗、笼统的称呼。

6、会计电算化的概念：

狭义：（计算机为主体的）当代电子信息技术在会计中的应用。包括会

计软件的开发和应用

广义：是指与实现会计电算化有关的所有工作。

包括会计软件的开发和应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规

划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。

7、从不同的角度认识会计电算化

①开展会计电算化的目的：满足管理的需要、为管理服务、提高经济效益是

一切会计电算化工作的出发点。

②对于单位来说，会计电算化有单项业务的电算化、多项业务的电算化、整

个会计信息系统的电算化之分。

③会计业务与计算机技术结合的程序决定了是否能充分利用计算机为管理服

服务。

④会计电算化是一项系统工程。

8、会计电算化对传统会计的影响：

不仅是处理工具的变化，对手工环境下的会计机构及会计岗位的设置、会计

业务处理流程、处理方式、内部控制等方面产生了影响。

9、会计电算化的作用

①提高会计数据处理的时效性和准确性，提高了会计核算的水平和质量，减

轻了会计人员的劳动强度，并促进了会计职能的转变。

②提高了经营管理水平，使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测

转变，为管理信息化打下基础。

③推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作进一步发展。

10、会计电算化的管理体制

财政部门是我国会计电算化的宏观管理部门。

我国会计电算化的管理体制是：

财政部管理全国的会计电算化工作，

地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作，各单位具体组织实

施本单位的会计电算化工作。

2.财政部管理全国的会计电算化基本任务：

(1)制定规划并组织实施。

(2)制定法规制度，对软件及生成的会计资料符合会计制度的情况实施

监督。

建立建全会计电算化管理制度，是会计电算化工作顺利开展的重要保证。

(3)促进各单位逐步实现会计电算化。

财政部在《关于发展我国会计电算化事业的意见》中明确提出，到2010年,

力争使80%以上的基层单位实现会计电算化。

(4)组织会计电算化人才培训。

会计电算化人才的缺乏，是制约我国会计电算化事业进一步发展的关键环节

节。

财政部在《关于发展我国会计电算化事业的意见》中明确提出，到2000年，

力争使用60%—70%的会计人员接受会计电算化初级培训，掌握基本操作

技能，有10%—15%接受中等培训，掌握维护技能。

第二节

1、会计核算软件的含义：是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件。

2、会计核算软件包括账务处理模块、固定资产核算模块、工资核算模块等

3、会计核算模块的定义：凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输

出功能模块的软件，均可视为会计核算软件。

4、企业资源计划系统简称ERP,它包含了会计信息系统，会计信息系统又

包括财务会计模块和管理会计模块，其中财务会计模块是专业用于会计核算

的，该模块属于会计核算软件的范畴。

5、会计核算软件分类

①按使用范围划分：通用和专用

通用会计核算软件一般是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售,

能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。

其特点是软件可以在多个单位使用、一次开发，多次使用，研制效益比较高。

目前我国通用会计核算软件以商品化软件为主。

专业会计核算软件一般是指由使用单位自行开发或委托其他单位开发，

供本单位使用的会计核算软件。

通用的需做初始化，专用的不需做初始化。

②按是否作在市场上销售：商品化和非商品化

③商品化会计核算软件的特点：

A通用性

B保密性

C软件由厂家统一维护和更新

D易学性较弱：专用的简单，通用的难。

E初始工作量大

6、会计核算软件的功能模块

会计核算软件是由许多模块所组成，其中账务处理模块是核心模块，

该模块是以记账凭证为接口与其他模块连接在一起的。

7、应收/应付核算模块：核算往来业务

工资核算模块：自动进行工资费用的分配并生成转账凭证传递给账务处理模

块。

固定资产核算模块：主要是存储和管理固定资产卡片。

报表生成模块：由计算机自动从账务处理模块的账簿中获取有关数据，完成

各种报表的编制与汇总工作。

材料核算模块：通常在工业企业才需要使用该模块。

8、ERP可以从管理思想、软件产品、管理系统三个层次给它下定义。

9、ERP实质上是在MRPII的基础上进一步发展而成的，是面向供应链的管

理思想。

10、目前ERP厂商很多，版本也很多，不同的ERP软件由于开发软件公司不

同、适应行业不同等，ERP产品的结构也不同。一般ERP软件包括：会计信

息系统、供应链管理系统、生产制造系统、人力资源系统等

第二章

第一节

1、世界上第一台计算机产生于1946年，

诞生地点美国，

名称ENIAC,

使有的是电子管。

2、从构成计算机主要元器件不同，可将计算机的发展划分为四个阶段：

第一代：使用电子管

第二代：使用晶体管。

第三代）：使用中小规模集成电路，

第四代：使用大规模和超大规模集成电路，

3、计算机的发展方向：

巨型化、

微型化、

网络化、

智能化、

多媒体化

4、、计算机的特点

运算速度快、

计算精度高、

具有逻辑判断能力、

具有自动控制能力

5、计算机的分类

从用户使用角度：

微机：也称为个人机、PC机。

服务器：用来帮助大量用户访问同一数据或资源。

必须具有出色的可靠性、可用性和可扩充性。

按用途分：文件服务器、打印服务器、数据库服务器和应用服务器

终端计算机：一种计算机外部设备

对于因特网而言，终端泛指一切可接入网络的计算机设备。如个人电脑、

网络电视、可上网手机、PDA等。

6、计算机的主要应用：

①信息处理：是目前计算机最主要的应用领域，

包括办公自动化、管理信息系统、专家系统、会计电算化等。据统计，全世

界计算机用于信息处理的工作量占全部计算机应用的80%以上。

②科学计算：是计算机最早的应用领域

③过程控制：使用计算机进行自动控制可大大提高控制的实时性和准确性。

④计算机辅助系统：是指利用计算机来帮助人类完成相关的工作。

常用的计算机辅助系统包括：

计算机辅助设计CAD

计算机辅助制造CAM

计算机辅助教学CAI：是指计算机来辅助完成教学计划或模拟某个实验过程。

⑤计算机通信：是计算机技术与通信技术相结合而产生的应用领域，网络是

计算机通信应用领域的典型代表。

⑥人工智能：是指利用计算机摸拟人类的智能活动。7、计算机的性能指

标

计算机的性能标是衡量计算机系统功能强弱的主要指标。

①主频：

主频或时钟频率是指计算机在单位时间里处理计算机指令的数量，是表示计

算机的运算速度的主要性能指标。一般来说，主频越高，计算机的运算速

度越快。主频的单位是：MHz、GHzo

②字长：是计算机信息处理中能同时处理的二进制的长度。（也就是计算机一

次能处理的二进制位数）字长越长，处理速度越快。

目前大多数计算机的字长是32位，高档的是64位，服务器是128位。

3.存储容量

存储容量是指计算机存储器的二进制信息的容量。

存储容量是以字节为单位的，

换算公式：

lB=8bit

1KB=1O24B

1MB=1O24KB

1GB=1O24MB

存储器分为内存储器与外存储器，内存储器是CPU可以直接访问的存储器,

运行windowsXP需要128M以上的内存容量。

第二节硬件

输入设备

输入设备是向存储器输入信息的设备。

输入设备包括：键盘、鼠标、扫描仪、条形码输入器等。

会计人员一般是用键盘来完成会计数据或信息的输入工作的。键盘上有101

个键。

是最基本的输入设备，包括基本键区、功能键区、编辑控制键区、数字键区,

其中键盘的主要部分是基本键区o

基本键区

Shift的作用：A键下此盘，同时按字母键，可输入大写字母；B输入键盘上

面的字符。

Capslock的作用：大小写的切换键。

Enter键的作用：A换行；B确定。

退格键的作用：删除光标前面的字符。

删除键Del的作用：删除光标后面的字符。

功能键的作用：在不同的软件中作用是不同的。

退出键ESC的作用：从某个环境中退出，返回还状态。

插入键Ins的作用：插入和改写状态的转换。

Numlock键的作用：按一下，键盘右上角的灯亮，此时为数字状态，可输

入数字，再按一下，键盘右上角的灯灭，此时为编辑功能状态，可使用向上

向下向左向右控制光标。

鼠标

有两种：机械式和光电式，现在一般使用光电式。

输出设备

输出设备包括：显示器、打印机、绘图仪。

显示器由两部分组成：监视器和显示控制器（显卡）

打印机有两种：击打打印机和非击打印机；

击打打印机包括：针式打印机

非击打打印机包括：喷墨打印机和激光打印机。

CPU

CPU（中央处理器）由运算器和控制器组成，是计算机的核心部件。

控制器：是计算机的指挥中心，从存储器中取出府令，对指令进行分析判断

后，产生控制信号,去控制计算机各部件自动连续地工作。

运算器：在■制器的控制下完成加减乘除运算和逻辑判断的计算机部件。

存储器

存储器是具有记忆能力的部件，用来存放程序和数据。

存储器分为内存储器和外存储器。

内存储器（简称内存、主存储器）：一般只存放急需处理的数据和正在执行的

程序。

内存储器又分为：随机读写的存储器（RAM）

只读存储器（ROM）

RAM：可读可写，关机（断电）后，信息丢失。

ROM：只读不写，关机（断电）后，信息不丢失。

微机内存有512M、1G、2G甚至更多，是指RAM。

外存储器

外存储器包括：软盘、硬盘、光盘、U盘。

微机常用软盘为3.5英寸盘，存储容量为1.44MBo新软盘在使用前必须进行

格式化后才能使用。

硬盘有固定式和可移动式两类。

U盘的体积小、容量大、读写快速、方便。U盘的接口采用的是USB接口。

内存与外存相比：

A内存贵，外存便宜，

B内存的存储容量一般比外存小，

C内存存储速度比外存快。

第二节软件

1、软件=程序+文档

2、软件分为系统软件和应用软件。

系统软件是对计算机的资源进行管理、监控和维护的软件。

系统软件包括：操作系统（WindowsXP）、语言处理程序、支撑服务程序、

数据库管理系统。

应用软件是为解决各类具体的应用问题而编制的软件。用户日常所使用的软

件绝大多数属应用软件。

应用软件包括：文字处理软件（Word）、表格处理软件（Excel）、游戏软件、

会计核算软件等。

3、程序设计语言

计算机软件是由程序设计语言编写出来的。

程序设计语言是人与计算机进行交流、沟通的语言。

程序设计语言分为机械语言、汇编语言、高级语言。其中用机械语言编写的

软件计算机执行的速度最快。

第四节网络

1、网络二计算机技术+通信技术相结合的产物。

网络的功能有：资源共享、信息传送、分布处理。

网络的分类

按覆盖范围的大小可分为：局域网、广域网。

局域网是在小区域内使用的，由多台计算机组成的网络，覆盖范围一般不超

过lOKMo

广域网也叫远程网，由相距较远的计算化或局域网组成的网络，覆盖范围可

延伸到全国或全世界。

2、因特网(Internet)属于广域网，是世界上最大的互联网络。

因特网通过TCP/IP协议将各个计算机连接在一起。

因特网的应用领域：电子邮件、远程登录、文件传输、万维网、等。

电子邮件：不仅能传送文本信息，声音、图像、电影电视节目也可以通过电

子邮件传送。

远程登录：是指用户通过Tenet命令，使自己的计算机成为远程计算机的一

个终端的过程。

文件传输：FTP是一种广泛使用的文件传输协议。

万维网：WWW是wordwideweb的缩写，译作万维网或环球信息网。使

用了超文本和链接技术。

3、网址__________________________

IP地址：为了对网络中的计算机进行管理,网络中的每台计算机都有一个

唯一的IP地址。

IP地址由32个二进制组成，为了阅读方便，将其分为四组用十进制表示，

组间用圆点分隔。

域名：由字母、数字、连字符构成，字母不分大小写，整个地址不超过255

个字符。_________________________________________

格式为：WWW.V用户名>.〈五级域名>.<四级域名>.<三级域名二级域

同k一级域名〉，一个的域名最多可有五个子域名。在整个网络中，域名也

是唯一的。

一级域名分为两大类：机构组织性一级域名，另一类是地理性一级域名。

机构组织性一级域名：例COM代表盈利性商业实体，gov代表政府

组织。

地理性一级域名：例：cn代表中国，jp代表日本，hk代表香港。

网络只识别IP地址，当输入域名时，网络中的域名服务器会将域名转换成对

应的IP地址，从而找到该计算机。

电子邮件地址：v用户名＞@＜电子邮件服务器域名,

caizhuan@

第五节计算机安全

1、计算机的安全就是保护计算机的资源不被丢失、盗窃、毁坏等。

2、影响计算机安全的因素：

系统故障风险：由于操作失误，软件、硬件、网络本身出现故障而导致数据

丢失的风险。

常见的操作失误有：非正常关机、误删除或移动了操作系统中重要的文件、

无意中访问了恶意网站。

内部人员道德风险：是内部人员造成的。

系统关联方道德风险；是关联企业造成的。

社会道德风险；是社会上的不法分子造成的。

计算机病毒：是人为蓄意编制的，具有自我复制能力，造成计算机故障的程

序。

3、保障计算化安全的对策：立法、提高安全技术、加强内部控制和管理。

在会计电算化条件下，最有效的方法是加强内部控制和管理。

4、计算机病毒

病毒的特点：隐蔽性、感染性、潜伏性、破坏性（病毒按破坏性的大小可分

为良性病毒和恶性病毒）

病毒的分类：____________

系统引导病毒（又叫引导区型病毒）是通过软件在DOS操作系统中传播的。

20世纪90年代该种病毒最流行。

文件型病毒（又叫寄生病毒）：该病毒寄生在扩展名为COM、EXE、SYS

等文件里。没有doc、xls

病毒发作时常见的现象：

如计算机经常出现死机或不能正常启动等。（但有此种现象不能说是一定就

是感染了病毒。）

防范病毒最有效的文法是切断病毒传播的途径。

病毒的检测和清除是通过杀毒软件来完成。常见的杀毒软件有瑞星、江民、

KILL等，安装了杀毒软件并不代表就不会感染病毒。

5、黑客______

黑客|是指通过网络非常进入他人系统的R侵者。

防止黑客的方法：

立法、

安装防火墙等软件、

建立防黑客扫描和检测系统。

防止黑客最有效的方法：先于黑客找到系统漏洞。

第三章

第一节法规制度

1、《会计法》规定：

A使用电子计算机进行会计核算的，其软件和软件生成的会计凭证、会计账

簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一会计制度。

B会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度的规定。

2、反记财是将已记账会计数据恢复到这之前的状态。

反结财是将已结账款的会计数据恢复到这之前的状态。

3、财政部制定并公布的关于会计电算化方面的制度：

会计软件的单位应遵循的。

第三节岗位

会计电算化岗位：直接管理、操作、维护计算机和软件的岗位。

电算主管：负责电算化系统的日常管理工作。（会计主管兼任）

软件操作员：负责所分管理数据的输入、处理、输出等工作。

审核记账员：对操作员输入的凭证进行审、记账。（会计主管兼任）

电算维护：定期检查软件、硬件的运行情况，及时对软件、硬件的故障进行

排除。

：负责监督计算机和软件，防止利用计算机进行舞弊。（稽核人

电算审查

员兼任）

数据分析员：负责对计算机内的数据进行分析。（会计主管理兼任）

软件操作员与审核记账、电算审查、电算维护岗位不相容

实行会计电算化的单位，可以根据实际情况，可以一人兼任多岗，不过注意

不相容职务。

出纳和审核记账不相容。

软件开发人员不能操作软件。

第四节

条件：

1、要有软件，软件做账与手工做账并行三个月。

2、要有计算机。

3、要有人，上机操作人员要有初级电算化知识。

4、要有制度，具体包括：

第五节

会计电算化档案包括：

①打印出会计凭证、账簿、报表

②机内的会计数据、

③软盘等备份的数据，

④系统开发资料

⑤会计软件

会计电算化档案保管要求：

①要打印出纸制的会计档案，

②专人负责保管，

③防磁、防潮、防尘、防火，重要的会计档案要保存双份，存放在不同的地

方，

④存储介质保存的会计档案，应定期检查和复制，目的是防止介质损坏，而

导致数据丢失，

⑤会计软件和软件的开发资料应保存到该软件停止使用或重大更改后5年。

第三章

第二节会计核算软件的选用

一、基本要求

1、会计核算软件的―应符合法律规定。________________

2、会计核算软件应■照国嵬统一的会计制度的规定划分会计期间、结账和

编制报表的功能。

3、软件的■要使用，，使用中文的同时可使用外文。

4、会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。(也就是要有岗

位分工的功能)________________

5、会计核算软件在设计性能允许使用范围内，■出现

死机或者非正常退出等情况。

6、会计核算软件应当具有机内会计数据丢失，可利用现有数据■到最近

的状态功能。

7、■正在使用的软件

■正在使用的软件

的，应建立审批手续。

8、■■■■■■要为使用单位提供培训、维护等服务

二、软件在输入方面应具备的功能

(-)初始化应具备的功能

1、能输入会计核算所必需的期初数字及有关资料，包会计科目的格称、编

号、年初数、累计发生额等。

2、需要利用软件进行银行对账的，还需输入期初的O

3、输入操作员岗位分工情况，包括，作员姓名、权限、

4、要有对期初数据进行正确性■的功能。（也就要有试算平衡的功能）

（-）凭证输入方面的功能

1、对■■连续性进行控制的功能。

2、以下提示功能：

①正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复；（■

编号重复提示）

②以编号形式输入会计科目,应当提示该编号所对应的会计科目名称；（.1

示编号所对应的会计科目I）

③正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡,或没有输入金额

额，应予以提示并拒绝执行；

④正在输入的记账凭证有借方会计科目无贷方会计科目，或者有贷方会计科

目无借方会计科目的，应予以提示并拒绝执行。（有借无贷或无借有贷的应提

■）

⑤

A正在输入的收款凭证有借方科目不是“现金”或“银行存款”科目予以提示并

拒绝执行。

借：银行存款（现金）

贷：主营业务收入

B正在输入的付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的，应予以提

示并拒绝执行。

借：原材料

贷：银行存款（现金）

3、对已经输入但未登记会计毁簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功

能，■■通过■，■■对机内凭证进行

4、对同一张记账凭即磔对审核功能与输入、修阈功能的使用取网进行

控制。（录入人员与审核人员不能同一个人）

5、陵现已经输入并审核通过或者桎账的记账凭证有错谓的,应当采用红字凭

证冲销法或者补充凭证法进行更耳_____________________

6、采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正

式机内行审核确先______

7、由账务处理模块以外的快标业务子标统生用会计隹闻数据，,应当经审

核确认♦生成记账凭证。

二、输出应具备的功能__________

1、应当具有对机内会计数据进行

2、应当■照■统一的会计制度股，Mm同输出机内原始凭证、

记中记账、型期逑变、势

3、总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。

4、在保证会计账簿清晰的条件下,计算机打印输出的会计■簿中的^■

条可以适当减少。

5、对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计簿的满页打印输出功

能。

三、处理应具备的功能

1、应当具有自动进行银行对账并自动生成银行存款余额调节表的功能

2、应当具有机内会计数据按照规定的会计期间进行

3、结账匍，应当自动怆固本期输入的会计凭证是否全部登记入账,全部登

记入账后才能结财。__________________

4、结账后，■允许再崎入上一会计期间时会计凭证________

5、应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计服表功能。对于根

据机会计账簿生成的会计报表数据，会计软件不能提供直接修改功能。

注：M会计核算软件是会计电算化实施的有效途径。

商品化会计核算软件的性能特点：合法性、安全可靠性、易使用性、易适应

性

第四章

第一节会计电算化做账流程与手工做账流程

会计电算化做账流程与手工做账流程基本相同。

一、手工会计核算流程

1、手工会计核算流程有三种：记账凭证核算流程、科目汇总表核算流程、

汇总记账凭证核算流程，三种流程的区别是登记总账的依据和方法不同。

2、手工会计核算程序的缺陷：

①数据大量重复，

②信息提供不及时，

③准确性差，

④工作强度大，

二、会计电算化核算的流程

1、流程：

实际工作中，各单位因使用的软件不同，具体操作的细节不同，但基本流程

是相同的。

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注：日常的工作主要放在凭证输入上。

2、四步流程的说明：

①凭证输入的方式：

A手工编制完凭证后录入到计算机中。（可理解为新会计）

B直接在计算机上编制记账凭证。采用此种方法的，应打印出记账凭证，由

经办人签章后再记账。（可理解为老会计）

C由账务处理以外的模块生成记账凭证过来。

②有审核权限的人员对输入的记账凭证进行检查。

③记账______

A记账是一个功能按键，由^■自动完成相关账簿登记；

B同时登记总账、明细账和日记账；

C各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是“数据搬家”。

④结账和编制会计报表

A手工核算中，结账和编制会计报表是两个工作环节，工作量大且复杂，而

电算化核算中，结账和编制报表是作为一个步骤由计算机在较短时间内自动

完成

B计算机为什么能够自动进行结账和编制会计报表？

是因为预先定义账户结转关系和报表数据对应关系，所以结账和编制会计报

表三可以由计算机自动完成。

、电算化会计与手工会计的相同点：

①

目标一致，

②

遵循的会计理论会计方法相同，

③

遵守的会计法规和会计准则相同，

④

四采用的复式记账原理相同。

、电算化会计与手工会计的区别：

①

数据存储方式不同：存贮介质磁性化，手工的存贮介质是纸。

②

数据处理的起点不同：是记账凭证，而手工的起点是原始凭证。

③

数据处理的方式不同：可以根据需要临时生成数据，手工无法实现。

注：没有数据处理结果不同。

习题:

第二节账务处理模块

一、账务处理模块的概述

1、账务处理模块接受哪些模块产生的人凭证？为哪些模块提供数据?

2、账务处理模块与其他模块相比，其特点是:

①规范性强，

②综合性强，

③控制要求严，

④正确性要求高。

3、账务处理模块的功能图:

建立账套

设置会计科目

设置凭证类别

系统初始化设置外币及汇率

（初始化设置）设置操作员及权限

期初余额录入

辅助核篁设置

录入

…凭证处理-审核

记账

账务处理模块日常处理修改

操作流程查询

账簿处理一

打印

自动

银行对账_

手工

期末处理内部转账

自动转账一

外部转账

结账

考点：系统初始化、日常处理、期末处理具体包括哪些工作?

二、初始化

初始化是账务处理初次使用时才需做的工作。

初始化工作也就是将通用的会计核算软件转化成适用于本单位的专用的会计

计核算软件。

（-）建账套

1、通用的会计核算软件一般允许同时为多个独立核算的单位记账。

2、会计科目级长是指会计科目编码编几位，一般一级科目的编码由财政

部门统一规定为4位数字。二级科目编码和三级科目编码编几位由用户自

行决定。

（二）设置操作员及权限

1、电算主管负责设置操作员，

2、设置操作员的具体内容包括：操作员姓名、操作员权限、操作员口令。

3、操作员只能改变自己的口令，不权改变自己和他人的权限。

（三）设置会计科目

1、会计科目设置是否合理，决定了系统是否能正确运行。

2、软件提供了符合国家规定的一级会计科目，明细科目则由用户自行增设。

3、会计科目设置的原则：

①设置科目时，应考虑与其他模块之间的衔接，

4、会计科目编码注意的问题：

①按先后次序建立，

②编码必须唯一，不能重复和空，其结构应与设置账套中的编码方案一致，

③编码可使用数字、字母，不能使用&、•、@、空格等，

④科目编码与科目名称一一对应。

5、会计科目名称注意的问题：

①科目名称可用汉字、字母、数字表示，

②例：应收账款一A公司

3506军工厂

③名称不能为空，

④避免重名，

⑤名称做到规范、标准化。

科目编码首位代表科目的类型；首位为1、2、3、4、5分别代表：

6、会计科目一旦使用，就不能修改、删除会计科目，也不能增加下级科目,

只能在年初时进行调整。

（四）辅助核算项目：辅助核算包括往来单位辅助核算（客户辅助核算、

供应商辅助核算）、个人辅助核算、部门辅助核算、项目辅助核算。

（五）设置凭证类别

1、通常记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证、转账凭证三类，

还用的单位不进行分类，统称为记账凭证。

2、电算化中凭证类别设置包括凭证类别代码和凭证名称的设置。

3、凭证类别设置完成并使用后，是不能进行修改的。

（六）录入期初余额

1、录入期初余额是电算化数据与手

工方式下数据的衔接点。

2、录入期初余额注意的问题：

一般只针对最末级科目录期初余额，上级科目由计算机自动计算出来，

录入完期初余额后，要使用软件提供的工具进行试算平衡。

（七）其他初始化工作：如设置外币。

三、日常处理

（-）录入凭证

1、电算化条件下，不同类型的凭证采用统一的凭证格式。

2、凭证编号：

①可以由软件自动生成，也可以由手工来编号；

②每月按不类别的凭证从1开始编号。

3、凭证日期：

①随凭证号的递增需递增，凭证日期不能小于前张凭证日期；

②凭证日期不能超过系统日期。

4、摘要：每行必须要有摘要，不同行摘要可以相同，也可以不相同。

5、会计科目：录入会计科目时，必须录期末级科目。

6、金额：

①借贷金额必须相等，如不相等，无法保存；

②每条分录借方有金额，贷方就不能有金额，或贷方有金额，借方就不能有

金额；

③每条分录的金额均不能为零。

（二）修改凭证

1、采用手工编制完记账凭证后，再录入到计算机的方式，录入人员还未

录入到计算机中就发现错误的，应退回给凭证填制者，纠正后再录入；

2、凭证录入过程中发现错误，直接可将光标移到错误处，直接修改；

3、凭证录入完后，审核人审核时发现错误，审核员是不能修改凭证的，

应由凭证录入人员进行修改；

4、凭证记账后发现错误的，只能采用红字冲销和补充更正法进行修改。

（三）凭证审核

1、凭证审核包括出纳签字、审核员审核凭证两方面的工作；

2、凭证审核的注意事项：

①凭证审核以后才能记账；

②凭证审核人与凭证录入人员不能是同一个人；

③审核员审核凭证时，发现错误是不能修改的，必须由凭证录入人员进行修

改；

④凭证审核后发现错误，要取消原审核，须由审核员自己进行。

（四）记账

1、电算化条件下，记账凭证一旦录入，无须记账，就可以看到账，这个

账叫“虚账”，经过审核、记账后形成的账叫“实账”。

2、查询正式的账簿前需做完初始化、录入凭证、审核、记账等。

3、记账过程中的注意事项：

①记账功能比较重要，一旦记账，凭证应不能再修改，因为应将记账限定专

人使用；

②记账过程不得中断退出；

③每月可多次记账，每日可多次记账；

④上月末结账，本月不能记账；

⑤记账后发现凭证有错误，只能采用红字冲销和补充更正法进行修改。

(五)账簿查询与打印

1、总账可根据单位自身的实际需要，随时重复打印，但最少一年打印一

次；

2、明细账做为正式的账簿，每月月末或季末打印本月或本季的明细账，

在年底打印全年的明细账；

3、现金日记账和银行日记账通常要每天登记，做到日清月结，可每天打

BP，也可按旬打印。

四、期末处理

(-)银行对账

银行余额调节表

银行日记账银行对账单

期末余额：85000.00期末余额：90000.00

加：加：

银收企未收：5000.00企收银未收：

减：减：

银付企未付：企付银未付：

调整后余额：90000.00调整后余额：90000.00

电算化条件下，银行对账采用自动对账与手工对账相结合的方式进行。

银行日记账银行对账表

日期支票号方向金额日期支票号方向金额

2010.3.12XJ001借30002010.3.16XJ001借3000

（二）期末自动转账

1、每个月都需要做的转账凭证，如费用分配、费用分摊、提取折旧、结

转税金等，可设定为“自动转账”，自动转账产生的凭证叫“机制凭证”。

结转税金的凭证：.

借：营业税金及附件加.

贷：应交税费一应交城建税（增值税*7%）,费用分配、费用分摊的凭证:

应交税费-教育费附加（增值税*3%），借：管理费用.

应交税费-堤防费（增值税*2%）,销售费用.

应交税费-价格调节基金（收入*1%。）.

制造费用，

应交税费-地方教育费附加（收入*1%。）

贷：应付职工薪酬.

计提折旧的凭证：.

借：管理费用.

销售费用，

制造费用.

贷：累计折旧.

2、自动转账分录必须先定义后使用。

3、自动转账分为外部转账和内部转账两种，

A由账务处理模块自动生成的凭证叫内部转账，

B由账务处理以外模块自动产生的凭证叫外部转账。

（三）结账

结账注意的事项：

1、结账工作一个月只能进行一次；

2、如果该月有凭证未记账，本月不能结账；

3、结账要逐月进行，上个月未结账，本月不能结账；

4、某月结完账后，不能再输入本月的凭证；

5、上个月末结账，本月可录凭证、审凭证，但不能记账；

6、结账后产生的账簿和报表是最完整的。

第三节报表模块

1、报表组成的基本要素有：标题、表头、表体、表尾，其中表体是一张表

的核心部分，决定了报表的横向组成。

2、表体中的表元按数据的特点不同，可分为固定表元和变动表元两种。

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9应收殷利00强交税费C0

10具领岭00应!帕息00

1100应付股利00

12一年内到副的非海功MftSttR00

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13其伦配费产变（一年内到财的非流动员债

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14流动袋产合计其他浮动负债0C

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16可供出售金醒55产w0彳°非潦动负债，

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18长财收款00应付辍券00

19长期殷枚授片0Q长期应付款C0

20按幅性房地产009项应付款C0

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